Отчет по практике в ООО «КаэМ»

 

 

 

Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Таблица №23

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Изменение  (+/-)
	за 2010	за 2011
1	2	3	4
1. Объем продаж	16834	19164	2330
2. Себестоимость продаж  – переменные затраты	13096	16181	3085
3. Маржинальный доход	3738	2983	-755
4. Доля маржинального  дохода в объеме продаж	0.2	0	-0.066
5. Постоянные затраты	741	1156	415
6. Критическая точка  объема продаж	3337	7426	4089.612
7. Запас финансовой  прочности (ЗФП)	13497	11737.4	-1759.6
9. ЗФП в % к объему  продаж	0.802	0.612	-0.19
10. Прибыль от продаж	2997	1827	-1170

 

 Как показывает расчет, в прошлом году нужно было реализовать продукции на сумму 3337 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 16834 тыс. руб., что выше пороговой на 13497 тыс. руб., или на 0.8 %. Это и есть запас финансовой прочности или зона безубыточности предприятия. В отчетном году существует запас финансовой устойчивости. Выручка может уменьшиться еще на 0.612 % и только тогда рентабельность будет равна нулю.

Анализ использования  капитала

Бизнес в любой сфере  деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую. Чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Однако, нужно стремится  не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к его максимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Повышение доходности капитала достигается рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.

1. Анализ эффективности использования капитала

Таблица №24

Наименование показателя	Код строки	за 2010	за 2011	изменение
		базис	отчет
1. Прибыль от продаж	с.050 (Ф2)	2997	1827	-1170
2. Прибыль до налогообложения	с.140 (Ф2)	2678	1626	-1052
3. Выручка от продаж	с.010 (Ф2)	16834	19164	2330
4. Средняя сумма капитала	(с.700н+700к)/2	12562.5	10937	-1625.5
5. Средняя сумма функционирующего капитала		12449	10841	-1608
6. Рентабельность продаж		0.178	0.095	-0.0827
7. Рентабельность продукции		0.159	0.085	-0.0743
8. Рентабельность
- всего капитала		0.213	0.149	-0.0645
- функционирующего капитала		0.241	0.169	-0.0722
9. Коэффициент оборачиваемости
- всего капитала		1.34	1.752	0.4122
- функционирующего капитала		1.352	1.768	0.4155
10. Изменение рентабельности  капитала за счет:
- коэффициента оборачиваемости		0.0656
- рентабельности продукции		-0.1302
11. Изменение рентабельности функционирующего капитала за счет:
- коэффициента оборачиваемости		0.074
- рентабельности продаж		-0.1462

 

 

Доходность капитала за отчетный год снизилась на 6.45%. В связи со снижением рентабельности продаж она увеличилась на -13.02%, а за счет некоторого ускорения оборачиваемости капитала увеличилась на 6.56%.

Эффективность же использования  функционирующего капитала снизилась  на 7.22% за счет уменьшения рентабельности продаж и незначительного ускорения  его оборачиваемости.

2. Анализ интенсивности использования капитала

Таблица №25

Наименование показателя	Код строки	за 2010	за 2011	изменение
		базис	отчет
1. Выручка от продаж	с.010 (Ф2)	16834	19164	2330
2. Стоимость функционирующего  капитала		12449	10841	-1608
в том числе оборотного		8368	7583.5	-784.5
3. Удельный вес оборотных  активов в общей сумме капиталов,%		0.672	0.7	0.0273
4. Коэффициент оборачиваемости  капитала		1.3522	1.7677	0.4155
в том числе оборотного		2.012	2.527	0.5154
5. Продолжительность  оборота капитала		266.233	203.654	-62.5783
в том числе оборотного		178.953	142.456	-36.4973
6. Изменение коэффициента  оборачиваемости капитала за счет
структуры капитала		0.0549
скорости оборота оборотного капитала		0.3605
7. Изменение продолжительности оборота капитала за счет
структуры капитала		-8.2709
скорости оборота оборотного капитала		-54.295
8. Экономический эффект		-3331.251

 

 На  предприятии продолжительность  оборота совокупного капитала уменьшилась  на 62 дней, а коэффициент оборачиваемости  соответственно увеличился на 0.42. Ускорение  оборачиваемости совокупного капитала произошло как за счет укрепления структуры капитала (увеличения доли оборотного капитала в общей его сумме), так и за счет ускорения оборачиваемости последнего.

