Планирование на предприятии

 

4. План по прибыли  и снижению себестоимости строительно-монтажных работ.

Плановая   себестоимость   работ   определяется   на   основе  плана  по материально-техническому      снабжению,      плана      по      труду,      плана

 

29

механизации, сметы накладных расходов. Для определения уровня себестоимости работ составляется смета затрат на производство по специальной форме, табл. 4.1.

При расчете стоимости выполняемых работ по статьям затрат необходимо руководствоваться следующим [3, стр.23]:

а) основная заработная плата рабочих в базовом уровне принимается на основе данных плана по труду;

б) затраты по эксплуатации строительных машин в базовом уровне принимаются - 8% от сметной стоимости строительно-монтажных работ;

в) прямы затраты молено определить путем деления стоимости выполняемых работ на коэффициент, учитывающий принятый размер плановых накоплений и накладных расходов;

г) накладные расходы принимаются в размере 18,5% от прямых затрат в базовом уровне, а плановые накопления - в размере 12% от прямых затрат и накладных расходов;

д) административно-хозяйственные расходы определяются в размере 6,7% от суммы накладных расходов;

е) планируемое снижение себестоимости по статьям затрат принимаются по данным плана технического развития.

Таблица 4.1. Смета затрат на производство подрядных работ.

№ п/п	Статьи затрат	г/гГга М 0 ВЭТ1 10@$СТО- мость в базовом уровне, тыс. руб.	Планируе •мое снижение себестоимости, тыс.руб.	Снижение себестоимости по плану 2ГМ> тыс.руб.	Плановая себесто-мость текущего года тыс.руб.
1	2	3	4	5
1	Прямые затраты - всего в том числе: - материалы - основная заработная плата рабочих - затраты по эксплуатации строительных машин	83878,615 58309,666 16347,447 9221,502	2348,601 1632,671 457,728 258,202	231,884 96,212 44,195 91,477	81298,13 56580,783 15845,524 8871,823
2	Накладные расходы в том числе: - административно-хозяйственные	19039,931 1275,675	533,118 35,719	1039,453 69,643	17467,36 1170,313
3	Себестоимость подрядных работ - всего	102918,546	2881,719	1271,337	98765,49
4	'Иламовиеттакопления	12350,226	-	-	-
5	Стоимость подрядных работ - всего	115268,772	-	-	-

 

30 Значения   планируемых   снижений   себестоимости   СМР   по   плану

научно-технических    мероприятий    приводятся    с    учетом    налога    на

добавленную стоимость.

Плановые накопления, согласно методическим указаниям, берутся в

размере 12% от стоимости подрядных работ.

В   таблице   4.1.    Смета   затрат   рассчитана   с   учетом   налога   на

добавленную  стоимость.  Для  проверки  проведем  аналогичные  расчеты,

только без учета НДС, который будет учтен при расчете выручки.

Таблица 4.11. Смета затрат на производство подрядных работ.

№ п/п	Статьи затрат	Плановая себесто-мость в базовом уровне, тыс.руб.	Планируе -мое снижение себестоимости, тыс.руб.	Снижение себестоимости по плану НТМ, тыс.руб.	Плановая себесто-мость текущего года тыс.руб.
1	2	3	4	5
1	Прямые затраты - всего в том числе: - материалы - основная заработная плата рабочих - затраты по эксплуатации строительных машин	71083,572 47758,597 16347,447 6977,528	1990,345 1337,241 457,728 195,371	196,51 81,536 37,453 77,521	68896,722 46339,82 15852,265 6704,637
2	Накладные расходы в том числе: - административно-хозяйственные	16135,535 1081,081	451,795 30,27	880,892 59,02	14802,847 991,791
3	Себестоимость подрядных работ - всего	87218,107		1235,963	83699,568
4	Плановые накопления	10466,293	-	-	-
5	Стоимость подрядных работ - всего	97685,4	-	-	-

Балансовая прибыль или убытки определяются путем сопоставления финансовых результатов по специальной форме, таблица 4.2.

При этом налог на добавленную стоимость в размере 18% от объема гтодрядных работ показывают в графе «Убытки». Выручка от реализации продукции определяется по результатам таблицы 1.9. «Расчет объема подрядных работ» с учетом начисления налога на добавленную стоимость.

Таблица 4.2. Финансовые результаты.

