Реализация цветов

Для предотвращения и  уменьшения рисков могут проводиться  следующие мероприятия:

1. страхование имущества  и ответственности работников  фирмы, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта для снижения риска непредвиденных затрат;

2. заключение долгосрочных  контрактов с поставщиками с  четкими условиями и штрафными  санкциями;

3. использование механизмов  страхования рисков (хеджирование и другие).

Предполагается использовать следующие виды страхования рисков³:

1. Страхование финансовых  рисков – гарантия того, что  определенные финансовые обязательства,  установленные в процессе заключения  какой-либо сделки, будут выполнены. То есть будет осуществлено:

-страхование риска  невозврата кредита;

-страхование ответственности  заемщика за невозврат кредита;

-страхование несвоевременной  уплаты заемщиком процентов за  кредит;

-страхование потребительского  кредита;

-страхование коммерческого кредита (векселей).

Страхование предпринимательских  рисков предполагает страхование на случай возможной потери ожидаемой  прибыли или недополучения предполагавшегося  дохода.

Страхования коммерческих рисков предполагает страхование инвестиций и страхование дохода.

2. Страхование производственных  рисков, которые связаны с осуществлением  любых видов производственной  деятельности, в процессе которой  предприниматели сталкиваются с  проблемами неадекватного использования  сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства.

3. Страхование инновационных  рисков – вероятность потерь, возникающих при вложении фирмой  средств в производство новых  услуг, которые, возможно, не найдут  ожидаемого спроса на рынке. В данном случае предполагается страхования риска того, что новая услуга не найдет покупателя.

 

 

Финансовый  план фирмы

 

При построении финансового  плана учитывается такие показатели, как

• Оборудование и мебель;
• Аренда помещения;
• Доставка по городу;
• Закупка товаров на неделю;
• Заработная плата.

Цены товаров складывается из материальных расходов, операционных расходов (оплата труда, расходы на оборудование и накладные расходы) и целевой прибыли.⁴Сумма издержек по статьям затрат представлена в таблице.

Таблица 9. Калькуляция затрат

Наименование затрат	Сумма расходов в месяц, рублей
1. Сырье и основные  материалы	48375
2.Покупные полуфабрикаты	-
3.Энергия технологическая: -электроэнергия -теплоэнергия	150 350
4. Топливо технологическое	-
5.Заработная плата основная и дополнительная основных производственных рабочих	33400
6.Отчисления на социальные  нужды от заработной платы  основных производственных рабочих  (ЕСН)	8684
7.Расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования: -приобретение оборудование -амортизация оборудования	222000 32220
8. Общехозяйственные  расходы	-
9. Общепроизводственные  расходы: -заработная плата  административно-управленческого персонала -отчисления на социальные  нужды от заработной платы  административно-управленческого аппарата (ЕСН) -накладные расходы: расходуемые материалы услуги связи другие коммунальные услуги аренда -ремонт помещения	69500   18070       3633 400 815 71250 206036
10.Внепроизводственные  расходы: -реклама (стоимость  визитных карточек и буклетов  включена)	21067
Всего	481730

 

Расчет амортизации  оборудования осуществляется линейным способом по формуле: А=ОФ*Нам/100%, где  ОФ- это первоначальная стоимость  объекта основных средств, а Нам- это норма амортизации в процентах  к первоначальной стоимости данного  объекта. Нам=1/Там*100%, где Там – это срок полезного использования объекта в месяцах.

Расчет величины амортизационных  отчислений представлен в таблице.

 

Таблица 10. Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование объекта  основных средств	Первоначальная стоимость, рублей	Срок полезного использования, месяцев	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, рублей
Компьютер	25000	72	1,38	345
Ноутбук	47000	60	1,66	780
Холодильник	150000	96	1,04	1560
Всего в месяц				2685
Всего в год				32220

 

Предполагается, что в день число потребителей составит примерно 15 человек. Тогда в месяц количество покупателей составит: 15 человек*30 дней = 450 человек. В год ожидается обслуживать: 450 человек*12 месяцев = 5400 покупателей. В связи с этим себестоимость товара, которая рассчитывается по формуле человек составит: 481730/450=1070.5 рублей.

Предполагается установить надбавку в 80% от себестоимости товара в среднем, то есть она составит: 1070.5*80/100 = 856.4 рублей. Таким образом, цена товара в среднем (определяется как себестоимость + надбавка) составит 1927 рублей.

Тогда за месяц предприятие  получит выручку (доход от продажи) в размере: 1927 рублей*450 человек=867150 рублей.

Валовая прибыль предприятия  складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной деятельности (сдача имущества в аренду, участие в капитале других предприятий, доходы по ценным бумагам и прочее). В данном случае она будет рассчитываться как прибыль от реализации, то есть как разность между стоимостью продажи и полной себестоимостью этой продукции: 1927-1070.5=856.5 рублей.

