Бизнес-план ООО «Будь здоров

Рассчитаем  все показатели за 1 год.

 

Месяц	Рt	Зt
1	113900	92049,45
2	130650	95236,95
3	147400	98424,45
4	164150	101011,95
5	180900	104799,45
6	197650	107986,95
7	214400	111174,45
8	231150	114361,95
9	247900	117549,45
10	264650	120736,95
11	281400	123924,45
12	298150	127111,95
Итого:	2472300	1314368,4

 

Например, приведем расчет за 10-й месяц:

Р_t = Объем заказов * Цена = 395*670 = 264650 рублей

З_t = Суммарный обязат.платеж (см.табл.7) + бензин + материалы + пост.затраты = 120736,95 рублей

 

ЧДД = (2472300-1314368,4) * 1,1^-1 = 1 052 665 рублей

Критерием экономической эффективности планируемых  проектов выступает при прочих равных условиях максимальная величина чистого дисконтированного дохода или интегрального эффекта. Из нескольких альтернативных вариантов бизнес-проектов, разработанный для одинаковых условий их применения, оптимальным признается тот, который приносит наибольший суммарный доход или иной конечный результат. Если значение ЧДД инвестиционного безальтернативного проекта получается положительным, то данное предложение признается эффективным при остальных неизменных условиях. Чем выше величина ЧДД, тем эффективнее в этом случае планируемый бизнес-проект. Если инвестиционный проект будет осуществляться при отрицательном значении ЧДД, то в нормальных рыночных условиях он не может принести дохода своим разработчикам. При выборе альтернативного варианта проекта с одинаковым значением ЧДД предпочтение должно отдаваться лучшему варианту, устанавливаемому по другим критериям, например по величине затрат, сроку окупаемости и иным экономическим признакам.

2.  Индекс доходности (ИД) характеризует отношение суммы приведенных эффектов к общей величине капитальных вложений. Его значение можно рассчитать по формуле:

ИД = ∑( Р_t-З_t)/ К_t*1/(1+ Е_д) ^t

где    К_t- общая величина капиталовложений.

 

ИД = = (2472300-1314368,4) * 1,1^-1 /300000=3,5

 

Индекс  доходности, определяющий соотношение  результатов и затрат, тесно связан с чистым дисконтированным доходом. Если значение ЧДД является положительным, то индекс доходности будет больше единицы, что служит важным признаком эффективности предлагаемого проекта. При всех значениях индекса доходности, меньше единицы, инвестиционные проекты будут не эффективны.

Инвестиционный  проект ООО «Будь здоров» эффективен.

3.Внутренняя норма доходности (ВНД) определяет такую норму дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна величине приведенных капиталовложений.

Рассчитанная  величина внутренней нормы доходности проекта сравнивается с требуемой инвестором процентной ставкой рефинансирования. Инвестиции могут быть оправданы только в том случае, если ВНД будет равна или превышать установленную банком учетную ставку за кредит. В остальных случаях, когда ВНД оказывается меньше требуемой инвестором нормы дохода на вкладываемый капитал, все предлагаемые проекты можно считать неэффективными. При сравнении планируемых инновационных проектов по критериям ЧДД и ВНД предпочтение следует отдавать чистому дисконтированному доходу, как более точному и приоритетному показателю экономической эффективности.

4.Срок окупаемости проекта устанавливает минимальный временной интервал со дня осуществления проекта, за пределами которого интегральный эффект имеет положительное значение. Этот период, измеряемый в днях, месяцах и годах, определяет такой срок, начиная с которого общие первоначальные затраты на осуществление инвестиционного проекта покрываются совокупными результатами. Срок окупаемости в общем виде может быть рассчитан по соотношению капитальных вложений и полученного суммарного эффекта за соответствующий период:

T_0K = K_t/Э_t,

где Т_ок — срок окупаемости проекта; K_t — общая величина капитальных вложений за расчетный период; Э_t, — суммарный эффект за тот же период (Р_t - З_t).

 

T_0K = 300000 / (2472300-1314368,4) * 1,1^-1 = 0,29

 

Т_ок = 0,29 от 1 года = 3,5 месяца, за этот период мы можем расплатиться за кредит, при том, что вся прибыль будет идти на его оплату.

В условиях рыночных отношений теоретическая  норма эффективности находится, как правило, в диапазоне между среднегодовые уровнем инфляции (нижний предел) и среднегодовой учетной став кой за кредит (верхний предел).

В процессе внутрифирменного планирования, помимо рассмотренных критериев эффективности, могут быть использованы для установления и выбора оптимальных значений планируемых показателей частные критерии: себестоимость, материалоемкость, трудоемкость, рентабельность, безубыточность, объем продаж, доход акционеров, рыночная цена и др.

 

Себестоимость услуг. Общая сумма  расходов за июнь составляет 107 986,95 руб., а планируемое число заказов 295. Следовательно, себестоимость услуги равна 366 руб. Расчет точки безубыточности. 
          Точка безубыточности (X) позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным. Она рассчитывается по формуле: 
                                                       Х=Ипост /(Ц-Ипер.у) 
где   З_пост – постоянные издержки производства;

        Ц - цена единицы продукции (=670 р.);  

        З_пер.у - удельные переменные расходы. 
Точка безубыточности =70374,45 / [670 –(37612,5/295)]. 
Точка безубыточности =129. Нам необходимо получать 129 заказов в месяц, после этого предела предприятие начнет получать прибыль. 
         