В связи с ускорением оборачиваемости оборотного капитала на -62 дней произошло относительное высвобождение средств из оборота на сумму -3331.2515 тыс.руб.

3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала

Таблица №26

Наименование показателя	Код строки	за 2010	за 2011	изменение
		базис	отчет
1. Общая сумма оборотного  капитала		8368	7583.5	-784.5
в том числе в
- производственных запасов		4922.5	3564.5	-1358
- незавершенном производстве		6.5	18.5	12
- готовой продукции		2	62	60
- дебиторской задолженности		3094	3727.5	633.5
- денежной наличностью		343	211	-132
2. Выручка от продаж	с.010 (Ф2)	16834	19164	2330
3. Общая продолжительность  оборота оборотного капитала, дни		178.9522	142.4577	-36.4945
в том числе в
- производственных запасов		105.2691	66.9599	-38.3092
- незавершенном производстве		0.139	0.3475	0.2085
- готовой продукции		0.0428	1.1647	1.1219
- дебиторской задолженности		66.1661	70.0219	3.8558
- денежной наличностью		7.3352	3.9637	-3.3715
4. Изменение продолжительности  оборота оборотного капитала за счет
суммы оборота оборотного капитала		-19.7176
средних остатков оборотного капитала		-16.776
в том числе за счет  изменения средних остатков
- производственных запасов		98
- незавершенном производстве		0.257
- готовой продукции		1.283
- дебиторской задолженности		13.548
- денежной наличностью		-2.822

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проанализировав деятельность ООО «КаэМ» за период с 2010 по 2011 год, можно сделать следующие выводы.

Во-первых, финансовая деятельность предприятия претерпела изменения, например, такие как структура собственного и заемного капитала. Связано это, прежде всего, с износом оборудования, растут затраты на ремонт и приобретение запасных частей.

В связи с тем, что  закупка оборудования происходит в  основном за счет собственных средств, заработанных предприятием, а чистой прибыли от реализации не хватает, предприятие вынуждено было прибегнуть к использованию заемных средств, что, безусловно наложило отпечаток на соотношение собственный/заемный капитал. В дальнейшем модернизация производственных мощностей должна принести предприятию положительный эффект: повышение скорости исполнения, качества выпускаемой продукции.

Вместе с тем у предприятия по-прежнему много неразрешенных проблем: устаревающее оборудование в печатном цехе, отсутствие системы контроля качества на производстве, проблемы с планированием производства, отсутствие целостной системы управление предприятием, кадровые проблемы (текучесть, низкие заработные платы, не позволяющие привлекать новых высококлассных сотрудников).

Несмотря на несовершенства предприятия, ООО «Каэм» продолжает занимать достойное место среди типографий Мурманской области, демонстрируя стремление к укрупнению своих позиций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет проверен и не содержит сведений, содержащих коммерческую (государственную) тайну.

 

Руководитель практики от организации       Швецова Е.В.

 

 

Список литературы

1. Методические указания для студентов заочной, заочно-ускоренной форм и заочной переподготовки на базе высшего образования с элементами дистанционных образовательных технологий по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Дрождинина А.И., к.э.н., профессор кафедры финансов, бухгалтерского учета и управления экономическими системами Мурманского государственного технического университета.

 

2. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  полиграфических предприятий. Никольская Э.В. - М.; МГУП, 2002.

 

3. Некоторые аспекты финансового анализа деятельности фирмы в современных условиях. Монография. Сиднева В.П. - М.; МГУП, 2004.