Анализ фонда заработной платы и эффективность его использования

     ЧР  – среднесписочная численность  рабочих;

     ППП – среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала;

     ЧВ  – среднечасовая выработка продукции;

     П – средняя продолжительность  рабочего дня;

     УД  – удельный вес рабочих в общей численности персонала;

     ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

     Данные  обобщим в табл. 1.13. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 1.13 - Данные для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты ОАО Минскгорстрой

     Примечание - Источник: собственная разработка 

     Анализируя  данные табл. 1.13, мы можем говорить о положительной тенденции в отношении роста объема производства продукции +9750млн.руб. Вместе с тем снизился показатель среднесписочной численности на 5 чел. ППП и на 3 чел рабочих и в 2010 году данный показатель составил 212 чел., среди них 118 рабочих

     Для расчёта влияния факторов может  использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 11, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы: 

     ВП / ФЗПпл = ЧВпл × Ппл × Дпл ×  УДпл / ГЗПпл = 547,6 × 7,6 × 228 × 55,76 /31428,5 = 1683,49 тыс.руб. 

     ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпл × Ппл × Дпл  × УДпл / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 228 × 55,76 /36698 = 1441,76 тыс.руб. 

     ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 228 × 55,66 /36698 = 1439,17 тыс.руб. 

     ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпл × Ппл × Дф ×  УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 232 × 55,66 /36698 = 1464,42 тыс.руб. 

     ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпл × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,96 × 232 × 55,66 /36698 = 1533,79 тыс.руб. 

     ВП / ФЗПф = ЧВф × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 571,8 × 7,96 × 232 × 55,66 /36698 = 1601,57 тыс.руб. 

     Изменение производства продукции на рубль  заработной платы общее:

     1601,57 – 1683,49 = - 81,92 тыс.руб.

     в том числе за счёт изменения:

• среднегодового заработка одного работника предприятия:

     1441,76 – 1683,49 = - 241,73

• удельного веса рабочих в общей численности персонала:

     1439,17 – 1441,76 = - 2,59

• количества отработанных дней одним рабочим за год:

     1464,42 – 1439,17 = + 25,25

• средней продолжительности рабочего дня:

     1533,79 – 1464,42 = + 69,37

• среднечасовой выработки рабочего:

     1601,57 – 1533,79 = + 67,78

     Проведённый анализ показывает, что положительное  влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает количество отработанных дней в году (+ 25,25 тыс.руб.), средняя продолжительность рабочего дня (+ 69,37 тыс.руб.), среднечасовая выработка (+67,78 тыс.руб.). 

1.8.Основные направления повышения эффективности использования фонда заработной платы и трудовых ресурсов 

         Действующая система оплаты труда в ОАО Минскгорстрой обладает рядом недостатков. Главный недостаток состоит в том, что заработная плата плохо связана с конечными результатами труда.

     Кроме того, рост оплаты труда не связан с  ростом эффективности (особенно это  касается оплаты труда ИТР и руководства предприятия); действующая система не ориентирована на сотрудничество; система оплаты не является достаточно гибкой.

     Говоря  о том, что действующая система  оплаты труда в ОАО Минскгорстрой не ориентируют на коллективное сотрудничество, подразумевается известная разобщенность работников и, прежде всего - управляемых и управленцев. Воздействие определенным образом на материальную заинтересованность работников через систему оплаты – один из основных принципов организации заработной платы в современной экономике. В этих условиях предприятиям в большей степени подходят системы оплаты труда, базирующиеся на участии в прибылях и распределении доходов.

     Сущность  гибкой системы оплаты труда «участие в прибылях» в том, что за счет заранее установленной доли прибыли формируются премиальный фонд, из которого работники получают регулярные выплаты. Размер выплат зависит от уровня прибыли, общих результатов производственной и коммерческой деятельности предприятий. В системе «Участие в прибылях» премии выплачиваются за достижение конкретных результатов производственной деятельности предприятия. Начисляются премии пропорционально заработной плате каждого с учетом личных и трудовых характеристик исполнителя: производственный стаж, отсутствие опозданий и прогулов, рационализаторская деятельность, верность фирме и т. п.

     При использовании этой системы необходимо помнить, что увеличение прибыли  может зависеть от рыночных факторов и иметь краткосрочный характер. Поэтому показатель прибыльности не всегда является наилучшей основой для увеличения зарплаты. Система подразумевает также участие в риске потерпеть убытки, т.к. на фирму действует множество внешних, не поддающихся контролю, факторов.

     Система распределения доходов предусматривает, что премиальные выплаты зависят от таких показателей, как производительность, качество, экономия материалов, надежность работы. В результате работник может чувствовать тесную взаимосвязь между результатами своей работы и величиной прибыли.

     Первая  система оказывает позитивное влияние на привлечение работников и сокращение текучести кадров, а вторая в большей степени воздействует на стимулирование повышения производительности, качества, сокращение издержек. Для ОАО Минскгорстрой налицо преимущество системы участия в доходах.

     Я предлагаю следующую систему  расчета премиальной части для  менеджеров среднего звена ОАО Минскгорстрой, которая позволит повысить заинтересованность данной категории работников в увеличении количества заказов для предприятия, и, следовательно, обеспечит рост выручки.

     Формула расчета премиальной части (ПЧ): 

     ПЧ = БН * К опер. приб. Кдз * К ост –  ДЗ + В озвр. ДЗ, где 

     БН  – база начисления производственной премии;

     К опер. приб - коэффициент выполнения отделом оперативного месячного плана по операционной прибыли;

     Кдз - коэффициент выполнения отделом  оперативного месячного плана по сумме дебиторской задолженности;

     К ост – коэффициент выполнения отделом оперативного месячного  плана по товарным остаткам;

     ДЗ  – сумма удержаний за просроченную дебиторскую задолженность контрагентами;

     В озвр. ДЗ – сумма возврата удержаний  последнего месяца при погашении  просроченной дебиторской задолженности  контрагентами отдела.

     Базу  начисления производственной премии рекомендуем  рассчитывать по формуле: 

     БН = N * ОП, где 

     N – установочный коэффициент по отделу (10% - для менеджеров, сотрудничающих с городами, численность населения которых менее 100000 жителей, 7,5% - более 100000 жителей, 5% - для Минска);

     ОП  – операционная прибыль, рассчитываемая как разность между абсолютной реализованной наценкой и коммерческими расходами отдела.

     В зависимости от выполнения отделом  оперативного месячного плана по сумме дебиторской задолженности  рекомендуем применять поправочный  коэффициент Кдз. Плановая сумма  дебиторской задолженности (SДЗ план) рассчитывается через коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по отделу исходя из месячного оперативного плана по формуле: 

     SДЗ план = SРеал отчисл. мес. * Коб, где 

     SРеал отчисл. мес. - эта сумма реализации отдела в млн.руб.,

     Коб – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по отделу. 
 

 

     В зависимости от выполнения отделом  оперативного месячного плана по товарным остаткам применяется поправочный коэффициент К ост. 

 

     Сумма удержаний за просроченную дебиторскую  задолженность (ДЗ) равна 0,5% от суммы просроченной свыше 15 дней дебиторской задолженности контрагентами отдела.

     Сумма возврата удержаний (В озвр. ДЗ) –  это сумма, равная:

     75% удержаний последнего месяца  по просроченной дебиторской  задолженности контрагентов отдела, при возврате просроченной дебиторской  задолженности данными контрагентами с начисленными штрафами и пенями;