Анализ финансового состояния ООО «РН-Приморский нефтеперерабатывающий завод»

1.3 Анализ основных  технико-экономических показателей  деятельности предприятия

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	За 2007 год	За 2008 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	816303533	1008177496	191873963	123,51
Среднесписочная численность  работающих, чел.	106000	114000	8000	107,55
Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб.	7700,98	8843,66	1142,69	114,84
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	2682056	3319117	637061	123,75
Среднегодовой уровень  оплаты труда, тыс. руб.	25,30	29,12	3,81	115,07
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	198804121	242478891	43674770	121,97
Себестоимость продукции,      тыс. руб.	475207650	632534219	157326569	133,11
Фондоотдача, руб/руб	4,11	4,16	0,05	101,26
Фондоемкость, руб/руб.	0,244	0,241	-0,003	98,756
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	0,58	0,63	0,05	107,77
Прибыль от продаж, тыс. руб.	341095883	375643277	34547394	110,13
Рентабельность:             продукции, %	0,72	0,59	-0,12
производства, %	1,72	1,55	-0,17
реализации, %	0,42	0,37	-0,05

Из данных таблицы  видно, что за анализируемый период эффективность работы предприятия снижается, об этом свидетельствует снижение рентабельности продукции на 0,12 процента, производства на 0,17 процента и продаж на 0,05 процента. Это произошло потому, что себестоимость продукции выросла на 157326569 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Приток прибыли произошел в результате того, что возросла выработка на одного работающего. Выручка возросла за счет увеличения штата сотрудников, увеличения стоимости основных производственных фондов и повышения фондоотдачи.

Положительным моментом является рост среднегодового уровня оплаты труда на 15,07 процента. Среднегодовой уровень оплаты труда растет медленнее фонда оплаты труда, который увеличивается на 23,75 процента, что в свою очередь связано с увеличением численности работников.

Себестоимость продукции за анализируемый период росла быстрее, чем выручка, а темпы роста прибыли были ниже, чем темпы роста выручки. Это связано с тем, что темпы роста себестоимости составили 33,11 процентов.

Фондоотдача за исследуемый  период возросла, что положительно сказалось на работе предприятия, сократилось оборудование, которое было в нерабочем состоянии, повысилась производительность оборудования, произошло внедрение новой, более эффективной техники. Также предприятие стало использовать новые прогрессивные технологии, сократились целосменные простои, повысился коэффициент сменности. На фондоотдачу повлияло также повышение квалификации и образовательного ценза рабочих, улучшение организации труда, улучшение организации и управления производством.

 Показатель фондоемкости с 2007 по 2008 годы уменьшился и это является положительным фактором. В 2008 году увеличились затраты на 1 руб. реализованной продукции на 7,77 процентов по сравнению с 2007 годом, что свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия. То есть на рубль выручки предприятие стало тратить на 0,05 рублей больше, чем в предыдущем году.

В отчетном году численность  рабочих увеличилась на 8000 человек  или на 7,55 процентов по сравнению с предыдущим.

Повышение среднегодовой  выработки обусловлено повышением среднечасовой выработки, то есть интенсивности труда.

Прибыль от продаж выросла  на 10,13 процентов, потому что вырос  объем реализованной продукции.

Но если показатели рентабельности дальше будут снижаться, то предприятию не зачем будет производить продукцию, и оно обанкротится.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ прибыли  и рентабельности предприятия

Различные стороны производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 -отчёт о прибылях и убытках.

Для проведения анализа  динамики изменения показателей  финансовых показателей рассчитаем таблицу 2, используя данные отчётности предприятия из формы №2.

