Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

 

Таблица 6

Движение денежных средств  по финансовой деятельности

	За отчетный период			За прошлый период		Изменение
Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Доля от суммы всех источников денежных средств, %	Абсолютная величина, тыс.руб.	Доля от суммы всех источников денежных средств, %	Абсолютная величина, тыс.руб.	Изменение в %
Поступления и источники  денежных средств
Средства, полученные от покупателей, заказчиков		102000	100,0	105000	98,1	-3000	-2,9
Прочие доходы		-	-	2000	1,9	-2000	-100,0
Итого:		102000	100,0	107000	100,0	-5000	-4,9
Использование денежных средств
Денежные средства, направленные:		157000	100,0	173000	100,0	-16000	-10,2
-на оплату приобретенных  товаров, работ,     услуг,     сырья     и     иных оборотных активов		92000	58,6	106000	61,3	-14000	-15,2
на оплату труда		41000	26,1	49000	28,3	-8000	-19,5
на выплату дивидендов, процентов		-		-			-
на расчеты по налогам  и сборам		24000	15,3	18000	10,4	+6000	+25,0
на прочие расходы		-		-
Чистые ден. средства от финансовой деятельности		-55000	100	-66000	100	+11000	+20,0

 

Вывод: Проанализировав движение денежных средств по предприятию «А» можно сделать следующие выводы:

-в отчетном году  наблюдается превышение расходования денежных средств от текущей деятельности над их поступлением,  в результате  чего произошло уменьшение остатка денежных средств на 55000 тыс. руб. на конец периода,

-на оплату приобретенных товаров, работ,     услуг,     сырья     и     иных оборотных активов расходуется достаточно большая сумма средств (58,6% в отчетном и 61,3% в предыдущем).

-увеличение доли расходов  на расчеты по надогам и  сборам на 25% по сравнению с  предыдущим годом можно отметить, как негативную тенденцию.

В целом предприятие имеет достаточно денежных средств, которые направляет в основном на расходы по осуществлению своей текущей деятельности.

 

 

6. По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчета о прибылях и убытках формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать изменение величины и структуры кредиторской  задолженности предприятия «А» за год.

Таблица 7          

Анализ состава и  структуры кредиторской задолженности

Расчёты с кредиторами	На начало года		На конец отчётного периода.		Изменение за отчётный период
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	%
Краткосрочная задолженность, всего в том числе:	150300	94,4	178000	96,2	27700	18,4
1.С поставщиками и подрядчиками	94000	59,0	128000	69,2	34000	+36,2
2.Авансы полученные	-		-
3. Расчеты по налогам и сборам	23000	14,4	19900	10,8	-3100	-13,5
4. Кредиты и займы	19000	11,9	23000	12,4	4000	21,1
5.Прочая	14300	9,0	7100	3,8	-7200	-50,3
Долгосрочная, всего, в том числе:	9000	5,6	7000	3,8	-2000	-22,2
6.займы и кредиты	9000	5,6	7000	3,8	-2000	-22,2
7. займы	-		-
Итого кредиторская задолженность:	159300	100	185000	100	25700	+16,1

 

Вывод: Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 7, можно отметить  что произошли существенные изменения  в следующих статьях:  

-задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период на 36,2% или на 34 000 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 59,0%.

-краткосрочные кредиты  и займы возросли на 4000 тыс.руб.  или на 21,1%.

-прочая краткосрочная  задолженность существенно сократилась  на 7200 тыс.руб. или на 50,3%, при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 9,0%.

По остальным статьям  произошло снижение удельного веса в кредиторской задолженности, что можно отметить как положительную тенденцию.

В целом можно отметить некоторое улучшение структуры  кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по кредитам). Негативным моментом является рост задолженности поставщикам и заказчикам, что связано с взаимными не платежами.

К концу отчетного  периода общая величина кредиторской задолженности увеличилась на 25700 тыс.р. или 16,1%.

С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

 

Список литературы

1. Абрюмова М.С., Грачев А.В.. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия; Учебно-практическое пособие; Издание 2-е, исправленное; М., «Дело и Сервис», 2009.,

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие.-М.:ИНФРА-М,2008.-336с.

3. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.-639 с.

4. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.