Мониторинг финансового положения заемщика

Оценка кредитоспособности предприятия  заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента: финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей; нефинансовый или же качественный анализ.

Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании  информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения – уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.

Оценка финансового состояния  заемщика в подавляющем большинстве  случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости.

Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса.

 

2.3.Формирование и регулирование  резерва на возможные потери  по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) - специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка⁷.

Резерв формируется кредитной  организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной  стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком  обязательств по ссуде перед кредитной  организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде).

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в  ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»).

Формирование резерва производится: по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами); по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Все ссуды делятся на пять категорий качества (Приложение Е)

В соответствии с Положением №254-П  от 26.03.2004 ставка риска определяется по таблице, представленной в Приложении Ж.

Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости  от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд: портфель ссуд без просроченных платежей; портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней; портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней; портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней; портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней⁸.

В Положении №254-П от 26.03.2004 предусмотрено  два варианта определения минимальной  ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, на усмотрение кредитной организации. Выбранный вариант банк обязан закрепить  в своей кредитной политике (Приложение З).

Для субъектов  малого и среднего предпринимательства  закреплён единственный способ определения  ставки риска, который совпадает  с вариантом 1, предложенным для физических лиц⁹.

Размер резерва на возможные  потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

 

2.4. Отражение в бухгалтерском учете банка операций по выданному кредиту

На корреспондентский счёт зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с Центральным банком России: 30102 - 312.01-06

На корреспондентский счёт банка  зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с  другим коммерческим банком: 30102 - 313.02-09, 314.02-09

С корреспондентского счёта банка  списаны суммы денежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кредитным договорам: 320.02-09, - 30102 321.02-09

На расчётный счёт клиента (юридическое  лицо) банка зачислена сумма предоставленного кредита: 452.03-08 - 40702

С корреспондентского счёта банка  списаны суммы денежных средств, предоставленных неклиентам банка (юридические лица): 452.03-08 - 30102

Физическому лицу (предприниматель  с образованием юридического лица) предоставлен кредит: 454.03-08 - 30102, 40802

Учтена сумма просроченной задолженности  по полученному межбанковскому кредиту: 313.02-09 - 31702     314.02-09 31703   312.01-06 31701

Учтена сумма просроченной задолженности  по предоставленному межбанковскому кредиту: 32401, 32402 - 320.02-09    321.01-09

Учтена сумма просроченной задолженности  по кредиту, предоставленному юридическому лицу: 45812 - 452.03-08

Учтена сумма просроченной задолженности  по кредиту, предоставленному физическому  лицу: 45814 - 454.03-08

Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности  заёмщика по основному долгу при  поступлении денежных средств для  его погашения: 30102, 30109 - 320.02-09    40702 321.02-09   452.03-08

Учтено списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения: 30102, 30109, - 32401, 40702 32402, 45812, 45814-45817

Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной  с баланса банка задолженности  по кредиту: 30102, 30109 – 70107, 40702

Внебалансовый учёт открытой кредитной  линии:

Учтены суммы открытой кредитной  линии: 91301 – 99999, 91302 - 99999

Учтены суммы  кредита, выданного в счёт открытой кредитной линии 99999 - 91302

Учтены суммы  неиспользованной кредитной линии  после прекращения выдачи кредита в счёт ранее заключённого кредитного договора: 99999 - 91302

Списание суммы  ранее открытой кредитной линии  после погашения кредита и  окончания кредитного договора: 99999 - 91301

Учтена сумма полученного залога по выданному кредиту: 91307 - 99999

Таким образом, оценка финансового положения заемщика является одним из главных факторов анализа кредитоспособности. Разные методы оценки заемщиков могут одновременно применяться к одному и тому же человеку. Их количество и тщательность зависят от желания банка-кредитора и особенностей заемщика.

Процесс оценки финансового состояния заемщика состоит из нескольких этапов: подача заявки в банк; первоначальная оценка кредитоспособности заемщика сотрудником банка и определение его рейтинга как должника (он выражается в баллах и включает в себя множество количественных показателей); оценка банком кредитных возможностей с учетом суммы, запрашиваемой потенциальным клиентом; заседание кредитного комитета банка, где и принимается решение о выдаче средств. В случае, если данное решение будет положительным, определяются все условия кредитного договора.

