Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

Министерство Образования Науки России

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

на тему:

«Вариант №2»

Выполнила                                                                               

Студентка                                                                                   

Специальность                                                                      Бух.учет, анализ и аудит,Н\О,СБЭ

№ зач. книжки                                                                 

Ст. преподаватель                                                   

2011г.

Задание 1

              Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Проведем счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуем качественный уровень представленной отчетности. Проведем взаимоувязку и установим соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

В результате проверки было установлено, что отчетность является достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку, установили их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

- денежные средства формы №1 (8419 т.р. -на начало 2010 года и 1 335 т.р. -на конец 2010 года) соответствуют сумме в форме №4 (8 419 т.р. -на начало 2010 года и 1 335 т.р. -на конец 2010 года), так же соответствуют суммы и на 2011 год . денежные средства формы № 1 на начало 2011 года – 1335 т.р. – на конец 2011 года 9 235) соответствуют сумме в форме № 4.

- суммы уставного капитала формы №1 и формы №3 аналогично соответствуют на начало и конец 2010 года и соответственно на начало и конец 2011 года – 500 000 т.р.

-  суммы добавочного капитала формы № 1 на начало и конец 2010 года соответствуют сумме  в форме № 3 и равны 55 815 т.р. Сумма добавочного капитала на начало 2011 года равна 55 815 т.р. на конец 2011 года – 55 727 т.р., что соответствует форме № 3.

-  суммы нераспределенной  прибыли (непокрытого убытка) формы № 1 и формы № 3 соответствуют: на начало 2010 года – 31 854 т.р. и на конец 2010 года – 49 917 т.р. Суммы нераспределенной прибыли на начало 2011 г. – 49 917 т.р. и на конец 2011 г. – 51 492 т.р. так же соответствуют  форма № 1 и форма № 3.

Проводя взаимоувяку отметем, что расхождения по значениям показателей основных средств и нематериальных активов, отражающихся в форме – 1 и форме – 5, связаны с принципами оценки, указанных объектов в данных формах отчетности, т.е. в форме №1 отражается по остаточной стоимости:

-                              основные средства (443 848 т.р. – на начало 2010 года и 636 276т.р. -на конец 2010 года, 636 276 т.р. на начало 2011 года и 873 998 т.р. на конец 2011 года)

-                              нематериальные активы (330 т.р. – на начало 2010 года и 244 т.р. -на конец 2010 года, а так же 244 т.р. на начало 2011 года и 53 т.р. на конец 2011 года),

а в форме -  5 по первоначальной стоимости:

Разницу между ними составляет сумма амортизации, которая соответствует показателям, отражающихся в форме – 5.

Задание 2

              По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

              Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в таблице.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

На основании данных бухгалтерского баланса был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации.

АКТИВ

Проанализируем состав активов организации.

В течение анализируемого периода произошло увеличение активов на сумму –647 090 руб., составит к концу года 131,4%.

Произошло увеличение внеоборотных активов – 312 218 т.р. и увеличение оборотных активов -334 272 т.р.

К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 44% и оборотные активы занимают 56%. Резкое увеличение  оборотных активов, а это в основном увеличение основных средств на 13.7% и долгосрочных финансовых активов на 387.2%  несомненно, негативно скажется на финансовой оценке предприятия, т.к. вышеуказанные внеоборотные активы являются самыми трудно ликвидными активами. Но хотелось бы отметить, что если предприятие приобрело в качестве основных средств новейшее оборудование, то при правильной экономике и управлении возможно увеличение выпуска продукции, повышения производительности труда и соответственно финансовых результатов работы предприятия.

В тоже время произошло уменьшение:

- нематериальных активов – - 191 т.р.

Увеличение в долгосрочных финансовых вложениях оценивается как положительный эффект. Это значит, что организация отвлекает средства на обороты, с целью получения дохода в течение длительного промежутка времени.

Уменьшение нематериальных активов можно оценить отрицательно, т.к. прослеживается уменьшение инновационной деятельности. Хотя данный актив необходимо проанализировать в следующем финансовом периоде. При покупке  новых основных средств, предприятие может реализовать свои старые инновационные проекты и предпринять все необходимые меры для приобретения новых.

А вот увеличение отложенных налоговых обязательств это отрицательное обстоятельство, т.к. их уменьшение бы, в будущем привело бы к уменьшению уплаты в бюджет налога на прибыль, а прибыль организации в будущем увеличилась бы.

За отчетный период оборотные активы увеличились на 334 272 т.р. В большей степени этому способствовало увеличение статей «Дебиторская задолженность » на 134 858 т.р. и «Краткосрочные финансовые вложения» на 107 937 т.р.). Увеличение дебиторской задолженности можно охарактеризовать с двух сторон: с одной стороны оно означает, что наши должники не рассчитываются с нами, в этом случае мы не наблюдаем увеличения денежных средства или должники рассчитываются по срокам согласно договоров поставки, а предприятие в свою очередь отгружает продукции. Добросовестным покупателям с отсрочкой платежей. При этом прослеживается положительная тенденция на предприятие – это вложение свободных денежных средств в краткосрочные финансовые вложения, что прослеживается и по отсутствию денежных средств на расчетных счетах предприятия. Незначительное увеличение НДС скорее всего связано с тем, что организация меньше приобретает ценностей или на предприятие реализация материальных ценностей происходит в одном отчетном периоде. .

В составе оборотных активов произошло увеличение:

- запасов – +82 860 т.р.

Возможно увеличение запасов было связано с покупкой основных средств и освоением нового производства. Оценить это можно положительно т.к. это свидетельствует об освоение нового производства, увеличении выпуска и получения финансового результата.

Краткосрочные финансовые вложения – это наиболее ликвидные активы, их увеличение оценивается положительно, т.е. они способствуют получению дохода, следовательно организация будет иметь дополнительный доход.

Проанализировав структуру активов организации, можно сделать выводы, что наибольший удельный вес в составе имущества занимают внеоборотные активы 56 %, а доля оборотных активов занимает всего лишь 44%.

Данное распределение соответствует тому, что организация стабильна.

Но оборотные активы должно быть больше (в нашем примере ВА>ОА), т.к. они более стабильны, но это зависит от организации.

Оценить положительно структуру имущества нельзя, так как большую часть в его составе занимают внеоборотные средства – трудно реализуемые

Наибольший удельный вес занимают основные средства – 37,8% – на начало года и 37,5% – на конец года.

Значительные изменения претерпели долгосрочные финансовые вложения, они увеличились на 3,7%.

В основном структура внеоборотных активов стабильна, изменения незначительные.

Общие выводы по активу:

1.      Итог баланса увеличивается, следовательно, состав и структура имущества оценивается положительно.

2.      Структура имущества сформирована  верно, так как в их составе преобладают оборотные активы.

ПАССИВ

Проанализируем состав пассива организации.

В течение анализируемых периодов произошло увеличение источников формирования имущества на сумму + 647 090 т.р. Этому способствовало увеличение обязательств на + 645 481 т.р., что является положительным фактором, подтверждение этому есть увеличение собственного капитала +1609 т.р.

Анализ капитала и резервов.

Проанализировав показатель, выявили увеличение капитала и резервов на +1 609 т.р., этому способствовало:

1.      Уменьшение добавочного капитала - 88 т.р.

2.      увеличение прибыли - +1575 т.р.

3.      увеличение резервного капитала - + 122 т.р.

В целом «Капитал и резервы» оцениваются положительно, т.к. в организации присутствует прибыль и она понемногу увеличивается на 1 575 т.р.