Отчет по практике в ООО «КаэМ»

Эффективность же использования  функционирующего капитала снизилась  на 7.22% за счет уменьшения рентабельности продаж и незначительного ускорения его оборачиваемости.

Таблица №18

2. Анализ интенсивности  использования капитала

Наименование показателя		Код строки		за 2010		за 2011		изменение
				базис		отчет
1. Выручка от продаж	с.010 (Ф2)		16834		19164		2330
2. Стоимость функционирующего капитала			12449		10841		-1608
в том числе оборотного			8368		7583.5		-784.5
3. Удельный вес оборотных  активов в общей сумме капиталов,%			0.672		0.7		0.0273
4. Коэффициент оборачиваемости  капитала			1.3522		1.7677		0.4155
в том числе оборотного			2.012		2.527		0.5154
5. Продолжительность  оборота капитала			266.233		203.654		-62.5783
в том числе оборотного			178.953		142.456		-36.4973
6. Изменение коэффициента  оборачиваемости капитала за счет
структуры капитала			0.0549
скорости оборота оборотного капитала			0.3605
7. Изменение продолжительности  оборота капитала за счет
структуры капитала			-8.2709
скорости оборота оборотного капитала			-54.295
8. Экономический эффект			-3331.251

 

 На  предприятии продолжительность  оборота совокупного капитала уменьшилась на 62 дней, а коэффициент оборачиваемости соответственно увеличился на 0.42. Ускорение оборачиваемости совокупного капитала произошло как за счет укрепления структуры капитала (увеличения доли оборотного капитала в общей его сумме), так и за счет ускорения оборачиваемости последнего.

В связи с ускорением оборачиваемости оборотного капитала на -62 дней произошло относительное высвобождение средств из оборота на сумму -3331.2515 тыс. руб.

Анализ оборачиваемости  оборотного капитала

Таблица №19

Наименование показателя	Код строки	за 2010	за 2011	изменение
		базис	отчет
1. Общая сумма оборотного  капитала		8368	7583.5	-784.5
в том числе в
- производственных запасов		4922.5	3564.5	-1358
- незавершенном производстве		6.5	18.5	12
- готовой продукции		2	62	60
- дебиторской задолженности		3094	3727.5	633.5
- денежной наличностью		343	211	-132
2. Выручка от продаж	с.010 (Ф2)	16834	19164	2330
3. Общая продолжительность  оборота оборотного капитала, дни		178.9522	142.4577	-36.4945
в том числе в
- производственных запасов		105.2691	66.9599	-38.3092
- незавершенном производстве		0.139	0.3475	0.2085
- готовой продукции		0.0428	1.1647	1.1219
- дебиторской задолженности		66.1661	70.0219	3.8558
- денежной наличностью		7.3352	3.9637	-3.3715
4. Изменение продолжительности  оборота оборотного капитала за счет
суммы оборота оборотного капитала		-19.7176
средних остатков оборотного капитала		-16.776
в том числе за счет  изменения средних остатков
- производственных запасов		98
- незавершенном производстве		0.257
- готовой продукции		1.283
- дебиторской задолженности		13.548
- денежной наличностью		-2.822

 

 

 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Одним их показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации, является прибыль.

С одной стороны, прибыль  – это основной источник финансирования деятельности организации, а с другой – источник доходов бюджетов различных уровней. В ст. 50 ГК РФ сказано, что извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций.

Анализ формирования финансовых результатов проводится как в самой организации –  для целей управления активами, так  и внешними пользователями информации, партнерами по бизнесу или акционерами.

 

 Таблица №20

Наименование показателя	за 2010		за 2011		Изменение (+/-)
	тыс.руб.	уд.вес,%	тыс.руб.	уд.вес,%	тыс.руб.	уд.вес,%
1	2	3	4	5	6	7
I. Доходы - всего	16834	100	19164	100	2330	0
в том числе:  1. Доходы от обычных видов деятельности	16834	100	19164	100	2330	0
2. Проценты к получению	0	0	0	0	0	0
3. Доходы от участия  в других организациях	0	0	0	0	0	0
4. Прочие доходы	0	0	0	0	0	0
II. Расходы – всего	14156	100	17538	100	3382	0
в том числе:  1. Расходы по обычным видам деятельности	13837	97.7	17337	98.9	3500	1.2
2. Проценты к уплате	0	0	0	0	0	0
3. Прочие расходы	319	2.3	201	1.1	-118	-1.2
III. Отношение общей  суммы доходов к общей сумме  расходов, руб.	1.2	х	1.1	х	-0.1	х
IV. Отношение доходов  от обычных видов деятельности  к соответствующей сумме расходов, руб.	1.3	х	1.2	х	-0.1	х

 

 В отчетный период доходы организации возросли на 2330 тыс. руб. и составили 19164 тыс. руб.

