Мониторинг финансового положения заемщика

Виды операций, проводимых в рамках мониторинга

Ежеквартальный мониторинг

Ежемесячный мониторинг

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках

+

-

Анализ:

Ликвидности

+

-

Финансовой устойчивости

+

-

Деловой активности

+

-

Рентабельности

+

-

Исследование выручки

+

+

Исследование дебиторской  и кредиторской задолженности

+

+

Анализ запасов, финансовых вложений, займов и кредитов

+

+

Анализ оборотов в  банках, плана движения денежных средств  заемщика, портфеля заказов, контрактов

+

+

Анализ влияния рыночных и нерыночных факторов

+

+

Наименование  документа

Ежеквартальный  мониторинг

Ежемесячный мониторинг

1. Баланс 

+

- 

2. Отчет о прибылях  и убытках 

+

- 

3. Форма 3, 4, 5

+ (годовая отчетность)

-

4. Расшифровки к отчетности:

+

-

- основные средства  

+

-

- незавершенное строительство  

+

-

- долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения

+

-

- запасы 

+

-

- дебиторская задолженность 

+

-

- долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы 

+

-

- кредиторская задолженность 

+

-

- себестоимость 

+

-

- коммерческие расходы 

+

-

- управленческие расходы

+

-

- операционные доходы  

+

-

- операционные расходы  

+

-

5. Справки из банков  об оборотах, картотеке, кредитах

+

+

6. Справка ИФНС о  задолженности по налогам и  сборам

+

+

7. Анкета с основными  данными о заемщике

+

+

8. Оборотно-сальдовые  ведомости по счетам бухучета

+

+

- дебиторская задолженность,  сч. 62, 76

-

+

- кредиторская задолженность, сч. 60, 76

-

+

- выручка от реализации, сч. 90

-

+

- запасы, сч. 10, 20, 41, 43 и  др.

-

+

- финансовые вложения, сч. 58

-

+

- займы и кредиты,  сч. 66 и 67

-

+

- анализ сч. 51 и 52 помесячно

+

+

9. План движения денежных  средств

+

+

10. Декларации по налогам (НДС, налог на прибыль)

+

+

11. Портфель заказов

+

+

12. Копии основных контрактов

+

+

№ п/п

Наименование оценочного критерия

Оцениваемые факторы

1

Изменения в основной деятельности заемщика

1. Изменение степени  юридической и финансовой самостоятельности  компании (вхождение в группы  компаний и холдинги либо выделение  из их состава), приведшее к  нарушению сложившихся хозяйственных  связей.

2. Потеря экономических  связей с основными поставщиками сырья (товаров) или покупателями, резкое увеличение цен на потребляемые материалы (закупаемые товары).

3. Изменение (ужесточение)  условий расчетов с поставщиками.

4. Изменения структуры  выручки от реализации за счет  использования «неденежных» форм расчетов (векселей, взаимозачетов и иных).

5. Иные факторы, выявленные  в процессе мониторинга

2

Оценка изменения влияния  рыночных факторов, включая отраслевые риски

1. Сужение рынка по  причинам снижения спроса на  производимую предприятием продукцию (реализуемые товары, оказываемые услуги) либо выхода на рынок крупных компаний, предлагающих демпинговые условия.

2. Изменение профиля  основной деятельности компании  в связи с негативными для  нее изменениями на рынке производимой  продукции (реализуемых товаров, оказываемых услуг, выполняемых работ).

3. Сужение номенклатурного  ряда выпускаемой продукции в  результате негативных рыночных  тенденций. 

4. Снижение доли производимой  продукции (реализуемых товаров,  оказываемых услуг) в общем  объеме рынка (сегмента рынка) в силу ухудшения конкурентной позиции.

5. Изменение объемов  производства/реализации под влиянием  фактора сезонности.

6. Иные факторы, выявленные  в процессе мониторинга

3

Оценка изменения влияния  нерыночных факторов

В качестве основных нерыночных факторов выделяются следующие:

1) возбуждение в отношении  заемщика и/или лиц, предоставивших  обеспечение по сделке, судебных  либо административных разбирательств, последствием которых может быть  отчуждение значительной части  имущества либо сокращение/приостановка основной деятельности заемщика (лиц, предоставивших обеспечение по сделке);

2) наложение ареста  на имущество и/или счета заемщика  либо лиц, предоставивших обеспечение  по сделке, обременение их имущества,  несогласованное с банком;

3) наличие просроченных обязательств по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также по выплате заработной платы работникам предприятия либо нарушение условий реструктуризации задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (налоговому кредиту);

4) иные негативные факторы, выявленные в процессе мониторинга

4

Оценка изменений в  структуре и качестве управления

1. Появление негативных  изменений в деловой репутации  владельцев бизнеса и/или его  основных менеджеров.

2. Наличие конфликтов  между владельцами бизнеса и/или его основными менеджерами.

3. Изменения в составе  владельцев бизнеса, выход из  их состава крупных иностранных  и отечественных компаний, банков  и финансовых групп, повлекшие  изменения в основном виде  деятельности, условиях поставки/реализации  сырья, товаров, работ (услуг).

4. Смена основных менеджеров, повлекшая ухудшение результатов  основной деятельности компании.

5. Иные факторы, выявленные  в процессе мониторинга

5

Оценка изменений в  кредитной истории

1. Получение информации  о неисполнении/ненадлежащем исполнении обязательств по предоставленным другими обслуживающими банками кредитным продуктам (займам, предоставленным иными кредиторами).

2. Наличие информации  о погашении задолженности перед  другими банками путем предоставления  в качестве отступного имущества заемщика либо лиц, предоставивших обеспечение по сделке.

