Планирование на предприятии ООО "Березовское рудоуправление"

Табл. 6.3.

Смета на общепроизводственные (общезаводские) расходы

Пояснение к таблице 6.3.

1. Заработная плата административно-управленческого персонала берется по расчету, выполненному в таблице 6.5.
2. Канцелярские расходы, почтово-телеграфные и телефонные расходы взяты в размере 4-5 % от заработной платы АУП.
3. Расходы на служебные командировки перемещения – 1 % от заработной платы АУП.
4. Заработная плата общефабричного персонала неуправленческого характера берется  в размере 2 % от зарплаты АУП.
5. Амортизация основных фондов общефабричного характера берется по расчету из таблицы 6.6.
6. Отчисления на все виды ремонтов – 10 % от первоначальной стоимости основных фондов.
7. Расходы на подготовку кадров 2-5 % от зарплаты АУП.
8. Расходы на охрану труда – 1 % от заработной платы АУП.
9. Прочие общехозяйственные расходы берутся в размере 7,5 % от заработной платы АУП.

После расчёта всех затрат целесообразно составить операционный бюджет.

Табл. 6.4.

Виды  налогов, включаемых в себестоимость  продукции

Табл. 6.5.

Основная  и дополнительная заработная плата  цехового персонала

 

    Пояснения к табл.6.5:

    Сумма годовой заработной платы по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров.

    Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, в праздничные дни берутся  по данным цеха.

    Премии  берутся по данным цеха.

    Фонд  дополнительной  заработной платы  определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

    Табл. 6.6.

    Операционный  бюджет

Пояснение к таблице 6.6.

1. Статьи с 1 по 10 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Прочие операционные издержки взяты в размере 5 %.
3. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету  на основе штатного расписания и должностных окладов.
4. Затраты на рекламу взяты в размере 2 % от объемов продаж.
5. Страхование имущества взято в размере 0,5 % от стоимости имущества ( сумма основных и оборотных фондов).
6. Налоги рассчитаны в соответствии с действующими ставками ( таблица 6.4.).
7. Другие издержки взяты в размере 0,1 % от объема продаж.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7. Финансовый  план

      Финансовый  план включает в себя расчет объемов  продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

Расчет  объемов реализации продукции.

      Стоимость реализуемой продукции, формирующей  объем продаж, определяется по формуле:

                                 ВР = Ц * Q,

где ВР – выручка от реализации ( объем  продаж), Ц – цена единицы продукции( руб./т.), Q – объем продукции в натуральном измерении( тыс.т.).

ВР = 2902  * 537,6 = 813 143,69 тыс. руб.

Планирование  прибыли.

      Валовая ( балансовая ) прибыль определяется по формуле:

                              Пвал.= Преал + Ппр  ± Вн,

где Преал  – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.; Ппр – прочие виды прибыли, тыс. руб.; Вн – внереализационные доходы или расходы.

                              Преал = ( Ц – С )* Q,

где  С – полная себестоимость единицы  продукции.

      Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база ( прибыль):

                              Пн = Пвал – Нм,

где Нм – налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные ( муниципальные) бюджеты.

      Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

                              Пч = Пн – Нпр,

где Пч – чистая ( нераспределенная ) прибыль, тыс. руб.; Нпр – налог на прибыль, тыс. руб.

                              Нпр = Сн.пр. * Пн,

где Сн.пр. – установленная действующим  законодательством ставка налога на прибыль, %

    Формирование  и распределение  прибыли.

    При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в таблице 7.1

    Табл. 7.1.

    Формирование  и распределение прибыли

 

Пояснение к таблице 7.1.

1. Выручка от реализации берется на основе ранее выполненных расчетов.
2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции ( к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).
3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.
4. Накладные расходы ( цеховые расходы, общефабричные расходы и прочие производственные расходы).
5. Амортизационные отчисления берутся на основе ранее выполненных расчетов.
6. Доходы от прочей реализацией и внереализационные доходы ( расходы ) – поступления или затраты, не связанные напрямую с основной производственной деятельностью предприятия ( включаются по данным предприятия).