Мониторинг финансового положения заемщика

Как видно из Приложения А, два типа мониторинга дополняют друг друга, так как в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.

Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга отражены в Приложении Б.

Исходя из типа мониторинга, документы, запрашиваемые у заемщиков, также  можно разделить на две группы: документы, запрашиваемые ежеквартально, и документы, запрашиваемые ежемесячно. Группировка документов приведена в Приложении В.

В рамках мониторинга обычно запрашивают  подробную расшифровку долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений стр. 140 и 250 баланса с указанием  наименований конкретных вложений. В  ходе анализа финансовых вложений исследуются: динамика финансовых вложений; структура финансовых вложений; цели финансовых вложений; источники финансирования вложений; ликвидность финансовых вложений и возможность их быстрой реализации.

Соотношение рыночных и нерыночных факторов показано в Приложении Г.

Результаты мониторинга оформляют  в виде аналитической записки, которая  обычно содержит в себе следующую информацию: наименование заемщика, вид кредитного продукта и параметры сделки; отрасль заемщика, краткий анализ рыночных и нерыночных факторов; выводы по результатам вертикального и горизонтального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках; выводы по результатам анализа ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности; анализ выручки от реализации; анализ дебиторской, кредиторской задолженности, финансовых вложений, запасов, займов и кредитов; анализ оборотов в банках; анализ портфеля заказов и плана движения денежных средств заемщика; выводы по результатам мониторинга залога; общий вывод об изменении риска по конкретной сделке/заемщику.

Факторы, которые могут свидетельствовать  о возникновении потенциальных  проблем у заемщика: резкое уменьшение выручки и поступлений на расчетные счета; увеличение товарных запасов и незавершенного производства; рост дебиторской задолженности, рост просроченной задолженности; рост кредиторской задолженности, в том числе просроченной; рост кредитного портфеля; наличие картотеки к счетам; предъявление требований налоговых органов; предъявление исков со стороны третьих лиц; падение спроса на продукцию; наличие прогнозируемых кассовых разрывов без дополнительного финансирования и др.

 

1.3.Порядок оценки качества  обслуживания долга по ссуде

Категорию качества вновь выдаваемой или уже действующей ссуды определяют два основных показателя: финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде.

Качество обслуживания долга - это  показатель, характеризующий насколько  своевременно и в полном объеме производит заемщик/дебитор погашение своих  обязательств по кредитному договору/договору факторинга.

В зависимости от того насколько  своевременно и в полном объеме заемщик  гасит обязательные платежи по своим  обязательствам перед банком, качество обслуживания долга относят в  одну из трех категорий: хорошее качество обслуживания долга; среднее качество обслуживания долга; неудовлетворительное или плохое качество обслуживания долга.

Определение качества обслуживания долга  по ссуде производится в соответствии с критериями, определенными Положением Банка России № 254-П от 26.03.2004 № «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Качество обслуживания долга по ссудам оценивается банком по каждой выданной ссуде, качество обслуживания долга по договорам факторинга оценивается банком в рамках каждого уступленного денежного требования к дебитору/поставщику.

Критерии, влияющие на определение  качества обслуживания долга по ссуде представлены в Приложении Д.

Следует учитывать, что оценка качества обслуживания долга является неотъемлемой частью оценки категории качества ссуды. При осуществлении проверок Банк России имеет право проводить оценку содержания кредитных договоров на предмет наличия/отсутствия в них условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязанности по ссуде в более благоприятном режиме. Если в первоначальных договорах отсутствуют положения, четко оговаривающие такие условия и /или параметры, а в пользу заемщика заключено допсоглашение с улучшенными условиями, то ссуда должна признаваться реструктурированной с соответствующей оценкой качества обслуживания долга.

 

1.4.Нормативно-правовая  база, регулирующая кредитный мониторинг

Организация системы кредитного мониторинга основывается, как правило, на следующих документах:

- действующие законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации;

- нормативные акты Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной службы по финансовым рынкам;

- внутренние нормативные документы кредитной организации.

К законодательству РФ относятся такие  документы как:

- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изменениями и дополнениями от 20 июля 2012 г. N 121-ФЗ)², в с п. 2 ст. 7 которого кредитные организации в числе прочих организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях;

- Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 21 ноября 2011 г. N 327-ФЗ)³, в соответствии с п. 9 ст. 4 которого Банк России осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

- Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями от 28 июля 2012 г. N 145-ФЗ)⁴, согласно п. 11 ст. 42 которого ФСФР России контролирует исполнение профессиональными участниками рынка ценных бумаг законодательства Российской Федерации.

Таким образом, экономическое назначение реализации системы кредитного мониторинга в коммерческом банке сводится к более эффективному использованию взаимозависимости политики кредитования и потенциальных возможностей банка, а также в превращении функции прогнозирования кредитной политики в источник конкурентных преимуществ коммерческого банка, выражающихся в максимизации прибыли и минимизации рисков в процессе формирования ресурсной базы и эффективного размещения привлеченных средств.

 

 

    

Раздел  2.   Анализ опыта мониторинга финансового положения заемщика и оценки качества обслуживания долга. Создание резерва на возможные потери

2.1.Характеристика бизнес-процессов  по сопровождению кредита  

 

Сотрудник кредитного подразделения  осуществляет постоянный контроль соблюдения исполнения основных и акцессорных  обязательств заемщика, в том числе: контроль целевого использования кредитных ресурсов, контроль своевременного и полного погашения основного долга и процентов, комиссий⁵.