При этом: - доходы от обычных видов деятельности возросли на 2330 тыс. руб.  
- проценты к получению остались на том же уровне.  
- доходы от участия в других организациях остались неизменными.  
- прочие доходы сохранились на прежнем уровне.

В отчетном периоде в  составе доходов организации  преобладали доходы от обычных видов  деятельности. Их удельный вес составлял 100 %.

Расходы ООО "КаэМ" возросли на 3382 тыс. руб. и составили 17538 тыс. руб.

В отчетном периоде в  составе расходов ООО "КаэМ" преобладали  расходы по обычным видам деятельности 98.85 %.

В отчетный период уменьшился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1.2 до 1.1 руб. Можно сделать вывод о снижении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов  от обычных видов деятельности к  соответствующей сумме расходов снизилось и составило 120 %.

Динамика факторов формирования финансовых результатов

Таблица №21

Показатели	Код строки	за 2010	за 2011	Отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Выручка (нетто) от  продажи	2110	16834	19164	2330	113.8
2. Себестоимость продаж	2120	13096	16181	3085	123.6
3. Валовая прибыль  от продаж	2100	3738	2983	-755	79.8
4. Коммерческие расходы	2210	476	405	-71	85.1
5. Управленческие расходы	2220	265	751	486	283.4
6. Прибыль (убыток) от  продаж	2200	2997	1827	-1170	61
7. Проценты к получению	2320	0	0	0	x
8. Проценты к уплате	2330	0	0	0	x
9. Доходы от участия в других организациях	2310	0	0	0	x
10. Прочие доходы	2340	0	0	0	x
11. Прочие расходы	2350	319	201	-118	63
12. Прибыль (убыток) до  налогообложения	2300	2678	1626	-1052	60.7
13. Отложенные налоговые  активы	2430	0	0	0	x
14. Отложенные налоговые обязательства	2450	0	0	0	x
15. Текущий налог на  прибыль	2410	159	257	98	161.6
16. Иные обязательные  платежи из прибыли	2460	0	0	0	x
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	2519	1369	-1150	54.3

 

 В анализируемом  периоде валовая прибыль от продаж снизилась на -755 тыс. руб. Уменьшение прибыли на -246.27 % продиктовано изменением выручки, и на -326.07 % - изменением себестоимости.

В отчетном периоде предприятием была получена прибыль от продаж в  сумме 1827 тыс. руб. Снижение уровня прибыли  произошло за счет роста суммы коммерческих и управленческих расходов и валовой прибыли от продаж.

Снижение общей бухгалтерской  прибыли до 1626 тыс. руб. обусловлено  уменьшением суммы полученной прибыли  от продаж на 67.51 %

В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: снижение прибыли до налогообложения - 91.48 %, увеличение суммы уплаченных налогов из прибыли - 8.52 %.

Динамика структуры  прибыли до налогообложения

Таблица №22

Показатели	за 2010		за 2011		Отклонение (+/-)
	тыс. руб.	в %   к итогу	тыс. руб.	в %   к итогу
1	2	3	4	5	6
1. Прибыль (убыток) от  продаж	2997	111.9	1827	112.4	-1170
2. Сальдо прочих доходов  и расходов	319	11.9	201	12.4	-118
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	2678	100	1626	100	-1052
4. Налоги из прибыли	159	5.9	257	15.8	98
5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2519	94.1	1369	84.2	-1150

 

 В составе  общей бухгалтерской прибыли  сумма налогов из прибыли занимает в отчетном периоде 15.81 %, что превышает установленную законодательством ставку налога на прибыль. Таким образом, необходимо принимать меры по внедрению на предприятии системы налогового планирования.

В связи с тем, что  в отчете о прибылях и убытках  присутствуют как выручка и себестоимость продаж, так и коммерческие и управленческие расходы, представляется возможным провести оценку качественного уровня финансовых результатов от продажи продукции.