Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 16:26, курсовая работа
В рамках управления компанией ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к очень печальным результатам.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
I. Бюджет денежных средств…………………………………………………….4
1.1. Состав и этапы формирования бюджета…………………………………….
1.2. Метод составления бюджета…………………………………………………
1.3. Порядок составления бюджета……………………………………………..
II. Управление денежными потоками на предприятии…………………………
2.1. Понятие и классификация денежных потоков……………………………..
2.2. Методы расчета денежных потоков………………………………………
2.3. Планирование денежных потоков………………………………………….
Заключение……………………………………………………………………….
Список литературы………
- осуществление рекламной деятельности;
- осуществление торгово-закупочной и посреднической деятельности;
- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.
ЗАО «Юником» специализируется на оптово-розничной продаже бытовой техники для дома и офиса.
Имущество общества формируется за счет денежных и материальных взносов акционеров, произведенной ими продукции, доходов, полученных от ее реализации, услуг, а также иной деятельности. Имущество общества составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе общества.
Имущество общества состоит
из уставного капитала, резервного
и иных, созданных в соответствии
с уставом общества, фондов общества,
а также зданий, сооружений, оборудования,
оборотных средств и другого
имущества, приобретаемого обществом
в установленном законом
При реорганизации или прекращении деятельности ЗАО «Юником» все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по личному составу и др.) передаются в соответствии с установленными правилами предприятию-правопреемнику. Реорганизация ЗАО «Юником» может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. Решение о реорганизации принимается акционерами и судом в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Реорганизация ЗАО «Юником» влечет за собой переход прав и обязанностей, принадлежащих обществу, к его правопреемникам. Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами предприятия. Предприятие самостоятельно определяет структуру органов управления и затраты на их содержание. Структуру и штатное расписание предприятия, а также вносимые в них изменения утверждает Директор ЗАО «Юником».
Структура ЗАО «Юником» представлена на рис. 3.
Рис. 3. Организационная структура ЗАО «Юником»
Управление предприятием
осуществляется на основе правильного
сочетания единоначалия, коллегиальности
в обсуждении и решении всех вопросов
по руководству деятельностью
Структура управления в ЗАО «Юником» является по своему типу линейно-функциональной, в этом случае линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления. Эта структура имеет высокую норму управляемости, так как небольшое число сотрудников подчиняется одному руководителю, при этом высока эффективность труда благодаря более тесному контакту между руководителем и подчиненным. В качестве преимуществ линейно-функциональных структур, как правило, отмечают:
- стимулирование деловой и профессиональной специализации в условиях этой структуры управления;
- высокую производственную реакцию компании, так как она построена на узкой специализации производства и узкой квалификации специалистов;
- уменьшение дублирования усилий в функциональных областях. Высшим органом управления общества является Собрание акционеров
общества, которое правомочно принимать решения по любым вопросам деятельности предприятия.
К исключительной компетенции Собрания акционеров общества относятся следующие вопросы:
- изменение устава общества, в том числе изменение размера уставного капитала общества;
- назначение и освобождение от должности Директора общества, а также принятие решения о передаче полномочий Директора предприятия коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю, утверждение такого управляющего и условий договора с ним;
- утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества;
- принятие решения о распределении чистой прибыли общества и определение порядка покрытия убытков;
- решение о реорганизации или ликвидации общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационного баланса;
- определение основных направлений деятельности общества, утверждение его планов, отчетов об их исполнении, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
- утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества;
- создание, реорганизация и ликвидация филиалов и представительств, утверждение положений о них;
- определение порядка созыва и проведения Собрания акционеров, определения порядка им решений;
- иные вопросы, предусмотренные законодательством и уставом общества.
Исполнительным органом
общества является Директор, осуществляющий
текущее руководство его
Директор назначается Собранием акционеров предприятия и подотчетен ему. Директор без доверенности осуществляет деятельность от имени предприятия.