Резерв на возможные потери по ссудам - специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Раздел  3.  Проблемы повышения качества ссудного портфеля. Пути их решения

3.1.Проблемы качества  ссудного портфеля

 

Время кризиса стало серьезным  испытанием для банковского сектора  России, и сейчас вопрос перспектив его деятельности очень актуален. Степень неопределенности в экономике гораздо выше, чем в обычных условиях. Соответственно, возникают различные сценарии развития ситуации.

В 2008-2009 годы российская банковская система  пережила один из труднейших исторических этапов. Стремительный рост банковских активов в последнее десятилетие сменился их стагнацией. Активы банковской системы в 2009 г. выросли всего на 5,0% (по состоянию на 01.01.10 – 29430 млрд. руб.), что на порядок меньше, чем среднегодовой темп роста за период 2000-2008 гг¹⁰.

По формальным признакам банковский сектор находится в лучшем положении, чем нефинансовый сектор экономики. В частности, отношение активов банков к ВВП увеличилось с 67% в январе 2009 г. до 74% в январе 2010 г., а кредитов – с 40% до 42% ВВП. Однако нужно понимать, что эти показатели были достигнуты за счет кризисной динамики. Инфляция резко сократилась с 13,3% до 8,8%, а экономический рост составил минус 7,9%. В результате такого сжатия отечественной экономики показатели развития банковского сектора выросли. В действительности, активы банковского сектора и кредитное предложение практически остались на прежнем уровне.

В условиях стагнации кредитования наблюдалось нарастание кредитного риска российских банков. В связи  с ухудшением финансового положения  заемщиков и их способности обслуживать кредиты просроченная задолженность значительно возросла, составив на 01.01.10 – 1014,7 млрд. руб. В Приложении И представлена структура ссудной задолженности банковского сектора Российской Федерации по категориям качества за период с 2008 по 2010 гг.

Данные представленной таблицы  свидетельствуют об ухудшении качества кредитного портфеля банковского сектора. Об этом говорит, прежде всего, рост доли проблемных и безнадежных ссуд в  общем объеме портфеля в 4,4 раза за два  года. Наблюдается рост доли сомнительных и нестандартных ссуд, а также снижение доли стандартных.

 

 Ожидания  банков в отношении будущих  потерь отражают резервы на  возможные потери. Текущие резервы  на возможные потери по ссудам  на 01.01.10 составили 9,2% кредитного  портфеля. Объемы созданных резервов адекватно представляют ожидания наиболее вероятных потерь.

В разрезе видов деятельности предприятий-ссудозаемщиков наиболее высокий удельный вес просроченной задолженности за рассматриваемый период отмечался по кредитам организациям оптовой и розничной торговли, обрабатывающего производства, строительств, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства (Приложение К). Учитывая далеко не стабильную ситуацию в реальном секторе, банки должны выбрать такую стратегию, которая бы позволила сохранить капитал, обеспечить качество активов и разумное соотношение доходов и затрат.

Прибыль действующих кредитных  организаций за вычетом убытков  за 2009 год сократилась на 49,9% по сравнению с 2008 годом (за 2008 год – на 19,4% по сравнению с 2007 годом) и составила 205,1 млрд. рублей (за 2008 год – 409,2 млрд. рублей). Удельный вес прибыльных кредитных организаций в общем количестве действующих кредитных организаций снизился с 94,8 до 88,7%. Количество убыточных кредитных организаций возросло за 2009 год с 56 до 120, или с 5,1 до 11,3% от общего числа действующих кредитных организаций. Их убытки составили в 2009 году 79,8 млрд. рублей (за 2008 год – 37,8 млрд. рублей). Сокращение прибыли обусловлено в первую очередь значительным ростом резервов на возможные потери по ссудам. За 2009 год объем сформированных кредитными организациями резервов на возможные потери увеличился более чем вдвое – до 1050,6 млрд. рублей (в 2008 году– 456,1млрд. рублей)¹¹.

  Одной из наиболее важных  задач в банковском секторе  является преодоление стагнации  кредитного рынка. Кредитование  малого и среднего бизнеса  называют источником основного  потенциала развития экономики  России. Предложение кредитов больше не является сдерживающим фактором развития отрасли, необходимо стимулирование спроса. Скорее всего, основной отличительной чертой конкуренции в банковском секторе станет борьба за качественного клиента. Больший шанс выжить получат банки, обладающие проработанным, узнаваемым брендом, высокими стандартами корпоративной культуры и обслуживания, широким ассортиментом продуктов и услуг, хорошим потенциалом инновационного развития¹².