Бизнес-планирование на предприятии "Север"

      Интересным  может быть следующий пример. Компании-разработчики научно-технической продукции определяли цену на свою продукцию значительно меньше, чем на зарубежные аналоги, даже, несмотря на то, что некоторые технические характеристики были значительно лучше. Разработчики исходили из того, что известность компании, возможность предоставления дополнительных услуг при выборе такой продукции играет большую роль, чем цена. Поэтому цена была выбрана как одно из конкурентных преимуществ отечественных разработок¹.

      8. Конкуренция.

      Задача  этого раздела – оценка конкурентоспособности предприятия и продукции. В разделе приводится характеристика и анализ потенциальных конкурентов: численность персонала, структура затрат на производство, планируемые капиталовложения, объемы продаж, система организации сбыта и производства, организационная структура и другое. Степень анализа зависит от доступности информации. Производится анализ слабых и сильных сторон конкурентов.

      Определяются  основные факторы конкурентоспособности  предприятия: внутренние и внешние  факторы конкурентоспособности.

      Оценка  сильных и слабых сторон продукции  и услуг компании, предложения по повышению ее конкурентоспособности, предложения по корректировке продуктовой стратегии, системы сбыта и продвижения и повышению квалификации сбытового персонала – все это должен в этом разделе потенциальный инвестор².

      9. Поставщики.

      Приводится  краткое описание поставщиков сырья  и материалов. Определяются альтернативные источники снабжения сырьем и материалами. Дается характеристика по группам сырья и материалов в разрезе поставщиков (условия поставки, оплаты).

      При формировании плана реализации проекта  желательно предусматривать «запасной выход» – альтернативные варианты снабжения производства необходимыми ресурсами. Такой подход является одним из рычагов минимизации рисков проекта. Ориентация только на одного поставщика значительно увеличивает риски реализации проекта³.

      10. Организационный план.

      В этом разделе должна быть приведена  характеристика системы управления проектом и описание организационной структуры предприятия. Определяется численность персонала, планируемые затраты на оплату труда. Дается характеристика формы собственности (ООО, ОАО, др.). Обязательно следует предоставить схематическое изображение организационной структуры предприятия и проекта.

      11. Рабочий график реализации проекта.

      Тут следует описать временной график реализации проекта и проведения запланированных мероприятий. Приводится график осуществления капитальных вложений, выполнения работ, производственный график: начало производства продукции, выход на проектную мощность, объемы производства в периоды сезонных колебаний.

      12. Финансовый план.

      Раздел  предназначен для определения эффективности  и финансовой состоятельности проекта. Он является ключевым разделом бизнес-плана.

      Составление этого раздела один из самых ответственных моментов. На основании данных финансового плана производится анализ коммерческой привлекательности проекта.

      Здесь должна быть отражена информация о  планируемых доходах проекта (объемы реализации), текущих затратах проекта, об инвестиционных затратах (капитальные вложения, прирост оборотного капитала), планируемые источники финансирования, их структура (собственные, заемные), графики, условия привлечения и возврата заемных источников финансирования.

      Обязательно должны быть приведены прогнозные формы финансовой отчетности: Отчет о прибыли, Отчет о движении денежных средств, Баланс.

      Приводится  сводная характеристика эффективности  проекта. Дается краткая интерпретация показателей.

      Таким образом, бизнес-план должен выглядеть  профессионально и в то же время он должен быть прост, функционален, понятен и легок в использовании, чтобы инвесторы могли легко отыскать в нем интересующие их параграфы, так как не каждый из них захочет читать весь бизнес-план целиком. На первой странице плана следует поместить содержание.

      Необходимо  также предусмотреть какое-либо функциональное разделение глав. Использование таблиц, диаграмм и графиков обычно способствует более полному восприятию информации. При составлении большинства планов для представления финансовой информации часто используют развороты.

      Для того, чтобы обеспечить своему бизнесу  процветание, нужно обладать истинным желанием добиться своей цели, доходящим едва ли не до уровня жизненной необходимости. Также нужно быть готовым идти на риск – но лишь умеренный риск, который в состоянии преодолеть. Энергия и энтузиазм должны сочетаться с сильным чувством реальности при оценке положения бизнеса на рынке и его потенциале.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ  ДЛЯ ПРЕДРИЯТИЯ  «СЕВЕР»

      2.1 Общая характеристика  предприятия и

      краткий анализ финансовой деятельности

      Предприятие «Север» занимается изготовлением и реализацией электроплит. Предлагаемые населению товары пользуются устойчивым спросом, хотя то предложение которое выставляет данное предприятие на рынок весьма скудное. Руководство фирмы в своей деятельности ориентируется на изучение потребностей и запросов потребителей.

      Электроплиты, предлагаемые потребителю удобны в эксплуатации, компактные, качественные, транспортабельные (носимые). Уверенность руководства в успешном развитии дела базируется на наличии в г. Йошкар-Оле большого количества потенциальных покупателей, для которых предназначена продукция фирмы, так как практически у всего населения имеются загородные дачи, дома, садовые участки.

      Ежемесячно  предприятие производит и реализует 410 электроплит в месяц, по цене 2561 р. (без НДС). Переменные издержки составляют 1536 р./шт., постоянные издержки – 358493 р. в месяц.