3. Иные факторы, выявленные  в процессе мониторинга

7

Оценка сохранности  предоставленного обеспечения

Мониторинг финансового  состояния проводится в соответствии с требованиями настоящего документа. При проведении мониторинга особое внимание уделяется следующим факторам:

1) наметившаяся тенденция  ухудшения финансового состояния,  выразившаяся в снижении показателей  платежеспособности, финансовой устойчивости, стоимости чистых активов, соотношения заемных и собственных средств;

2) наличие тенденции  к снижению деловой активности, в том числе сокращению объемов  реализации и оборотов по счетам, не связанной с влиянием фактора  сезонности;

3) увеличение средних  сроков оборачиваемости совокупных активов при ускорении оборачиваемости кредиторской задолженности;

4) снижение показателей  прибыльности предприятия, его  устойчивая убыточная деятельность, не предусмотренная предоставленным  на стадии рассмотрения кредитной  заявки ТЭО (бизнес-планом, финансовым планом);

5) увеличение объема  забалансовых обязательств (поручительств,  залогов, авалей векселей, выданных  в обеспечение обязательств третьих  лиц);

6) иные факторы, выявленные  в процессе мониторинга

8

Оценка исполнения ТЭО (бизнес-плана, финансового плана)

Выявление убытков, не предусмотренных  предоставленным ТЭО (бизнес-планом, финансовым планом), несоблюдение запланированных  объемов производства и/или реализации, увеличение совокупных обязательств, в том числе привлечение незапланированных  источников финансирования основной и/или инвестиционной деятельности, направление финансирования на цели, не предусмотренные ТЭО по сделке

9

Оценка страновых рисков (используется для предприятий, осуществляющих экспортные/импортные операции, другие виды деятельности за рубежом)

Оценивается экспертным путем платежеспособность иностранного контрагента и ее влияние на возможное  ухудшение финансового состояния  предприятия

Качество обслуживания долга 

Критерии, определяющие качество обслуживания долга 

Ссылка на пункт Положения № 254 - П

ХОРОШЕЕ

Платежи по основному долгу и  процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

Имеется случай/случаи просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью:

- по ссудам, предоставленным юридическим  лицам, до 5 календарных дней включительно, - по ссудам, предоставленным физическим  лицам, до 30 календарных дней включительно.

Ссуда реструктурирована, платежи  осуществляются своевременно и в  полном объеме или имеется единичный  случай просроченных платежей по основному  долгу и/или процентам в течение  последних 180 календарных дней продолжительностью:

- до 5 календарных дней включительно по юридическим лицам - до 30 календарных дней включительно по физическим лицам. При этом финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивается не хуже, чем среднее. В данном случае необходимо решение уполномоченного органа банка.

Ссуда, прямо или косвенно (через  третьих лиц) выдана банком заемщику для погашения долга по ранее  предоставленной ссуде этого  же заемщика, или направлена заемщиком  прямо или косвенно (через третьих  лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данной кредитной организацией. Платежи по новой ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам течение последних 180 календарных дней продолжительностью:

       - до 5 календарных  дней включительно для юридических  лиц, 

      -до 30 календарных  дней включительно для физических  лиц. При этом финансовое положение  заемщика в течение последнего  завершенного и текущего года  оценивалось как хорошее. В данном случае необходимо решение уполномоченного органа банка.

п.3.7.1

Не лучше СРЕДНЕГО

Платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику банком-ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо банк-ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена банком в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее.

Ссуда реструктурирована, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней:

       - по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, до 5 календарных  дней включительно,

      - по ссудам, предоставленным  физическим лицам, до 30 календарных  дней включительно. При этом финансовое  положение заемщика в течение  последнего завершенного и текущего  года может быть оценено не  хуже, чем среднее. 

Имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, продолжительностью (общей продолжительностью):

 по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, от 6 до 30 календарных  дней включительно, по ссудам, предоставленным физическим лицам, от 31 до 60 календарных дней включительно.

Ссуда прямо либо косвенно (через  третьих лиц) предоставлена заемщику банком в целях погашения долга  по ранее предоставленной ссуде  либо банк прямо или косвенно (через  третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней:

       - по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, до 5 календарных  дней включительно,

      - по ссудам, предоставленным  физическим лицам, до 30 календарных  дней включительно. При этом, по  ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.

п.3.7.2

НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОЕ

(плохое)

Имеются просроченные платежи по основному  долгу и (или) по процентам в течение  последних 180 календарных дней:

 по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, - свыше 30 календарных  дней, по ссудам, предоставленным  физическим лицам, - свыше 60 календарных  дней.

Ссуда реструктурирована, и по ней  имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.

Ссуда предоставлена заемщику банком прямо либо косвенно (через третьих  лиц) в целях погашения долга  по ранее предоставленной ссуде, либо банк прямо или косвенно (через  третьих лиц) принял на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

п.3.7.3

Обслуживание долга

Финансовое положение

Хорошее

Среднее

Неудовлетворительное

Хорошее

Стандартные

(I категория качества)

 Нестандартные

(II категория качества)

Сомнительные 

(III категория качества)

Среднее 

Нестандартные

(II категория качества)

Сомнительные

(III категория качества)

Проблемные

(IV категория качества)

Плохое

Сомнительные

(III категория качества)

Проблемные

(IV категория качества)

Безнадежные

(V категория качества)

Категория качества

Наименование

Размер расчетного резерва в  процентах от суммы основного  долга по ссуде

I категория качества (высшая)

Стандартные

0%

II категория качества

Нестандартные

от 1% до 20%

III категория качества

Сомнительные

от 21% до 50%

IV категория качества

Проблемные

от 51% до 100%

V категория качества (низшая)

Безнадежные

100%