Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

Задание 1 

Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл. 1 (для всех вариантов). 

Таблица 1 

Вывод:

В ходе проверки показателей форм отчетности было выявлено:

• не соответствие суммы основных средств на начало года. В ф.№1 стр. 020 - сумма составляет 636 276 тыс. руб., а в ф.№5 (строка130-строка 140) -636 275 тыс. руб.
• не соответствие суммы денежных средств на конец года.  В ф.№1 стр. 260 – сумма составляет 9 235 тыс. руб., а в ф. №4 стр. 010 - 8 419 тыс. руб.
• не соответствие суммы кредиторской задолженности на начало года. В ф. №1 стр.620 -  278 635 тыс. руб., а в ф. №5 ((стр. 640)-кредиты и займы) - 278 800 тыс. руб.
• не соответствие суммы кредиторской задолженности на конец года. В ф. №1 стр.620 -  721 804 тыс. руб., а в ф. №5 ((стр. 640)-кредиты и займы) - 721 969тыс. руб.

По остальным  показателям ошибок выявлено не было. 
В данных формах отчетности представлена практически вся необходимая информация для проведения экономического анализа. Уровень качества предоставленной информации можно охарактеризовать как ниже среднего. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 2

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2

Таблица 2

Горизонтальный  и вертикальный анализ

активов и пассивов организации

  (по  данным формы №  1)

 

Вывод:

  В 2009 г. Общество значительно увеличило  вложения средств в осуществление  своей деятельности. Об этом свидетельствует  рост величины валюты с 1 685 475 тыс. руб. на начало года до 2 332 565 тыс. руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 138, 39%.

  Величина  активов возросла за счет вложений как в оборотные  ( на 334 272 тыс. руб., или на 34, 43 %), так и во внеоборотные ( на 312 818 тыс.руб., или на 43, 78%).

  Относительные показатели структуры актива баланса  отражают повышение доли внеоборотных активов на 1, 65% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов ( - 1, 65%).

  Пассив  баланса характеризуется незначительной положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» ( на 1 609 тыс.руб., или на 0, 26%) и положительной динамикой итоговой величины раздела «Краткосрочные обязательства» ( на 481 317 тыс.руб., или на 51, 21%). Долгосрочные обязательства также увеличились ( на  164 164 тыс.руб., или на 119, 76%) .

  Понижение удельного веса в валюте баланса  итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с  36, 1 % в начале года до 26, 15% в конце года, а также  повышение удельного веса в валюте баланса итоговых величин разделов «Долгосрочные обязательства (с 8,13% до 12, 91%) и «Краткосрочные обязательства» ( с 55, 77% до 60, 93%) является отрицательным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой зависимости организации от заемного финансирования, что повышает уровень финансовых рисков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 3

 По данным  формы № 1 «Бухгалтерский баланс»  рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации, оценить их динамику. Расчеты представить в табл. 3.2 (для вариантов 3 и 4). 

Таблица 3.2 

Анализ  динамики показателей  ликвидности оборотных

активов и финансовой устойчивости организации

(по  данным формы №  1) 

 

Формулы:

1. К. автономии = Собственный капитал / активы
2. К. финансовой устойчивости = (Собственный капитал + долгосрочные                      обязательства ) / активы
3. К. соотношения заемного и собственного капитала (леверидж) =

Заемный капитал / собственный капитал

4. К. обеспеченности собственными оборотными средствами = ( Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) / Оборотные активы
5. К. финансовой маневренности = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) / Собственный капитал

 
 

Вывод:  

1. К. автономии.

Данный  коэффициент показывает долю формирования активов за счет средст собственного капитала. Пользователи финансовой отчетности склонны положительно оценивать финансовую устойчивость организации  - при условии, что значение этого коэффициента превышает 0,5.

Наши  же показатели ниже данного уровня. Соответственно это означает, что организация недостаточно автономна, не может в полном объеме обеспечить свою деятельность за счет средств собственного капитала.  Из чего можно сделать вывод о недостаточной финансовой устойчивости организации. Более того, за год данный показатель понизился еще на 0, 1(с 0, 36 на начало года до 0, 26 на конец года), что показывает нам о тенденции финансовой устойчивости организации к снижению.

2. К. финансовой устойчивости.

Данный  коэффициент показывает долю формирования активов за счет долгосрочных источников средств. В качестве рекомендуемого стандарта для данного коэффициент используется интервал значений 0,5-0,7.

Показатели  нашего примера ниже рекомендуемого стандарта (0, 44 на начало года и 0, 39 на конец года). Это говорит о том, что финансовая устойчивость организации ниже требуемого уровня, она зависит от долгосрочных обязательств, что повышает уровень финансовых рисков.

3. К. соотношения заемного и собственного капитала.

Этот  коэффициент дает наиболее общую  оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Рекомендуемый критерий  <0,7. В нашем случае произошел рост показателя с 0, 23 на начало года до 0, 55 на конец года. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

4. К. обеспеченности собственными оборотными средствами.

Показывает  наличие у предприятия собственных  средств, необходимых для его  финансовой устойчивости. Нижняя граница 0, 1, оптимальный уровень более 0,5. В нашем примере произошло понижение показателя с 0, 03 на начало года до (-0, 09) на конец года. Данная тенденция показывает, что на конец периода организация не в силах обеспечить свою деятельность только собственными оборотными средствами.  Это в очередной раз дает нам понять, что она зависима от заемных средств и уровень финансовых рисков высок.

5. К. финансовой маневренности.

Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Рекомендуемое значение 0,5 и выше. В нашем примере коэффициент маневренности снизился с 0, 05 на начало года до (-0,19) на конец года.  Коэффициент слишком низок, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. 

Задание 4 

По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и  убытках» проанализировать состав, структуру  и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представить в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Анализ  состава, структуры  и динамики

доходов и расходов организации

(по  данным формы №  2)