Таблица 2 – Анализ прибыли 

Наименование          показателя	Код стр.	За 2007 год (тыс. руб.)	За 2008 год (тыс. руб.)	Абс. откл. (тыс. руб)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	010	816303533	1008177496	191873963	123,51
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)	020	475207650	632534219	157326569	133,11
Валовая прибыль (Пв)	029	341095883	375643277	34547394	110,13
Коммерческие расходы (КР)	030	76274594	98835459	22560865	129,58
Управленческие расходы (УР)	040	9549537	13650310	4100773	142,94
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) (П)	050	255271752	263157508	7885756	103,09
Проценты к получению	060	954562	5246401	4291839	549,61
Проценты к уплате	070	26244523	16972002	-9272521	64,67
Доходы от участия  в других организациях	080	1000938	2909031	1908093	290,63
Доходы от продажи  и иного выбытия прочего имущества	090	39690002	41200530	1510528	103,81
Расходы при продаже и ином выбытии прочего имущества	100	39617819	40372853	755034	101,91

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6
Налоговые платежи	110	2724874	4259511	1534637	156,32
Иные прочие доходы	120	57250982	60000352	2749370	104,80
Иные прочие расходы	130	43240659	120545691	77305032	278,78
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 090 - 100 + 120 - 130)	140	242340361	190363765	-51976596	78,55
Отложенные налоговые  активы	150	1107189	990954	-116235	89,50
Отложенные налоговые  обязательства	151	3235220	56304	-3178916	1,74
Текущий налог на прибыль	152	79604535	47123708	-32480827	59,20
Налог на прибыль за предыдущие отчетные периоды	153	1413875	2861545	1447670	202,39
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+150-151-152-153)	190	159193920	141313162	-17880758	88,77

Из данных таблицы  видно, что прибыль от обычной  деятельности  в 2008 году существенно уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 51976596 тыс. руб.  Прибыль от продаж в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 7885756 тыс. руб. (3,09 процента).

Низкие темпы роста  прибыли от продаж связаны с тем, что темпы роста коммерческих и управленческих расходов не сопоставимы, возможно, в статьи расходов вошли командировочные расходы, а также работники проходили курсы повышения квалификации.

Показатель статьи проценты к уплате падает, это значит, что  по сравнению с 2007 годом, в 2008 у предприятия уменьшились штрафные санкции.

В 2008 году значительно  увеличился такой показатель, как  доходы от участия в других организациях. Увеличение произошло потому, что большие вклады были сделаны в другие предприятия, а также предприятия покупали акции, о чем свидетельствует темп роста доходов от участия в других организациях 190,63 процента.

К уменьшению прибыли  до налогообложения привели темпы роста прочих расходов и иных прочих расходов, так как у предприятия были штрафные санкции.

Таким образом, наметилась отрицательная тенденция изменения  величины прибыли предприятия, вследствие этого снижается и чистая прибыль  предприятия.

Определим факторы, которые  определяют величину прибыли от продаж, для этого составим таблицу 3.

Таблица 3 – Расчетные  показатели

Показатели	Расчет	За 2007 год	За 2008 год
Прибыль от продаж (П)	стр.050 (ф. № 2)	255271752	263157508
Цена (Ц)	-	100	100,1
Выручка (В)	стр.010 (ф. № 2)	816303533	1008177496
Коэффициент убыточности (рентабельность) от продаж (Rпрод.)	стр.050 (ф. № 2) стр.010 (ф. № 2)	0,3127	0,2610
Уровень себестоимости (УС)	стр.020 (ф. № 2) стр.010 (ф. № 2)	0,5821	0,6274
Уровень коммерческих расходов (УКР)	стр.030 (ф. № 2) стр.010 (ф. № 2)	0,0934	0,0980
Уровень управленческих расходов (УУР)	стр.040 (ф. № 2) стр.010 (ф. № 2)	0,0117	0,0135

1) Абсолютное отклонение прибыли от продаж (DП = П₁ – П₀ ) составляет  34547394 тыс. руб.

2) Индекс цены ( ) на предприятии составляет 1,001, следовательно, выручка в сопоставимых ценах (В^сц = ) равна 1007170325,67 тыс. руб. Изменение выручки в результате изменения цены (DВ^ц = В₁ - В^сц) равно 1007170,33 тыс. руб. Изменение выручки в результате изменения количества производимой продукции (DВ^{кол.тов.} = В^сц – В₀) равно 190866792,67 тыс. руб. При изменении цены на один процент, выручка увеличилась на 1007170,33 тыс. руб. В результате изменения количества производимой продукции, выручка увеличилась на 190866792,67 тыс. руб.