Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

ВАРИАНТ 2

1. По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» оценить изменение величины и структуры источников средств предприятия «А» за год.

Таблица 1

Динамика состава и  структуры  источников средств предприятия

Показатель	Остатки по балансу				Изменения
	На начало года	Уд. Вес, %	На конец года	Уд.вес.,%	Абсолют, тыс.р.	Относит, %
1	2	3	4	5	6	7
1.Собственные средства: В том числе:	113000	41,5	121800	39,7	8800	7,8
-Уставный капитал	27000	9,9	29000	9,5	2000	7,4
-Собственные акции, выкупленные  у акционеров	(3000)	-1,1	(4200)	-1,4	1200	-40,0
-Добавочный капитал	55000	20,2	55000	17,9	0	0,0
-Резервный капитал	16000	5,9	18000	5,9	2000	12,5
-Нераспределенная прибыль (убыток)	18000	6,6	24000	7,8	6000	33,3
2. Заемные средства, в  т.ч.:	159300	58,5	185000	60,3	25700	16,1
-Долгосрочные кредиты и займы	9000	3,3	7000	2,3	-2000	-22,2
-Краткосрочные кредиты и займы	19000	7,0	23000	7,5	4000	21,1
-Кредиторская задолженность	131300	48,2	155000	50,5	23700	18,1
Пассив	272300	100,0	306800	100,0	34500	12,7

Данные таблицы 1 свидетельствуют об увеличении стоимости имущества предприятия за отчетный период на 34500 тыс. руб., или на 12,7%. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 8800 тыс. руб., или 7,8% и заемных средств на 25700 тыс. руб., или на 16,1%. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 25,5% (8800/34500*100%) обеспечено собственным капиталом и на 74,5% (25700/34500*100%) – заемным капиталом.

Рост собственных средств  произошел по всем позициям, кроме добавочного капитала. Сумма уставного капитала увеличилась на 2000 тыс. руб., или на 7,4%, и составила на конец года 29000 тыс. руб. Одновременно произошло повышение суммы нераспределенной прибыли на 6000 тыс. руб., или на 33,3% и резервного капитала на 2000 тыс. руб. или на 12,5% .

Доля собственного капитала в общем  объеме финансирования незначительно  снизилась с 41,5% до 39,7%, т.е. на 1,8%. Удельный вес заемного капитала соответственно вырос с 58,5% до 60,3% к концу отчетного периода. Это объясняется более быстрыми темпами роста заемных средств (16,1%) по сравнению с собственными средствами (7,8%).

Заемные средства представлены долгосрочными и краткосрочными кредитами, займами и кредиторской задолженностью. В отчетном периоде долгосрочные кредиты и займы уменьшились на 2000 тыс. руб. или на 22,2%, их удельный вес в общем объеме заемных средств составил к концу отчетного периода 3,8% (7000/185000*100%). Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 4000 тыс. руб. или на 21,1%, доля их в общей сумме привлеченных средств к концу отчетного года составила 12,4% (23000/185000*100%).

Кредиторская задолженность  возросла на 23700 тыс. руб. или на 18,1%. Ее удельный вес в общей стоимости капитала составил к концу года 50,5%, а в сумме заемных средств 83,8% (155000/185000*100%).

 

2. По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» выполнить факторный анализ финансового результата от продаж предприятия «А», при условии что значение индекса цен составило 1,115.

Таблица 2

Исходные данные для  факторного анализа прибыли от реализации, тыс.р.

Показатель	Предыдущий год	Реализация отчетного года по ценам  и затратам предыдущего года (к=1,115)	Отчетный год
1	2	3	4
1. Выручка от реализации в  договорных ценах	99000	110385	106000
2.Себестоимость реализации товаров,  продукции, работ, услуг	82000	91430	88000
3. Коммерческие расходы	8000	8920	6000
4. Управленческие расходы	3000	3345	4000
5. Прибыль от реализации товаров,  продукции, работ, услуг	6000	6690	8000

Используя данные предприятия, рассчитываем влияние на прибыль  от реализации фактора “Выручка от реализации”.

Выручка от продаж за отч.год  – Выручка от продаж за отч.год  в ценах предыдущего = 106000-110385 = - 4385 тыс.руб.

В отчетном году  влияние  фактора “Себестоимость реализации”  составило:

Изменение прибыли = Себестоимость  продукции, реализованной в отч. году –себестоимость отч.года  в затратах предыдущего=

= 88000-91430 = -3430 руб.