№ п/п	Показатели	Прибыль, тыс.руб.	Убытки (расходы), тыс.руб.
1	2	3	4
1	Выручка от реализации продукции	115268,772	-

 

31

 

2	Объем подрядных работ	115268,772	-
3	Налог на добавленную стоимость (18%)	-	17583,372
4	Без налога на добавленную стоимость	97685,4	-
5	Затраты на производство реализуемой продукции	-	83699,568
6	Прибыль, полученная от производства, или убыток	13985,832	-
7	Уровень рентабельности, %	18,381

Плановая прибыль определяется, как сумма плановых накоплений и плановой экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных

работ.

 

(4.1)

П пл= ПН+Эс.смр'

Рентабельность определяется как отношение балансовой прибыли к затратам на производство реализуемой продукции.

Платежи в бюджет, расчет налогооблагаемой прибыли приводятся в таблицах 4.4 и 4.5.

При расчете использования прибыли в курсовой работе согласно с методическими указаниями условно принимаются следующие нормативы [3, стр.25]:

а) ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет РФ - 5%, в бюджет субъектов - 17%, в местный бюджет - 2% от балансовой прибыли, процентная ставка налога на прибыль определяется Налоговым Кодексом РФ, и не должна превышать в сумме 24%;

б) налог на имущество - 2% от суммы, исчисленной в размере 70% затрат на эксплуатацию машин;

в) плата на землю - 0,5% от балансовой прибыли;

г) налог на добавленную стоимость 18% от выручки, получаемой от реализации продукции за минусом затрат на материалы;

д) отчисления в резервный фонд - 10% от чистой прибыли; е) фонд накопления - 15% от чистой прибыли; ж) фонд потребления - 10% от чистой прибыли;

з) на благотворительные цели - 0,5% от чистой прибыли (балансовая прибыль, минус платежи в бюджет);

л) выплата дивидендов по акциям - 35% от чистой прибыли;

 

32

к)   фонд   сомнительных   долгов   составляет   -   5%   от   балансовой прибыли.

Таблица 4.3. Платежи в бюджет.

№ п/п	Показатель	Значение, тыс. руб.	%от выручки
1	2	3	4
1	Платежи в бюджет - всего	28718,106	27,66
	в том числе:
	- налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет	766,309	0,665
	- налог на прибыль, зачисляемый  в бюджет субъектов
	Федерации	2605,45	2,26
	- налог на прибыль, зачисляемый  в местный бюджет	306,524	0,266
	- налог на имущество	124,206	0,108
	- плата за землю	76,922	0,067
	- налог на добавленную  стоимость	17583,372	18
	- налог на доходы физического  лица (НДФЛ)	2418,441	2,098
	- единый социальный налог	4836,882	4,196

Налог на доходы с физического лица (НДФЛ), согласно с Налоговым Кодексом РФ - 13% от фонда заработной платы.

Единый социальный налог согласно Налоговому Кодексу РФ относится к группе расходов, при исчислении прибыли организации, поэтому оплачивается заказчиком СМР, по этой причине, при расчете с заказчиком, необходимо увеличить стоимость СМР на соответствующую сумму. Налоговой базой при исчислении указанного налога является фонд заработной платы.

Приведем размер налоговой ставки по единому социальному налогу для данного типа организации.

Таблица 4.4.

Налоговая			Фонд обязательного медицинского
база на		Фонд	страхования, %
каждого отдельного работника нарастающим итогом с	Федеральный бюджет, %	социального страхования Российской Федерации,	Федеральный фонд обязательного медицинского	Территориальный фонд обязательного медицинского	Итого, %
начала года			страхования	страхования
1	2	3	4	5	6
До 100 000 руб.	20	3,2	0,8	2,0	26

 

33 Плата за землю, согласно Налоговому Кодексу РФ, относится к группе

затрат.

Приведенные      все      процентные      ставки      различных      налогов

регламентируются Налоговым Кодексом РФ2.

Таблица 4.5. Расчет налонеоблагаемой прибыли и налоги на прибыль.

№ п/п	Показатель	Значение, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль, полученная от производства	13985,832
2	Прибыль от внереализационных операций за вычетом расходов по этим операциям (дивиденды по акциям, доходы от сдачи в аренду имущества, штрафы, пени, неустойки)	1398,583
3	Балансовая прибыль	15384,415
4	Валовая прибыль	16153,636
5	Сумма средств, не облагаемая налогом (формирование резервного фонда сомнительных долгов)	769,221
6	Взнос на благотворительные цели	58,239
7	Налогооблагаемая прибыль	15326,176
8	Налог на прибыль	3678,282
9	Чистая прибыль	12475,354