Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

      Министерство  образования и  науки РФ

      Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО

      Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

      Филиал  в г. Владимире 
 

      Факультет «Учетно-статистический» 

      КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

      по  анализу финансовой отчетности

      Вариант №2

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Владимир  2010

 

    

    Содержание 

Задание 1. 3

Задание 2 7

Задание 3 14

Задание 4 16

Задание 5 18

Задание 6 21

Задание 7 22

 

ЗАДАНИЕ 1

     Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью  обеспечения их достоверности и  охарактеризовать качественный уровень  представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

                          Таблица 1

     Проверка  согласованности  показателей, отраженных в бухгалтерской  отчетности

 
 

     Вывод:

     Проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью  обеспечения их достоверности можно  утверждать, что данная бухгалтерская  отчетность является достоверной, а  качественный уровень представленной отчетности достаточно высокий.

     При проведении взаимоувязки аналогичных  показателей, отраженных в разных формах отчетности, следует учесть, что  по значениям показателей основных средств и нематериальных активов, отражающихся в форме №1 и форме  №5, существуют разногласия, связанные  с принципами оценки указанных объектов в данных формах отчетности. В форме  №1 основные средства и нематериальные активы отражается по остаточной стоимости, а в форме №5 – по первоначальной стоимости. Разницу между ними составляет сумма амортизации, которая отражается в форме №5.

     После проведения взаимоувязки аналогичных  показателей, отраженных в разных формах отчетности, установили их соответствие, что видно из таблицы №1. 
 
 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ 2

     По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации.

Таблица 2

     Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации

 
 
 

     Вывод:

     На  основании данных бухгалтерского баланса  был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации.

     В 2009г. организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс. руб. на начало года до 2332565 тыс. руб. на конец года, что на 647090 тыс. руб. больше, чем на начало года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.

     Актив баланса характеризуется положительной динамикой итоговых величин первого и второго разделов баланса. Однако величина активов возросла в основном за счет увеличения внеоборотных активов, сумма которых на начало года составляла 714465 тыс. руб., а на конец  отчетного периода – 1027283 тыс. руб., что на 312818 тыс. руб. больше, чем на начало года. Темп роста составил 143,78%.  Во внеоборотные активы входят нематериальные активы и основные средства. Снижение нематериальных активов произошло на  191 тыс. руб., или 21,72%. На начало года они составляли 244 тыс. руб., а на конец года – 53 тыс. руб. Основные средства увеличились на 237722 тыс. руб., или 137,36% , которые на начало года составляли 636276 тыс. руб., а на конец года – 873998 тыс. руб.

     Увеличение  внеоборотных активов говорит о том, что организация развивает производственную мощность за счет собственных средств, источником которых является прирост нераспределенной прибыли на 1575 тыс. руб., или на 103,16%.

     По  данным таблицы 2 оборотные активы на отчетную дату значительно возросли на 334272 тыс. руб.,  или на 134,43%.

     Величина  запасов на отчетную дату составила 528869 тыс. руб., что на 82860 тыс. руб. больше, чем на начало года – 446009 тыс. руб. Тем роста составил 118,58%. Увеличение налога на добавленную стоимость на 217 тыс. руб., или 102,38%, скорее всего, связано с тем, что организация больше приобретает ценностей.

     Величина дебиторской задолженности (платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) на отчетную дату составила 609046 тыс. руб., что на 134858 тыс. руб. больше, чем на начало года – 474188 тыс. руб. Темп роста составил 128,44%. Наличие достаточно большой дебиторской задолженности говорит о неэффективной работе отдела маркетинга по расчетам с покупателями и заказчиками и плохим контролем руководства.

     Краткосрочные финансовые вложения на отчетную дату составили 148803 тыс. руб., что на 108437 тыс. руб. (или 368,63%) больше, чем на начало года – 40366 тыс. руб. Денежные активы возросли на 7900 тыс. руб. (или 691,76%), их остаток на конец года составил 9235 тыс. руб.

     Пассив  баланса характеризуется положительной  динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» на 1609 тыс. руб., (на 100,26%), этот рост связан с увеличением показателя нераспределенной прибыли на 1575 тыс. руб., или на 103,16%.

     Наибольшую  сумму обязательств составляют краткосрочные обязательства – 1421250 тыс. руб., которая за отчетный год возросла на 481317 тыс. руб., или на 151,21 %. Это связано с увеличением краткосрочных займов и кредитов.

     Долгосрочные  обязательства на начало года составляли 137072 тыс. руб., а на конец года – 301236 тыс. руб., изменение составило 164164 тыс. руб., или 219,76%. Это изменение связано с увеличением долгосрочных кредитов и займов. Наличие долгосрочных кредиторских средств свидетельствует об осуществлении инвестиционной деятельности, т.е. о расширении производства.

       Анализируя структуру активов организации, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре имущества организации составляют оборотные активы – 57,61%  и 55,96% на начало и конец года соответственно. Основную долю оборотных активов составляет дебиторская задолженномть сроком погашения 12 в течение 12 месяцев – 28,13% и 26,11% на начало и конец года соответственно. Поскольку оборотные активы быстрее, чем внеоборотные, приносят доход на каждый рубль производственных в них вложений, то в отчетном периоде рост их доли в общей величине имущества организации, скорее всего, привел к ускорению оборачиваемости всех активов.

     Доля внеоборотных активов составляет 44,04% на конец года, что на 1,65% выше, чем на начало года 42,39%. Наибольшую долю внеоборотных активов составляют основные средства – 37,75% и 37,47% на начало и конец года соответственно. Увеличение доли внеоборотных активов на 1,654% произошло за счет увеличения доли долгосрочных финансовых вложений на 2,39%.  

     Основным  источником финансирования имущества организации является уставный капитал, удельный вес которого в валюте баланса составляет 29,67% и 21,44% на начало и конец года соответственно, и нераспределенная прибыль, удельный вес которой составляет 2,96% и 2,21% на начало и конец года соответственно.

     Снижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36,10 % в начале года до 26,15% в конце года является отрицательным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой зависимости организации от заемного финансирования, что в свою очередь повышает уровень финансового рисков.

     Наибольшую  долю обязательств составляют краткосрочные обязательства – 55,77% и 60,93% на начало и конец года соответственно. Существенных структурных сдвигов в составе обязательств не наблюдается.

     Увеличение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Обязательства – всего» с 63,90% в начале года до 73,85% в конце года говорит о возросшем использовании дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым увеличивают величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.  
 
 

 

ЗАДАНИЕ 3

     По  данным бухгалтерского баланса проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательств организации.

                            Таблица 3

     Состав  и динамика дебиторской  и кредиторской задолженности