Контроль исполнения заемщиком  условий по развитию бизнеса: осуществляет сотрудник подразделения по развитию бизнеса, ответственный за данную кредитную  сделку. Если условия развития бизнеса  оговорены в кредитном договоре, то контроль осуществляется в рамках указанных условий.

Контроль кредитного риска: сотрудник  кредитного подразделения, сопровождающий кредитную сделку, обязан запрашивать  у заемщика официальную финансовую отчетность, документы, а также иную информацию, предусмотренную кредитным, которая необходима для анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика и может повлиять на обслуживание долга и его возврат.

Финансовая отчетность анализируется  ежеквартально по состоянию на дату, следующую за отчетной, в течение всего срока действия кредитной сделки с использованием расчетного модуля. По результатам анализа составляется отчет, в котором так же отражаются результаты оценки уровня кредитного риска (с учетом качества обслуживания кредита) и расчет резерва. Отчет должен быть подписан сотрудником, который его составил, начальником кредитного подразделения и включен в кредитное досье.

Формирование и регулирование  резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера осуществляется в порядке, установленном действующими нормативными документами Банка России и внутренними документами Банка.

Сотрудник кредитного подразделения  ежемесячно отслеживает объем средств, проходящих по счетам заемщика в Банке. При существенном уменьшении объема денежных средств в сравнении с объемом, который брался в расчет при определении кредитоспособности заемщика, сотрудник кредитного подразделения обязан установить причины падения объемов.

При получении информации о заемщике, которая в соответствии с кредитным договором может являться основанием для отказа Банка в исполнении обязательств по кредитному договору или требования досрочного погашения кредита, либо любой другой информации, которая может негативно повлиять на возврат кредитного продукта и уплату процентов, кредитный сотрудник обязан незамедлительно сообщить об этом в Головной Банк.

Контроль обеспечения: контроль наличия, сохранности и ликвидности имущества, принятого в залог, осуществляет сотрудник залоговой службы в  соответствии с порядком, установленным отдельными нормативными документами Банка. Оценка стоимости залога в случаях, когда стоимость залога учитывается при формировании резерва на возможные потери по ссудам, производится сотрудником залоговой службы ежеквартально, отчет с результатами оценки включается в кредитное досье.

Контроль поручителя по кредитной  сделке осуществляется сотрудником  кредитного подразделения в соответствии с условиями договора поручительства.

При возникновении негативных факторов, связанных с состоянием предмета залога, финансовым состоянием залогодателя (поручителя, гаранта) сотрудник залоговой службы (сотрудник кредитного подразделения), незамедлительно уведомляет об этом своего руководителя, руководителя службы проблемных активов, кредитное подразделение филиала, службу безопасности и подразделение по контролю кредитных рисков Головного Банка для определения плана дальнейших действий.

Контроль предоставления и сопровождения  кредитных продуктов кредитными подразделениями: подразделение по контролю кредитных рисков контролирует соответствие условий предоставленных кредитных продуктов принятым решениям, а также соответствие кредитной сделки и сопровождения кредитного продукта внутренним нормативным документам Банка и нормативным документам Банка России.

Кроме этого, контролируется появление  задолженности с признаками повышенного  кредитного риска.

 

2.2.Анализ финансового  положения заемщика

Процесс оценки финансового состояния заемщика состоит из нескольких этапов: подача заявки в банк; первоначальная оценка кредитоспособности заемщика сотрудником банка и определение его рейтинга как должника (он выражается в баллах и включает в себя множество количественных показателей); оценка банком кредитных возможностей с учетом суммы, запрашиваемой потенциальным клиентом; заседание кредитного комитета банка, где и принимается решение о выдаче средств. В случае, если данное решение будет положительным, определяются все условия кредитного договора.

Рассмотрим особенности оценки кредитоспособности заемщика физического лица.   

Обязательным этапом кредитования физических лиц является процедура  оценки их кредитоспособности, осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе  также обязательно проводится скоринговая  оценка заемщика и изучение его кредитной истории⁶. Методика оценки кредитоспособности заемщика по такому показателю, как уровень дохода, осуществляется на основании данных не только непосредственно о доходе, но и о степени риска его потери. Определить уровень дохода возможно посредством изучения соответствующих справок о заработной плате либо налоговой декларации. При этом обязательным является внесение в результаты определенных корректив с учетом коэффициентов риска самого банка и обязательных платежей. Термин «кредитная история» применяется для определения сведений о получении возможным кредитополучателем кредитов в прошлом, а также их погашении. Во многих странах формированием кредитных историй занимаются специально созданные для этого органы – кредитные бюро.

Скорингом именуется статистическая либо математическая модель, при помощи которой на основании кредитных  историй остальных клиентов банк получает возможность рассчитать, насколько  большой окажется вероятность того, что очередной потенциальный  кредитополучатель вернет полученные средства в срок. Подобная методика оценки заемщика в максимально упрощенном виде является своеобразной взвешенной суммой определенных характеристик, которая необходима для формирования интегрального показателя. Он, в свою очередь, сравнивается с числовым порогом (по большому счету, являющимся так называемой линией безубыточности) и рассчитывается в зависимости от того, какое число клиентов, вносящих платежи в срок, необходимо для компенсации убытков от одного конкретного должника. Подобная оценка платежеспособности заемщика необходима для того, чтобы определить интегральный показатель каждого потенциального клиента и сравнить его с вышеупомянутой линией (соответственно, кредит смогут получить лишь те заемщики, у которых данный показатель выше линии безубыточности).