Бізнес-план виробничого підприємства ТОВ« Україні »

Проаналізувавши види ризиків можна сказати, що:
- Нестійкість попиту малоймовірна, тому що соєва продукція конкурентів користується великим попитом навіть, незважаючи на низьку її якість, та світові тенденції говорять про те, що цей ринок є бурхливо розвивається і має велику ємність, і окрім цього в структурі прибутку підприємства є великий запас для зниження відпускних цін і тим самим відновлення колишніх обсягів продажів;
- Поява альтернативного продукту має велику ймовірність через відсутність конкуренції в даному сегменті ринку, але підприємство після освоєння виробництва соєвого молока планує виробляти цілий ряд соєвих продуктів і, таким чином, диверсифікувати свій прибуток і попит;
- Зниження цін конкурентів і зниження цін на даний тип продукту також має велику ймовірність але, як говорилося вище, стратегія підприємства спрямована на створення продукту-лідера за якістю, що має на увазі певний рівень цін, які характеризують цю якість; диверсифікація діяльності підприємства дозволить вирішити проблему зниження цін ;
- Збільшення виробництва у конкурентів також має велику ймовірність, захід протидії - створення продукту з новими споживчими якостями;
- Зростання податків малоймовірний, але навіть у випадку цього події підприємство буде акцентувати увагу на податковому плануванні своєї діяльності;
- Платоспроможність споживачів в сучасній ситуації досить низька, але, як зазначалося вище, підприємство має можливість знизити відпускні ціни і збільшити обсяги продажів;
- Зростання цін на сировину, матеріали та перевезення має велику ймовірність, оскільки більшість підприємств індексують свої ціни відповідно до зростання курсу долара, але в даний час на ринку сировини, матеріалів та перевезень є велика конкуренція і завжди можна знайти оптимальне рішення цієї проблеми;
- Залежність від постачальників, відсутність альтернативи має малу ймовірність з причин зазначених вище.

3.8 Фінансовий план

У цьому розділі бізнес-плану узагальнюють все попередні матеріали розділів бізнес-плану і представляють їхні в вартісному вираженні.
Фінансовий план передбачає виконання наступних розрахунків:
- Розподіл чистого прибутку (планування коштів фондів накопичення і споживання) (табл. 3.8);
- Розрахунок доходів і витрат (табл. 3.9);
- Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 3.10);
- Розрахунок показників фінансово-економічної діяльності підприємства (табл. 3.11).
Розподіл чистого прибутку здійснено виходячи з відрахувань до фонду накопичення в розмірі 90% і фонд споживання - 10% чистого прибутку. Такий розподіл обумовлено тим, що ТОВ «Україні» є підприємством, що вимагає розвитку своєї матеріально-технічної бази.
Планування виручки від реалізації здійснюється з урахуванням часу надходження грошових коштів на рахунок підприємства за відвантажену продукцію (3 дня).
При плануванні витрат на бік слід враховувати також, як і при плануванні грошових коштів, час їх сплати підприємством (тривалість нормальної кредиторської заборгованості постачальникам, бюджету та ін) - 3 дні, постачальникам - 15 днів, бюджету і банку - 9 днів (оплата праці з нарахуваннями).
Приріст стійких пасивів на 2001 р. розраховується наступним чином.
Кредиторська заборгованість з оплати праці (КЗП):
КЗП = ФОП * 9: 360 = (7920 + 297) * 9: 360 = 272.
Кредиторська заборгованість по бюджету (Кб):
Кб = НЛ * Д: 360 = 106 364 * 15: 360 = 4432, де
НЛ - сума податків (39164 +62 +67138 = 106364).
Кредиторська заборгованість постачальникам (Кп) за сировину, матеріали, паливо та інші послуги:
Кп = РМ * Д: 360 = 139 961 * 3: 360 = 1166, де СМ - загальна сума витрат на сировину, матеріали, паливо та інші послуги.
Кредиторська заборгованість банку (До%) за користування кредитом:
Кб = СКР * Д: 360 = 37500 * 15: 360 = 1563, де
Скр - розмір сплати% за кредит = 125 000 * 0,3 = 37500.
Разом стійких пасивів на кінець 2001 року = 272 +4432 +1166 +1563 = 7433 грн.
Стійкі пасиви на початок 2001 року = норматив оборотних коштів на 2001 рік = 1112, приріст стійких пасивів в 2001 р. = 7433 -1112 = 6321.
Розмір стійких пасивів у 2002 році - 6634.
КЗП = 272; Кб = 90222 * 15: 360 = 3759; Кп = 124 861 * 3: 360 = 1041;
Кб = 37500 * 15: 360 = 1563.
Приріст стійких пасивів в 2002 році = 6634 - 7433 = - 799.
Стійкі пасиви в 2003 р. = 6310.
КЗП = 272, Кб = 3492; Кп = 983; До% - 1563.
Приріст стійких пасивів в 2003 р. = 6310 - 6634 = - 324.
Погашення довгострокового кредиту планується протягом 3-х років рівними частками - 243926: 3 = +41667 грн.
Основними джерелами формування коштів фонду накопичення є: амортизаційні відрахування, відрахування від чистого прибутку, приріст стійких пасивів, довгостроковий кредит банку (лише у 2001 р.). Кошти цього фонду використовувалися на сплату відсотків за користування довгостроковим кредитом, на придбання основних фондів (тільки в 2001р.), На погашення довгострокового кредиту банку (згідно з кредитним договором - починаючи з 2001 р.)
Фонд споживання в динаміці збільшується (з 80006 грн. - 2001 р. до 93533 грн. - У 2003 р.), тому що використання коштів цього фонду поки не планується (див. табл. 3.8).
Таблиця 3.8. Розподіл чистого прибутку

