Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 23:00, курсовая работа
Целью исследования по данной теме является закрепление на практике изученного теоретического материала в области бухгалтерского учета и налогообложения. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1) обобщить нормативно правовую базу в области учета кредитов и займов;
2) обобщить теоретические основы в области учета кредитов и займов;
3) составить журнал хозяйственных операций, Т-счета, оборотно-сальдовую ведомость, шахматную ведомость, оформить баланс;
4) сделать выводы по работе.
Выполнить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные процессы.
НАЧИСЛЕНИЯ
1. Д-т 20 - К-т 70 - 45 000 руб. - начисление зпл рабочим с одновременным включением в затраты основного производства.
2. Д-т 20 - К-т 68/1 - 2250 руб. - начисление единого налога на заработную плату с одновременным включением этой суммы в затраты основного производства.
3. Д-т 20 - К-т 69/1 - 15 750 руб. - начисление отчислений по социальному страхованию рабочих основного производства с одновременным включением этой суммы в затраты основного производства.
УДЕРЖАНИЯ
4. Д-т 70 - К-т 68/4 - 3600 руб. - удержание подоходного налога из зпл с одновременным отражением задолженности перед бюджетом.
5. Д-т 70 - К-т 69/2 - 450 руб. - удержание из зпл отчислений в пенсионный фонд.
Задача 1.
Зарегистрировано предприятие с УК 200 000 руб. При создании предприятия один из учредителей в качестве учредительного взноса передает предприятию 5 деревообрабатывающих станков на сумму (без НДС). Второй учредитель передает предприятию денежные средства на расчетный счет в размере 80 000 руб.
Д 75 К 80 - 200 000
Д 08 К 75 - 120 000
Д 51 К 75 – 80 000
Д 01 К 08 – 120 000
Задача 2.
Предприятие строит производственный цех по пошиву одежды. Разработка технического проекта составляет 32 000 руб. без НДС. Сумма НДС 20% - 6 400 руб. Стоимость услуг подрядной организации за расчистку территории и рытье котлована 92 000 руб. без НДС. Сумма НДС 20% - 18 400 руб. Стоимость строительных материалов, переданных со склада для строительства цеха – 6 500 000 руб. Начислена заработная плата рабочим за возведение корпуса 500 000 руб. На заработную плату начислены отчисления по социальному страхованию 175 000 руб. и налоги в бюджет – 25 000 руб. В здании установлено оборудование стоимостью 3 420 000 руб.. На основании акта ввода в эксплуатацию цех оприходован в составе ОС.
Д 08 К 60 – 32 000
Д 18/1 К60 – 6 400
Д 08 К 60 – 92 000
Д 18/1 К 60 – 18 400
Д 08 К 10/8 – 6 500 000
Д 08 К 70 – 500 000
Д 08 К 69 – 175 000
Д 08 К 68 – 25 000
Д 08 К 07 – 3 420 000
Д 01 К 08 – 10 744 000
Задача 3 .
Предприятие приобретает у другого субъекта хозяйствования копировально-множительный аппарат, стоимость которого 7 200 руб., в том числе НЛС – 1 200 руб. Форма расчета: безналичный расчет на условиях предоплаты.
Д 60 К 51 – 7 200
Д 08 К 60 – 6 000
Д 18/2 К 60 – 1 200
Д 01 К 08 – 6 000
Задача 4.
Предприятие получило в порядке субсидии швейное оборудование на сумму 755 200 руб. для выполнения государственной программы по выпуску дешевой детской одежды, в т.ч. НДС – 115 200 руб. Затраты, связанные с монтажом и проведением пусконаладочных работ, выполнены подрядным способом и составил 00 руб. В первом месяце эксплуатации начислена амортизация на сумму 18 400 руб.
Д 08 К 98/2 – 640 000
Д 18/12 К 98/2 – 115 200
Д08 К 60 – 88 500
Д 18/12 К 60 – 13 500
Д 01/1 К 08 – 715 000
Д 68/2 К 18/12 – 128 700
Д 18/12 К 68/2 – 128 700
Д 20 К 02/1 – 18 400
Д 98/2 К 92/1 - 18 400
Д 98/2 К 92/1 – 10 725
Задача 5.
На 1 января 2003 г. остаток по забалансовому счету 010 составлял 3 769 000 руб. За истекший период этот счет увеличен на 2 750 671 руб. В июне 2003г. предприятие приобрело у поставщика ОС, стоимостью 1 476 000 руб., в т.ч. НДС 246 000 руб., и завершило модернизацию объекта ОС, затраты по которой составили 6 568 000 руб.
Д 08 К 60 – 1 230 000
Д 18/1 К 60 – 246 000
Д 01 К 08 – 1 230 000
Д 01 К 08 – 6 568 000
Задача 6.
В январе начислена амортизация по ОС работающим в основном производстве – 23 200 руб., во вспомогательном производстве – 9 330 руб. Износ ОС общехозяйственного назначения составил 2 000 руб.
