Аудит грошових коштів та стану розрахунків підприємства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                           Додаток 2

Акт перевірки дотримання

порядку ведення операцій з готівкою

від “____”   ____________ 2000___ р.

 

Найменування підприємства та форма власності

 

(№ рахунку в установі банку)

 

поштова адреса

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ

 

 

 

1. Ведення касової книги і касових документів, їх оформлення

 

2. Оприбуткування надходження готівки

Оприбуткування готівки, одержаної з банку

                                                                                                  грн.

Показники	Період  у який здійснюється перевірка
	1	2	3
1	2	3	4
Залишок каси на початок місяця
Надходження готівкової виручки
Надходження з банку
За даними підприємства
За даними банку
Оприбутковано фактично
Видано підприємством
Залишок каси на кінець місяця

 

Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:

Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Висновки щодо правильності оприбуткування інших надходжень готівки:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

3. Дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касі підприємства

                                                                                                                                               грн..

Період (дні) перевищення ліміту каси	Установлений ліміт каси	Фактичні залишки готівки в касі	В т. ч. в дні виплат на з/п за платіжними відомостями	Перевищення встановленого ліміту каси
1	2	3	4	5

 

Висновки щодо дотримання встановленого ліміту кас, порядку і строків здавання виручки, а також наявності розмінної монети: _________________________________________________

 

4. Цільове використаня готівкових коштів

                                                                                                                   

 

5. Одержання підприємством значних сум готівки та їх цільове використання

Висновки щодо цільового використання одержаних підприємством в установі банку значних сум готівки_______________________________________________________________________

 

6. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки

Наявність податкового боргу (періоду)	Виплати, пов'язані з оплатою праці
	дата	сума
1	2	3

Висновки щодо витрачення готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

7. Дотримання порядку видачі готівки під звіт та її використання

                                                                                                                                        

Показники	Видача готівки в тому числі
	На відрядження		На закупівлю с/г продукції		На інші виробничі потреби
	всього	В т. ч. суми на госп. потреби
	дата	сума	дата	сума	дата	сума
Видано під звіт
Здано авансовий звіт на витрачену суму
Невитрачений залишок

Висновок щодо дотримання установленого порядку видачі готівки під звіт та її використання______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

8. Інші види порушення встановленого порядку ведення касових операцій

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Нормативно-правові акти, якими передбачено відповідальність за встановлені порушення загальні висновки і пропозиції працівників (аудиторів), які проводили аудит_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Аудитор          ______________                                                 __________________________

                              підпис                                                                                 прізвище, ім'я по-батькові

 

 

Керівник підприємства,

        що перевірялося                 ______________________                           _____________________

                                                                                      підпис                                                         прізвище, ім'я по-батькові

 

       Головний

       бухгалтер                             ______________________                           ______________________

             

Додаток 3

Програма аудита

Аудит операцій на розрахунковому рахунку

 

 

Перевіряємо організація______________________________________________

Період аудиту_______________________________________________________

Кількість чоловіко-годин_____________________________________________

Керівник аудиторської групи__________________________________________

Виконавець_______________________________________________________

Планує мий аудиторський ризик_____________________________________

Планує мий рівень істотності________________________________________

 

№ п/п	Перелік перевіряємих питань та процедур	Робочі документи аудитора	Примітки
1	2	3	4
1	Відповідність сум, вказаних в виписках банків, сумам, вказаним в прикладеним до них платіжним документам Процедура: перевірка документів, слідкування Вибірка______________________________ Суцільним порядком___________________	Робочі записи
2	Повнота та достовірність банківських виписок Процедура: перевірка документів Вибірка_______________________________ Суцільним порядком____________________	Робочі записи
3	Обґрунтування перерахованих грошових  коштів з розрахункового рахунку в тому числі по акцептованим платіжним документам Процедура: перевірка документів, усне опитування персоналу Вибірка_______________________________ Суцільним порядком____________________	Робочі записи
4	Правильність складання кореспонденції рахунків Процедура: слідкування Вибірка_______________________________	Робочі записи
5	Відповідність записів в виписках банка записам на синтетичних та аналітичних рахунках до рахунку31 та формах бухгалтерської звітності Процедура: слідкування Вибірка_______________________________	Робочі записи

 

 Додаток 4

Аудиторський звіт 
 
Аудиторська фірма «Жерміналь» 
 
м. Мостиськ 31.05.2011 
 
Аудитором Кісенко Ю.В., проведена аудиторська перевірка дебіторської заборгованості ТзОВ «Цегельний завод «Промінь» за період 2010 рік. 
 
Підстави для проведення аудиту договір №3 28.04.2011 рік. 
 
Особа відповідальна за фінансовий стан підприємства –директор ТзОВ «Цегельний завод «Промінь» Коробков М.В.  
 
Особа відповідальна за стан бухгалтерського обліку – головний бухгалтер ТзОВ «Цегельний завод «Промінь» Петрова О.Г. 
 
Аудит проводиться при участі осіб відповідальних за фінансовий стан підприємства, бухгалтерського обліку і звітності.  
 
Початок аудиту 01.05.2011, закінчення аудиту 31.05.2011. 
 
Документи надані до перевірки: статут, наказ про облікову політику підприємства, платіжні документи, в яких міститься посилання на укладений договір, рахунки бухгалтерії, ПКО, виписки банку, протокол засідання інвентаризаційної комісії, наказ керівника, договір між членами кредитних спілок, ПКО, виписки банку, ВКО, платіжне доручення, квитанція до прибуткового ордеру, робочий документ аудитора. 
 
Питання винесені до перевірки:

• розрахунки з покупцями і замовниками;
• розрахунки за виданими авансами;
• розрахунки з підзвітними особами;
• розрахунки за нарахованими доходами;
• розрахунки за відшкодування завданих збитків;
• розрахунки за позиками членам кредитних спілок;
• розрахунки з іншими дебіторами;

Порушення виявленні в ході  аудиту: 
1. У наказі сума 500грн., відсутній підпис, данні не відповідають розрахунковій відомості, так як внесено 03.05.2008р. на суму 600  грн. 
2. У наказі сума 10.000грн., данні не відповідають розрахунковій відомості, так як внесено 20.05.2008р. на  суму 9000  грн. 
3. У наказі сума 700грн., відсутній підпис, номер, данні не відповідають розрахунковій відомості, так як внесено 18.06.2008р. на суму 1300  грн. 
4. 17.06.2008 року видано з каси з/п, було зроблено запис на підприємстві Дт 382, Кт 662 на суму 40000грн., при проведенні аудиту встановлено, що требо було зробити запис Дт 661 Кт 301, тому рекомендуємо зробити корекцію запису Дт 661 Кт 301 на суму 40000грн. 
 
Висновки за результатами  перевірки: 
 
1.Облік нарахування заробітної плати ведеться на підприємстві з порушенням законодавства; 
2.Повисити кваліфікацію на  підприємстві; 
3.Потрібно покращити внутрішній контроль на  підприємстві. 
4.Повисити заробітну плату на  підприємстві.