Бюджет денежных средств

Дебиторская задолженность  предприятия на конец 2007 г. составила 17032 тыс.руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным показателем на начало 2007 г. на 8322 тыс.руб. или на 95,5%. Рост задолженности по выданным авансам на 6451 тыс.руб. или в 6,3 раза и задолженности прочих дебиторов на 3573 тыс.руб. или на 91,5% обусловило общий рост дебиторской задолженности предприятия за 2007 г. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками предприятия уменьшилась на 1702 тыс.руб. или на 47,4% и составила на конец 2007 г. 1885 тыс.руб.

Таблица 4 Кредиторская задолженность   ЗАО Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

Кредиторскую задолженность  можно рассматривать как привлечение  к собственным оборотным средствам  заемных, и если на нее не растут пени, предприятию выгодно иметь кредиторскую задолженность. По данным табл.4 можно сделать вывод о достаточном уменьшении суммы кредиторской задолженности предприятия за рассматриваемый период. Кредиторская задолженность на конец 2007 г. составила 18342 тыс. руб. по сравнению с 19668 тыс. руб. на конец 2006 г., уменьшение произошло на 1326 тыс. руб. или на 6,7% за счет снижения суммы таких статей кредиторской задолженности как задолженность перед поставщиками (на 1360 тыс. руб. или на 56,5%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (на 1145 тыс. руб. или на 92,9%о), задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (на 1984 тыс. руб. или на 29,3%). Задолженность перед персоналом по оплате труда и перед прочими кредиторами увеличилась на 518 и 2645 тыс. руб. или на 24,7 и 36,9% соответственно. Для изучения прибыли и рентабельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг. составим табл.5.

Таблица 5 Прибыль и рентабельность ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.

Таким образом, за 2007 г. по сравнению  с 2006 г. прибыль от продаж уменьшилась  на 8493 тыс.руб. или на 42,3%.

Предприятие получило за 2007 г. прибыль от продаж в размере 11605 тыс.руб., что связано со значительным увеличением за год затрат на продажу (на 14294 тыс.руб. или на 11,2%) и коммерческих расходов (на 409 тыс.руб. или на 13,3%). Рентабельность продаж уменьшилась на 5,93 процентных пункта и составила в 2007 г. 7,39%, что связано со снижением суммы прибыли от продаж по сравнению с ростом выручки от продаж.

Рентабельность затрат уменьшилась  на 7,39 процентных пункта и составила  в 2007 г. 7,98%, что было обеспечено снижением  суммы прибыли от продаж по сравнению  с ростом совокупных расходов.

В ЗАО «Юником» распределению и использованию подлежит чистая прибыль, т.е. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и внебюджетные фонды.

Анализ экономической  деятельности предприятия включает оценку эффективности использования  основных и оборотных средств.

Состав основных фондов ЗАО  «Юником» представим в табл.6.

Таблица 6 Основные средства ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

Сумма основных средств ЗАО  «Юником» увеличилась за 2007 г. на 501 тыс.руб. или на 0,7%. Основные средства предприятия представлены зданиями и сооружениями, стоимость которых уменьшилась за 2007 г. на 7150 тыс.руб. или на 15,1% и составила 40246 тыс.руб., машинами, оборудованием и транспортными средствами, стоимость которых увеличилась на 8772 тыс.руб. или на 43,1% и составила 29123 тыс.руб. и производственно-хозяйственным инвентарем, стоимость которого уменьшилась за 2007 г. на 1121 тыс.руб. или на 57,7% и составила 821 тыс.руб.

Таблица 8 Динамика и структура  оборотных активов ЗАО «Юником» 
за 2006-2007 гг., тыс.руб.

По данным табл.8 можно  отметить, что оборотные средства предприятия состоят из запасов, НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности и  денежных средств. За 2007 г. сумма оборотных  средств увеличилась на 5055 тыс.руб. или на 7,2% и составила 75643 тыс.руб.

За 2007 г. сумма запасов  уменьшилась на 1718 тыс.руб. или на 3,2% и составила 51644 тыс.руб. Сумма НДС по приобретенным ценностям на начало года составляла 831 тыс.руб., тогда как на конец периода она снизилась до 280 тыс.руб. Сумма дебиторской задолженности возросла на 8322 тыс.руб. или на 95,5% и составила на конец года 17032 тыс.руб. Сумма денежных средств на начало 2007 г. составляла 7685 тыс.руб., тогда как на конец 2007 г. она уменьшилась на 998 тыс.руб. или на 13% и составила 6687 тыс.руб. Рост суммы оборотного капитала ЗАО «Юником» был обеспечен увеличением суммы дебиторской задолженности.

2.2 Оценка финансового  положения предприятия

Финансовое состояние  предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят  от того, каким имуществом располагает  предприятие, а какие активы вложен капитал, какой доход они ему  приносят.

Каждая статья актива баланса  имеет свои источники финансирования. Источником финансирования внеоборотных активов, как правило, является собственный капитал. Оборотные активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств (табл.10).

Таблица 10 Оценка состава  активов ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.