      Покажем прибыль предприятия. При этом, необходимо рассчитать порог рентабельности производства. Для того, чтобы определить прибыль предприятия необходимо вычислить выручку предприятия от реализации плит.

      ВЫРУЧКА = V_пр х Р_ц , где

      V_пр – объем производства/продаж

      Р_ц – цена реализации за 1 единицу продукции

      ВЫРУЧКА = 410 х 2561 = 1050010 руб.

      ПРИБЫЛЬ = ВЫРУЧКА – (VC + FC) , где

      VC – переменные издержки

      FC – постоянные издержки

      ПРИБЫЛЬ = 1050010 - (1536 х 410 + 358493) = 61757 руб.

      Таким образом, прибыль предприятия от реализации 410 плит по цене 2561 руб. с переменными издержками 1536 р./шт. (629760 руб. всего) и с постоянными издержками 358493 р. составляет 61757 рублей.

      Порог рентабельности – это такой объем производства, при котором достигается безубыточность бизнеса, т.е. при котором фирма не получает ни прибыли, ни убытков.

      Это можно выразить формулой:

      ПРИБЫЛЬ = ВЫРУЧКА – VC – FC = 0,      

      Или:

      ПРИБЫЛЬ = ПР х (ВЫРУЧКА – VC_(отн.) ) – FC = 0 , где

      ПР  – Порог рентабельности

      (ВЫРУЧКА  – VC) – дается в относительном выражении

      Решив уравнение относительно порога рентабельности получим:

      ПР = FC / (ВЫРУЧКА – VC_(отн.))

      ПР = 358493 / ((1050010 – 629760) / 1050010) = 358492 / 0,4002 = 895784,6076 руб. – в стоимостном выражении

      В % соотношении это будет составлять:

      ПР_% = ПР х 100% / ВЫРУЧКА

      ПР_% = 895784,6076 х 100 / 1050010 = 85,3120 %, это на 14,688 % ниже реального.

      При объеме производства в 895784,6076 руб. сумма  постоянных затрат не меняется, в то время как переменные издержки снизятся пропорционально снижению объема производства на 14,688 %. Для определения показателей  переменных издержек применим формулу:

      VC = ПР – FC, так как ПРИБЫЛЬ равна 0

      VC = 895784,6076 – 358493 = 537291,6076

      Доля  выручки за минусом переменных издержек равна:

      (895784,6076 – 5377291,6076) / 895784,6076 = 0,4002

      В натуральных показателях ПР составит:

      ПР_нат. = 895784,6076 / 2561 = 349,7792 (350) шт.

      Расчет  суммы покрытия представлен в  Таблице 1

      Мы  можем рассчитать запас финансовой прочности. Превышение реального производства над порогом рентабельности, есть запас финансовой прочности (ЗФП) фирмы.

      Таблица 1

      Расчет  суммы покрытия

 

      ЗФП = ВЫРУЧКА – ПР

      ЗФП = 1050010 – 895784,6076 = 154225,3924

      ЗФП_% = (ВЫРУЧКА – ПР) / ВЫРУЧКА х 100%

      ЗФП_% = (1050010 – 895784,6076) / 1050010 х 100% =  14,6879 %

      ЗФП_н = 154225,3924 / 2561 = 60,2207 (60) шт.

      Рассчитаем силу воздействия операционного рычага

      СВОР = (ВЫРУЧКА – VC) / ПРИБЫЛЬ

      СВОР = (1050010 – 629760) / 61757 = 6, 8048, т.е. при росте  выручки на 1 % прибыль должна вырасти на 6,8048 %.

      Определим Точку безубыточности.

      FС = 358493 р.

      VC = 1536 р./шт.

      Р_ц = 2561 р./шт.

      Определим точку безубыточности:

      ТБ = FC – (P_ц – VC)

      ТБ = 358493 – (2561 – 1536) = 349,7492

      Уровень продаж составит:

      V_пр. = 2561 х 349,7492 = 895707,7012

      Построим  точку безубыточности (См. Приложение 1)

      Как можно увидеть, предприятие «Север»  на сегодняшний день представляется перспективным и рентабельным. Если расширить рынки сбыта, тогда можно будет говорить о дальнейших перспективах развития предприятия в данной отрасли. 

      2.2 Проблемы внедрения новых технологий и расчет прибыли

      Предприятие решило производить новую модель электроплит «Дачница» в количестве 102 шт., переменные издержки в производстве которой составят 415 р./шт., а постоянные издержки предприятия возрастут на 8%. Оптовая цена реализации плит «Дачница» - 1039 р./шт. При этом производство старой модели уменьшится на 10%. Всего, тех и других плит предприятие планирует изготавливать в количестве 475 шт.

      VC_нов.м. = 415 р./шт.

      V_{пр.нов.м.} = 102 шт.

      Р_{ц. нов. м.} = 1039 р.шт.

      Производство  старой модели будет составлять:

      410 / 1,1 = 372,7272 (373) шт.

      373 > 102 в 3,6470 раз (3,65)

      VC_стар.м = 1536 / 1,1 = 1396,3636