План доходів і витрат (табл. 3.9) на 3 роки відповідно до прогнозу тенденцій розвитку галузі відображає, що протягом 2001-2003 рр.. підприємство буде отримувати стійкий прибуток, рентабельність продукції та продажу в динаміці збільшується, що є позитивною тенденцією.
Таблиця 3.9. Доходи і витрати ТОВ «України», грн

На підставі даних, представлених в табл. 3.9, і рівня ціни підприємства на одиницю продукції, побудуємо графік беззбитковості (рис. 3.4) з метою визначення критичного обсягу виробництва і запасу фінансової міцності ТОВ «України»
Критичний обсяг виробництва (Vкр) визначається за формулою:
Vкр = УПЗ: (Ц-УППЗ), (3.1)

де УПЗ - сума умовно-постійних витрат, грн.;
Ц - ціна одиниці продукції підприємства, грн.;
УППЗ - сума умовно-змінних витрат на одиницю продукції, грн.
Запас фінансової міцності визначається як різниця між планованим розміром виручки і розміром порогової виручки і відбиває, до якого розміру можна знижувати обсяг виробництва і не нести при цьому збитків.
Критичний обсяг виробництва = сума умовно-постійних витрат: (ціна на од. Продукції - (сума умовно-змінних витрат: обсяг виробництва)) = 77566: (0,78 - (146227: 430000)) = 176315 л.
Запас фінансової міцності = 430000 - 176315 = 253685 л.
Для розрахунку дати, коли проект почне приносити прибуток необхідно зіставити критичний обсяг виробництва з одноденним випуском продукції: 176315: (430 000: 360) = 147 днів.
З метою оцінки фінансово-економічних результатів проекту складається прогнозний баланс активів і пасивів підприємства ТОВ «України» на 2001-2003 р. (табл. 3.10).
Для знову проектованого підприємства, яким є «України», прогнозний баланс складений методами прямого рахунку і поширеним методом забезпечення сводимости балансу - «пробки» (для балансування сум по активу і пасиву балансу).
Розглядаючи дані табл. 3.10 відзначаємо, що «пробка» розташована в активі балансу з 2001 - 2003 рр.. Це говорить про те, в цей період є резерв розміщення 198684 грн., 257577 грн. і 237252 грн. відповідно у виробництво соєвого молока.
Таблиця 3.10. Прогнозний баланс активів і пасивів ТОВ «України» (на кінець року)

Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації планованого виробництва можна дати на основі аналізу представлених в табл. 3.11 показників, за якими визначається ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне - очікуваний термін окупності проекту.
Таблиця 3.11. Фінансово-економічні результати діяльності ТОВ «України»