Анализ дебиторской задолженности

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2012 в 07:48, дипломная работа

Краткое описание

Цель данной дипломной работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть основы анализа кредиторской и дебиторской задолженности;
 проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ТОО «Dostar Distribution», их оборачиваемость;
 по результатам анализа изучить пути совершенствования анализа кредиторской и дебиторской задолженности.

Оглавление

Нормативные ссылки
Определения
Обозначения и сокращения
Введение
1. Основы анализа кредиторской и дебиторской задолженности
1.1 Сущность и задачи анализа кредиторской и дебиторской задолженности
1.2 Показатели анализа кредиторской и дебиторской задолженности
1.3 Источники информации для анализа кредиторской и дебиторской задолженности
2. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности ТОО «DOSTAR DISTRIBUTION»
2.1 Характеристика предприятия ТОО «Dostar Distribution»
2.2 Анализ дебиторской задолженности ТОО «Dostar Distribution»
2.3 Анализ кредиторской задолженности ТОО «Dostar Distribution»
3. Пути совершенствования анализа кредиторской и дебиторской задолженности
3.1 Пути снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации и взаимозачётов
3.2 Мероприятия по снижению дебиторской задолженности
Заключение
Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

Dostar Distribution.doc

— 501.00 Кб (Скачать)

 

Таблица 6

Доля сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах (тенге)

Анализируемый период

Сомнительная дебиторская задолженность

Текущие активы

Доля (%)

2005

461991

48630632,76

0,95

2006

453097,6

47694487,04

0,95

2007

500179,4

52102017,86

0,96

2008

483374

48825662,99

0,99


 

Как видно из таблицы 6 доля сомнительной задолженности к текущим активам изменяется хаотично, резкие скачки, то уменьшение, то увеличение доли, это свидетельствует о нестабильной ликвидности дебиторской задолженности.

Тенденция роста, как доли дебиторской задолженности, так и доли сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах свидетельствует о нестабильной ликвидности дебиторской задолженности, о постоянном уменьшении ликвидности дебиторской задолженности, т.е. с каждым кварталом сомнительная дебиторская задолженность растет [15].

 

2.3 Анализ кредиторской задолженности ТОО «Dostar Distribution»

 

Кредиторская задолженность - стоимостное выражение обязательств должника перед своими кредиторами. Обычно кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги. Кредиторская задолженность отражается в разделе VI пассива баланса. Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств: долгосрочные кредитные займы, краткосрочные кредитные займы, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования, как и в дебиторской задолженности. Особое внимание обращается на просроченную кредиторскую задолженность. Анализируя состояние кредиторской задолженности, необходимо отличать реальную и нереальную (неоправданную) задолженность. В ходе анализа кредиторской задолженности производят выборку обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

Проследим изменение кредиторской задолженности за 2007-2008 годы на основе таблицы 7.

 

Таблица 7 - Изменение кредиторской и дебиторской задолженности за 2007 – 2008 годы (тыс. тенге)

Показатели

Остаток на конец 2007 г.

Возникновение обязательств в 2008 г.

Погашено обязательств в 2008 г.

Остаток на конец 2008 г.

Кредиторская задолженность

39483

19294

20347

40536

Краткосрочная,в т.ч.:

39483

19294

20347

40536

просроченная

0

0

0

0

из нее длительностью свыше 3-х месяцев

0

2300

0

2300


В составе обязательств любого предприятия условно можно выделить 2 типа задолженности:

      «срочная» (обязательства перед бюджетом, перед банком по полученной ссуде, перед органами социального страхования и обеспечения);

      «спокойная» (полученные авансы от покупателей, перед поставщиками и подрядчиками).

Данные таблицы 7 показывают, что кредиторская задолженность организации носит краткосрочный характер. В основном эта задолженность длительностью до трех месяцев в сумме 340536 тыс. тенге на конец 2008 года. Сумма кредиторской задолженности длительностью свыше трех месяцев на конец 2000 года составила 2300 тыс. тенге, на конец 2007 года она остатка не имела. Далее отразим структуру кредиторской задолженности на основе данных таблицы 8.

 

Таблица 8 - Структура кредиторской задолженности за 2007-2008 годы (тыс. тенге)

Показатели

2007 г.

Уд. Вес %

2008 г.

Уд. Вес %

Абсолютное отклонение (+,-)

Относительное отклонение (+,-)

Сумма пассива

62022

100

58638

100

-3384

0,0

Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.:

39483

64

40536

69

1053

5,0

Перед бюджетом

2171,6

5,5

3121,3

7,7

949,7

2,2

По оплате труда

3395,5

8,6

1986,3

4,9

-1409,2

-3,7

По социальному страхованию и обеспечению

1776,7

4,5

283,7

0,7

-1493

-3,8

Прочие кредиторы

32139

81,4

35144,7

86,7

3005,7

5,3


 

Из данных таблицы 8 следует, что удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме пассива увеличился с начала года за 2008 год на 5,0% (с 64 % до 69%) или на 1053 тысячи тенге. Задолженность по оплате труда снизилась с 3395,5 тысяч тенге (на конец 2007 года) до 1986,3 тысячи тенге (на конец 2008 года) на 1409,2 тысячи тенге или на 3,7%. Снизилась также и задолженность по социальному страхованию и обеспечению на 1493 тысячи тенге или на 3,8%. Увеличение кредиторской задолженности произошло по расчетам с бюджетом – на 949,7 тысячи тенге или на 2,2% и по расчетам с прочими кредиторами на 5,3% в относительном изменении, в абсолютном изменении сумма этой задолженности возросла на 3005,7 тысяч тенге.

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают расчеты с прочими кредиторами, тем более, что на конец 2008 года их доля увеличилась на 5.3% с 81,4% (в 2007 году) до 86,7% (в 2008 году). В целом задолженность носит кратковременный характер.

 

Рисунок 3 - Динамика структуры кредиторской задолженности за 2007г.


Рисунок 4 - Динамика структуры кредиторской задолженности за 2008г.

 

Таким образом, рост срочной кредиторской задолженности (расчеты с бюджетом) по сравнению со "спокойной" (все остальные виды задолженности) говорит о серьезных финансовых затруднениях организации. Кредиторская задолженность организации составляет больше половины общей суммы пассивов, что отрицательно повлияло на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организации.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем группу показателей по формулам 5-8, указанным в разделе 1.2.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим периодом. Поэтому, используя данные годового баланса предприятия ТОО «Dostar Distribution» за 2007-2008 годы и формулы перечисленные выше находим:

1.Среднюю кредиторскую задолженность, которая в соответствии с расчетом составила в 2007 году 49200,5 тыс. тенге, в 2008 году – 59751 тыс. тенге;

2. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2007 году – 0,45 дней, в 2008 году – 0,039;

3.Период погашения кредиторской задолженности составлявший 793,3 день в 2007 году и в 2008 году – 9291,7 дней.

4. Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах в 2007 году - 93 %, а в 2008 году - 94%.

Рассчитанные показатели кредиторской задолженности сведены в таблице 9 (тыс. тенге).

 

Таблица 9 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ТОО «Dostar Distribution» за 2007-2008 годы

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Доход

от реализации продукции и оказания услуг

8997

22326

2315

Текущие пассивы

31138

42443

43225

Кредиторская задолженность

29459

39483

40536

Средняя величина кредиторской задолженности

-

49200,5

59751

Оборачиваемость кредиторской задолженности

-

0,45

0,039

Срок погашения кредиторской задолженности

-

793,3

9291,7

Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах

-

0,93

0,94

Информация о работе Анализ дебиторской задолженности