Д 20 К 02 – 23 200
Д 23 К 02 – 9 330
Д 26 R 02 – 2 000
Задача 7.
Произведен ремонт станка предприятия. В соответствии со сметой затрат для ремонта со склада отпущены запасные части на сумму 10 000 руб., прочие материалы – 4 000 руб. Начислена зарплата ремонтным рабочим – 15 000 руб. На заработную плату начислены отчисления в бюджет – 3 000 руб., а отчисления на социальное страхование составили 5 000 руб. Износ оборудования и специальных установок, применяемых в ремонтном производстве – 5 200 руб.
Д 23/3 К 10/5 – 10 000
Д 23/3 К 10/6 – 4 000
Д 23/3 К 70 – 15 000
Д 23/3 К 69 – 5 000
Д 23/3 К 68 – 3 000
Д 23/3 К 02 – 5 200
Д 20,96,97 К 23/3 – 42 200
Задача 8.
Заключен договор с фирмой «Орион» на проведение ремонта ОС. Стоимость ремонтных работ – 300 000 руб. с НДС. НДС – 47 762 руб. Предусмотрен аванс в размере 15% от стоимости. Остальная часть погашается после подписания акта о выполнении работ.
Д 60 К 51 – 45 000
Д 20,96,97 К 60 – 252 238
Д 18/1 К 60 – 47 762
Д 60 К 51 – 255 000
Д 18/2 К 18/1 – 47 762
Задача 9.
Предприятие производит модернизацию технического оборудования. ПС составляет 500 000 руб. Стоимость разработки проекта – 10 000 руб., в т.ч. НДС – 1 525 руб. в соответствии с проектом и сметой затрат для модернизации со склада отпущены: строительные материалы стоимостью 15 000 руб. и покупные полуфабриката стоимостью 4 500 руб.. Начислена заработная плата рабочим – 40 000 руб. и отчисления в бюджет – 2 500 руб. и отчисления на социальное страхование – 1 200 руб.. Начислен износ ОС, применяемых при модернизации 3 200 руб.
Д 08 К 60 – 8 475
Д 18/1 К 60 – 1 525
Д 60 К 51 - 10 000
Д 18/2 К 18/1 – 1 525
Д 08 К 10/8 – 15 000
Д 08 К 10/2 – 4 500
Д 08 К 70 – 40 000
Д 08 К 68 – 2 500
Д 08 К 69 1 200
Д 08 К 02 – 3 200
Д 01 К 08 – 74 875
Задача 10.
По решению ликвидационной комиссии списан автомобиль, попавший в аварию и не подлежащий восстановлению. ПС автомобиля составила 2 300 руб., а износ 500 руб. при ликвидации автомобиля часть запасных частей и агрегатов оприходована на складе предприятия с целью дальнейшего использования, стоимостью 1 000 руб. По результатам ликвидации начислена заработная плата рабочим – 500 руб., а также отчисления в соцстрах – 80 руб . и налоги – 150 руб. НДС при списании ОС начисляются от остаточной стоимости за вычетом возвратных отходов (2 300 – 500-1000)*18%=144) и составляет 144 руб.
Д 02 К 01 – 500
Д 91 К 01 – 1 800
Д 10/5 К 91 – 1 000
Д 91 К 70 – 500
Д 91К 68 – 150
Д 91 К 69 – 80
Д 91 К 68 – 144
Задача 11.
Предприятие «Фокус» продает копировальный аппарат стоимостью 80 000 руб, в т.ч. НДС – 12 203 руб. Форма оплаты – безналичный расчет со 100% предоплатой. ПС объекта составляет 60 000 руб. Износ к моменту продажи составил 20 000 руб.
За перевозку станка автотранспортному предприятию начислено 1 500 руб. , в т. ч. НДС – 228 руб.
Д51 К 62 – 80 000
Д 02 К 01 – 20 000
Д 91 К 01 - 60 000
Д 91 К 68 – 12 203
Д 91 К 60 – 1 500
Д 18/1 К 60 – 228
Д 62 К 91 – 80 000
Д 91 К 99 - 6 297
Задача 12.
По решению дирекции предприятие передает безвозмездно ОС, ПС которых составляет 120 000 руб. Износ составляет 40 000 руб. При демонтаже данного оборудования израсходованы материалы на сумму 6 000 руб., а также начислена заработная плата рабочим осуществлявшим демонтаж – 3 000 руб. отчисления на социальное страхование составляют 500 руб, а налоги, уплачиваемые из заработной платы – 1 100 руб. НДС начисляется от остаточной стоимости и составляет 12 000 руб.
Д 02 К 01 – 40 000
Д 92 К 01 – 80 000
Д 92 К 70 – 3 000
Д 92 К 68 – 1 100
Д 92 К 69 – 500
Д 92 К 68 – 12 000
Д 99 К92 - 96 600
Задача 13.
Предприятие приобрело объект основных средств амортизируемой стоимостью 126 000 руб. со сроком полезного использования в течение 5 лет. Объект работает в основном производстве.