 

 Графическое изображение точки  безубыточности 

Рис. 1 – Точка безубыточности

На начальном этапе функционирования ООО будет только покрывать издержки, имея минимальную прибыль. В дальнейшем, когда предприятие начнет собирать необходимое число заказов, будет создан фонд расширения и резервный фонд, а также будет проводиться премирование сотрудников.

Выбор тех  или иных экономических показателей  в качестве оценочных критериев эффективности зависит от конкретных производственных условий. Однако во всех случаях экономисты-менеджеры должны уметь добиваться при существующих ограничениях своей цели: получать максимальные результаты или иметь минимальные затраты.

 

 

 

3.4. ПОСТРОЕНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

В настоящее  время у многих предприятий, которые занимаются внедрением новых или усовершенствованием уже действующих систем финансового планирования, появилось немало проблем. Частично они связаны с недоработками в тех или иных программах, на основе которых строятся эти системы, частично - с недостаточным пониманием финансовыми службами компаний целей и задач, которые призвана решить система финансового планирования, и, главное - основных принципов, на которых она должна создаваться (базироваться). [24]

По нашему мнению, вопрос о том, какие цели и задачи следует выполнять системе финансового планирования на предприятии, должен рассматриваться исходя из интересов собственников компании, которые возлагают его решение на совет директоров и менеджмент данной компании. Первостепенной задачей финансового директора, по нашему мнению, является выявление и анализ наиболее значимых проблем, имеющихся у компании. С этой целью необходимо провести сравнительный анализ значения плановых и фактических показателей текущего года с показателями предыдущего года.

Внутреннее  содержание ключевых целей и задач  компании и способы их достижения могут изменяться в зависимости от влияния внешних факторов. В связи с этим появляется необходимость предварительного планирования  и анализа возможных результатов влияния факторов внешней среды на показатели разрабатываемых финансовых планов предприятия для решения следующих вопросов: выявление проблем, с которыми могут столкнуться как предприятие в целом, так и отдельные его подразделения; осуществление конкретных действий, направленных на решение этих проблем; разработка нового порядка финансового обеспечения деятельности предприятия в изменившихся условиях.

Выделяют следующие принципы разработки системы финансового планирования [24]:

1. Принцип  системности или единства. Данный  принцип впервые был определён  А.Файолем и подразумевал необходимость разработки общего или сводного плана развития предприятия, обеспечивающего взаимодействие подразделений на горизонтальном и вертикальном уровнях. В настоящее время этот принцип признаётся практически всеми финансистами. Вместе с тем несогласованным остаётся следующий вопрос: «Как обеспечить соблюдение принципа системности при разработке долго-, средне- и краткосрочных финансовых планов, а также бизнес-планов для каждого нового инвестиционного проекта?» В условиях, когда финансовая служба занимается планированием деятельности многих производственных подразделений, составление долго-, средне- и краткосрочных финансовых планов для каждого из них становится не просто обременительным, а практически невозможным. Кроме того, проблемной становится идея о разной степени детализации показателей для долго-, средне- и краткосрочных финансовых планов компании. Ведение этих видов финансовых планов с разной степенью детализации значительно снижает мобильность системы финансового планирования, поскольку на любые вносимые в нее изменения необходимо затратить в четыре раза больше времени, так как эти изменения следует вносить не в единую систему финансовых планов, а в разные системы.

2. Принцип согласованности стратегических целей и оперативного управления. Данный принцип, являющийся во многом продолжением принципа системности, подчеркивает, что система ключевых показателей должна быть единой для всех финансовых планов компании, что обеспечит возможность анализа, сопоставления и корректировки стратегических и текущих целей, определённых в виде значений конкретных показателей которые необходимо достичь в краткосрочном и долгосрочном периодах.

3. Принцип  мобильности. Предусматривает возможность  корректировки финансовых планов в случае необходимости при изменении условий деятельности предприятия по объективным причинам.

4. Принцип  непрерывности. Означает обеспечение  преемственности показателей финансового плана будущего года по отношению к показателям  финансового плана текущего года.

5. Принцип  стабильности процедур финансового  планирования.

6. Принцип  напряжённости и достижимости.

7. Принцип  распределения ответственности.  Планирование статей финансовых планов, исполнение плановых заданий и контроль исполнения должны распределяться между руководителями соответствующих служб и подразделений. Действенность управления должна быть обеспечена привлечением к разработке и контролю исполнения финансовых планов непосредственных исполнителей, персонала соответствующих подразделений.

8. Принцип гибкости. Данный принцип подразумевает, что ключевые показатели финансовых планов целесообразно разрабатывать таким образом, чтобы отразить влияние на них как натуральных, так и стоимостных факторов. Это необходимо для обеспечения проведения анализа и корректировок в ходе составления финансовых планов.

9. Принцип контролируемости статей финансовых планов. Данный принцип подразумевает, что каждая статья финансового плана должна быть контролируемой, т.е. факторы, влияющие на выполнение планового задания по данной статье, должны контролироваться руководителем того или иного подразделения.

10. Принцип существенности. Суть данного принципа заключается в том, что в первую очередь в финансовых планах необходимо выделять и детализировать наиболее существенные статьи расходов, доходов и балансовые статьи.

11. Принцип научности. Данный принцип означает научно-техническую и экономическую обоснованность финансовых планов, обеспечивающую их сбалансированность. В процессе составления финансовых планов должны учитываться последние научные разработки в этой области, достижения научно-технического прогресса. Сказанное означает применение при планировании научно обоснованных норм и нормативов современных методов и методик расчета показателей финансового плана.