Для того, чтобы рассчитать точку безубыточности (объем производства продукции, при котором выручка  от реализации продукции равна затратам на производство и реализацию продукции) необходимо все затраты предприятия разбить на условно-постоянные (изменяются незначительно или не изменяются при изменении объема производства) и условно-переменные (изменяются прямо пропорционально изменению объема производства). Данная разбивка представлена в следующей таблице.

 

Таблица 11. Условно-переменные и условно-постоянные расходы

Наименование расходов	Сумма расходов в месяц, рублей
Условно-переменные затраты:
1.материально-сырьевые  затраты 2.энергия технологическая	48375 500
Всего	48875
Условно-постоянные затраты:
1.заработная плата  персонала организации 2.ЕСН 3.накладные расходы: -арендные платежи -реклама -коммунальные расходы -услуги связи -расходуемые материалы 4. амортизация оборудования	102900 26754   71250 21067 815 400 3633 2685
Всего	229504

 

Расчет точки безубыточности производится по формуле:

где Х – число посетителей  в месяц.

Х=229504/1927-611= 174 букетов.

Для того, чтобы построить  график безубыточности на год предполагается, что количество покупателей каждый месяц будет увеличиваться на 10 человек, условно-переменные затраты будут возрастать на 150 рублей, а условно-постоянные затраты не изменяться.

 

Таблица 12. Расчет данных для построения графика безубыточности на год

	Количество посетителей, человек	Переменные затраты, рублей	Постоянные затраты, рублей	Общие затраты, рублей	Выручка, рублей
Январь	450	48875	229504	278379	867150
Февраль	460	49025	229504	278529	886420
Март	470	49175	229504	278679	905690
Апрель	480	49325	229504	278829	924960
Май	490	49475	229504	278979	944230
Июнь	500	49625	229504	279129	963500
Июль	510	49775	229504	279279	982770
Август	520	49925	229504	279429	1002040
Сентябрь	530	50075	229504	279579	1021310
Октябрь	540	50225	229504	279729	1040580
Ноябрь	550	50375	229504	279879	1059850
Декабрь	560	50525	229504	280029	1079120

 

Общие затраты в таблице  рассчитываются как сумма постоянных и переменных затрат, а выручка  как произведение количества посетителей  и средняя цена за один букет, которая  составляет 1927 рублей.

Таблица 13.Баланс пассивов и активов

Актив	Сумма, рублей	Пассив	Сумма, рублей
1. Внеоборотные активы:		3.Капитал и резервы:
основные средства	222000	уставный капитал	800000
Итого по разделу 1	222000	Итого по разделу 3	800000
2.Оборотные активы:		4. Долгосрочные обязательства	-
запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей	366645	5. Краткосрочные обязательства	-
прочие запасы и затраты	81701
Денежные средства	129654
Итого по разделу 2	800000		800000

 

Таблица 14.Прогноз доходов и затрат фирмы на первые три года ее развития

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
1. Объем продаж (количество  посетителей), человек	6060	9060	14940
2.Цена на единицу  продукции (услуги), рублей	23124	23124	23124
3.Доход от продажи,  тысяч рублей	11677620	17458620	28789380
4.Себестоимость реализованной  продукции, тысяч рублей	12846	12846	12846
5.Валовая прибыль,  тысяч рублей	6487230	9698730	15993270
6. Остаток прибыли  до уплаты процента за кредит  и налогов, тысяч рублей	5190390	7759890	12796110
7.Проценты за кредит	1245694	1862374	3071066
8.Прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия	3944696	5897516	9725044

 

Результаты расчетов финансовых показателей фирмы на 3 года представлены в следующих  таблицах.

 

Расчет финансовых показателей деятельности за 2011 год

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1. Объем продаж (количество  посетителей, человек)	450	460	470	480	490	500	510	520	530	540	550	560
2.Цена на единицу  продукции (услуги), рублей	1927	1927	1927	1927	1927	1927	1927	1927	1927	1927	1927	1927
3.Доход от продажи,  рублей	867150	886420	905690	924960	944230	963500	982770	1002040	1021310	1040580	1059850	1079120
4.Себестоимость реализованной  продукции, рублей	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5	1070,5
5.Общие затраты	481725	492430	503135	513840	524545	535250	545955	556660	567365	578070	588775	599480
6. Прибыль от реализации, рублей	385425	393990	402555	411120	419685	428250	436815	445380	453945	462510	471075	479640
7.Налоги	92502	94558	96613	98669	100724	102780	104836	106891	108947	111002	113058	115114
8.Прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия, рублей	292923	299432	305942	312451	318961	325470	331979	338489	344998	351508	358017	364526