При назначении руководителя
с ним заключается контракт, в
котором определяются права, обязанности
и ответственность руководителя
предприятия перед
Основной задачей Директора является выработка и реализация политики, соответствующей основным целям организации, и организация выполнения целей деятельности предприятия. Директор предприятия:
- обеспечивает выполнение решений Собрания акционеров предприятия;
- уведомляет учредителей предприятия о созыве собрания и доставляет акционерам предприятия необходимую информацию и материалы;
- распоряжается имуществом предприятия в пределах своей компетенции;
- открывает счета в банках;
- принимает на работу, переводит и увольняет с работы персонал предприятия, утверждает штатное расписание и определяет условия оплаты труда работников предприятия, филиалов и представительств;
- представляет интересы предприятия в пределах своей компетенции;
- издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками предприятия, утверждает положение о персонале, должностные инструкции и т.п. локальные нормативные акты предприятия;
- совершает сделки от имени предприятия, выдает доверенности;
- определяет вид и объем конфиденциальной информации для работников предприятия;
- назначает на должность главного бухгалтера и освобождает его от занимаемой должности;
- выполняет иные функции, не входящие в компетенцию Собрания акционеров. Основные показатели деятельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг. представлены в табл.1.
Таблица 1 Основные показатели деятельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.
Показатели |
Годы |
Изменение (+,-) |
Темп изменения, % | |
2006 |
2007 |
|||
1 .Выручка от продажи |
||||
продукции, тыс.руб. |
150870 |
157080 |
+6210 |
104,1 |
2.Себестоимость продажи |
||||
продукции, тыс.руб. |
127692 |
141986 |
+14294 |
111,2 |
3.Прибыль от продаж, тыс.руб. |
20098 |
11605 |
-8493 |
57,7 |
4.Чистая прибыль, тыс.руб. |
8668 |
39993 |
+31325 |
4,6 раза |
5.Среднесписочная численность |
||||
работников, чел. |
23 |
28 |
+5 |
121,7 |
б.Расходы на оплату труда, |
||||
тыс.руб. |
3805 |
5139 |
+1334 |
135,1 |
7.Производительность труда, |
||||
тыс.руб. |
6559,57 |
5610,00 |
-949,57 |
85,5 |
8.Среднемесячная заработная |
||||
плата, руб. |
13786 |
15295 |
+1509 |
110,9 |
По данным табл.1 можно
отметить, что объем реализации продукции
предприятия в стоимостном
Состав затрат предприятия
по экономическим элементам
Таблица 2 Себестоимость продажи продукции ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.
Показатели |
Годы |
Изменение (+,-) |
Темп изменения, % | |
2006 |
2007 |
|||
1 .Материальные затраты |
84815 |
99765 |
+14950 |
117,6 |
2.3атраты на оплату труда |
3805 |
5139 |
+1334 |
135,1 |
3.Отчисления на социальные |
||||
нужды |
6549 |
5042 |
-1507 |
77,0 |
4.Амортизация |
4286 |
4433 |
+147 |
103,4 |
5.Прочие затраты |
33841 |
29142 |
-4699 |
86,1 |
Итого |
133296 |
143521 |
+10225 |
107,7 |
По данным табл.2 можно отметить, что рост себестоимости продажи продукции было обусловлено увеличением суммы материальных затрат, расходов на оплату труда и амортизационных отчислений.
Сумма материальных затрат предприятия повысилась в 2007 г. на 14950 тыс.руб. или на 17,6% и составила 99765 тыс.руб. Сумма затрат на оплату труда работников предприятия увеличилась на 1334 тыс.руб. или на 35,1% и составила к концу 2007 г. 5139 тыс.руб. Сумма затрат на амортизацию увеличилась на 147 тыс.руб. или на 3,4% и составила в 2007 г. 4433 тыс.руб. Сумма отчислений на социальные нужды коллектива и сумма прочих затрат уменьшились на 1507 и 4699 тыс.руб. или на 23 и 13,9% и составила на конец 2007 г. 5042 и 29142 тыс.руб. соответственно.
Рис.4. Структура себестоимости продажи продукции ЗАО «Юником» в 2007 г., %
В структуре себестоимости
предприятия преобладают
Таблица 3 Дебиторская задолженность ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.
Показатели |
2006г. |
2007г. |
Изменение (+,-) |
Темп изменения, % | ||
тыс.р |
в% к итогу |
тыс.р |
в%к итогу |
|||
Дебиторская |
||||||
задолженность, всего |
8710 |
100 |
17032 |
100 |
+8322 |
195,5 |
в том числе: |
||||||
-покупатели и заказчики |
3587 |
41,18 |
1885 |
11,06 |
-1702 |
52,6 |
-авансы выданные |
1218 |
13,98 |
7669 |
45,02 |
+6451 |
6,3 раза |
-прочие дебиторы |
3905 |
44,83 |
7478 |
43,90 |
+3573 |
191,5 |