 

Для расчета влияния  факторов “Коммерческие расходы” и  “Управленческие расходы” используются формулы, аналогичные предыдущей:

В отчетном году влияние  фактора “Коммерческие расходы” составило:

6000-8920=-2920 руб.

Влияние фактора “Управленческие  расходы” равно:

4000-3345=655 руб.

Общее изменение прибыли  составило:

-4385+3430+2920-655=+1310руб.

 

Обобщим расчет влияния  указанных факторов на величину прибыли  от продаж в таблице 3.

 

Таблица 3

Сводная таблица влияния  факторов на величину прибыли от реализации

Показатели - факторы	Сумма влияния фактора,  тыс. руб.
1	2
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	-4385
Себестоимость реализации продукции (работ, услуг)	+3430
Коммерческие расходы	+2920
Управленческие расходы	-655
Влияние на прибыль от реализации	+1310

 

Вывод: В результате факторного анализа прибыли от реализации товаров (продукции, работ, услуг) выявлено, что наибольшее влияние на увеличение прибыли отчетного года оказало уменьшение выручки и снижение себестоимости (влияние фактора равно -4385 руб. и +3430 соответственно).

Самое незначительное влияние  оказал рост управленческих расходов (влияние фактора -655 руб.).

4. По   данным   формы   №   3   «Отчет   об   изменениях   капитала» проанализировать     причины    изменения составляющих  собственного     капитала предприятия «А» за два года.

 

По  данным формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» проанализировать причины изменения уставного капитала  предприятия «Б» за два года.

Таблица 4

Динамика состава и  структуры собственного капитала

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб			Остатки по балансу, тыс. руб
	На начало предыд. года	На конец предыд. года	Изменения	На начало года	На конец года	Изменения	Изм, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1Собственный капитал –в том числе:	86000	105000	19000	105000	126000	10000	108,6
Изменения в учетной политике	-	-	-	-	-	-
Результат от переоценки ОС	-	-	-	11000		-	+100
Результат от пересчета валют	-	-	-			-
Чистая прибыль	-	-	14000			16000	114,3
Дивиденды	-	-	-			-
Отчисления в резервный фонд	-	-	8000			2000	25,0
Увеличение капитала:	-	-	-			-
за счет выпуска акций	-	-	5000			4000	80,0
увеличение номин. стоимости акций	-	-	1000			1000	0
реорганизация юрид. лица	-	-				-	-
Уменьшение капитала:  за счет выпуска акций	-	-	-			-	-
за счет уменьшения количества акций	-	-	-			-
реорганизация юрид. лица			-1000			-11000	1100,0
Итого капитал	86000	105000	+19000	116000	126000	+10000	108,6

 

Вывод: В ходе анализа данных таблицы 4 видим, что собственный капитал предприятия за предыдущий год увеличился на 19000 тыс.руб. в основном за счет увеличения чистой прибыли на 14000 тыс.руб., а также за счет выпуска акций и увеличения номинальной стоимости акций соответственно на 5000 тыс.руб. и на 1000 тыс. руб.

За отчетный период уставный капитал возрос  на 10000 тыс.руб. (8,6%) за счет роста чистой прибыли на 16000 тыс. руб. , а также дополнительного выпуска акций (на 4000 тыс. руб.) и увеличения номинальной стоимости акций на 1000 тыс.руб.

Таким образом, на основании  проведенного анализа предприятия «А», можно сделать вывод о положительной динамике увеличения собственного капитала предприятия за два анализируемых года.

 

5. По данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» проанализировать    изменение   результата движения денежных средств и их притока и оттока предприятия «А» по текущей деятельности за два года.

Таблица 5

Движение денежных средств  по видам деятельности

Показатель	За отчетный период			За прошлый период
	Поступило, руб.	Направлено, руб.	Изменение за период, руб.	Поступило, руб.	Направлено, руб.	Изменение за период, руб.
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	15200			15200
Движение денежных средств по текущей деятельности	102000	157000	-55000	105000	173000	-66000
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности	111000	43000	68000	81000	28000	53000
Движение денежных средств по финансовой деятельности	7000	37000	-30000	47000	34000	13000
Итого чистое изменение средств			-17000			0
Остаток денежных средств на конец периода	11200			15200