РЕШЕНИЕ:
Годовая норма амортизационных отчислений:
На =1/СПИх100% = 20%.
Годовая сумма амортизационных отчислений составит: А(год) = 126 000x20% = 25 200 (руб.).
Сумма амортизационных отчислений за месяц составит:
А(мес.) =25200/12= 2100 (руб.).
Д20 К02/1 2100. - начисление амортизации ежемесячно по основным средствам основного производства.
Задача 14
Предприятие приобрело копировально-множительный аппарат стоимостью 724 000 руб. Срок полезного использования 4 года.
Сумма чисел лет (СЧЛ) составляет. 1+2 + 3 + 4= 10 (лет).
Объект общехозяйственного назначения.
В первый год эксплуатации объекта норма амортизации (На) составляет:
4/10*100=40%
Сумма амортизации за первый год рассчитывается: А(год) = 724 000 х 40 % = А(мес)= 289600/12=24133
Д26 К 02/1 - 24 133 руб. - начисление амортизации ежемесячно в течение первого года службы по основным средствам общехозяйственного назначения.
Во второй год эксплуатации объекта норма амортизации (На) составляет:
4-1/10*100=30%
Сумма амортизации за второй год рассчитывается:
А(год) ш 724 ОООх 30 % = 217 200 (руб.),
А(мес)= 217200/12=18100
Д-т 26 - К-т 02/1 - 18 100 руб. - начисление амортизации ежемесячно в течение второго года службы по основным средствам общехозяйственного назначения.
Аналогично рассчитывается амортизация за оставшиеся годы. За 4 года сумма амортизации составит 724 000.
Задача 15
На балансе предприятия имеется копировально-множительный аппарат, стоимость которого 742 000 руб. Срок полезного использования 4 года.
Объект общехозяйственного назначения.
Коэффициент ускорения для данного объекта принимается равным 2 (к = 2).
Годовая норма амортизационных отчислений в процентах рассчитывается по приведенной выше формуле:
На =1/4 -х 100 %х2 = 50 %.
Сумма амортизационных отчислений по годам:
А1-йгод =742 000x50% = 371000 (руб.).
А2-йгод =(742ООО-371ООО)х50% = 185 500 (руб.).
A3-iiгод т (742 000- 371 000 -185 500)х50% = 92 750 (руб.).
А4 = (742 000-371 000-185 500-92 750) = 92 750 (руб.).
Ежемесячные суммы амортизационных отчислений определяются исходя из годовых сумм:
А(мес.)1-йгод =371000/12 = 30 917 (руб.).
А(мес.)2-й год =185 500/12 = 15 458 (руб.) и т.д.
Д 26 К 02/1 - начисление амортизации ежемесячно по основным средствам общехозяйственного назначения.
Задача 16
Предприятие приобрело автомобиль стоимостью 15 000 000 руб. с предполагаемым пробегом 400 000 км. В отчетном периоде (месяце) пробег автомобиля составил 6000 км.
Амортизация на 1 км пробега ((А(1км)) рассчитывается следующим образом:
А(1км) = 15 000 000(руб.)/400 000(км) = 37,5 (руб.).
Амортизационные отчисления за отчетный месяц (А(мес.)):
А(мес) = 37,5 (руб.)х 6000 (км) = 225 000 (руб.).
Д-т 20- К-т 02/1 - начисление амортизации ежемесячно по основным средствам основного производства.
Задача 17
Приобретен токарный станок амортизируемой стоимостью 624 000 руб. Ресурс объекта, т.е. предполагаемый объем выпуска однотипной продукции, 34 600 единиц. За отчетный период произведено 400 единиц продукции.
Амортизационные отчисления за отчетный месяц рассчитываются по следующей формуле:
400*(624000/34600)=7213
Д-т 20-К-т 02/1 - начисление амортизации ежемесячно по основным средствам основного производства
Задача 18
При создании акционерного общества предприятие «Орбита» выступает одним из учредителей. В качестве взноса в уставный капитал акционерного общества предприятие «Орбита» передает грузовой автомобиль, находящийся на балансе. Первоначальная стоимость транспортного средства на момент передачи составила 63 000 руб. Износ, начисленный на момент передачи, составил 2000 руб.
1.Д-т 02 - К-т 01- 2000руб. - списание амортизации по передаваемому объекту основных средств.
2. Д-т 58 - К-т 01 - 63 000 руб. - списание передаваемого транспортного средства по остаточной стоимости.
Задача 20
В результате инвентаризации выявлена недостача объекта основных средств, первоначальная стоимость которого 230 000 руб. Сумма износа, начисленная на момент проведения инвентаризации, - 180 000 руб. На основании законодательства Республики Беларусь НДС рассчитывается в размере 20% от остаточной стоимости. По решению суда недостачу в размере 45 000 руб. взыскать с материально ответственного лица. Оставшуюся сумму списать за счет финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.