Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2012 в 11:44, контрольная работа
Работа содержит 7 решенных заданий по дисциплине "Анализ финансовой отчетности".
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВСЕРОССИЙСКОГО ЗАОЧНОГО
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ИНСТИТУТА»
Кафедра Бухгалтерского учета, аудита, статистики
по дисциплине
«Анализ финансовой отчетности»
Вариант №1
Выполнила
Проверила |
|
Содержание
Задание 1………………………………………………………………………3
Задание 2………………………………………………………………………5
Задание 3………………………………………………………………………8
Задание 4………………………………………………………………………9
Задание 5………………………………………………………………………11
Задание 6………………………………………………………………………14
Задание 7………………………………………………………………………16
Список используемой литературы…………………………………………..18
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблице 1.
Таблица 1 – Счетная проверка и взаимоувязка показателей форм
бухгалтерской отчетности
Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Номер формы | Номер (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | Номер формы | Номер (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Основные средства: на начало года на конец года | 1 |
120(3) 120(4) |
636 276 873 998 | 5 |
130(3) – 140(3) 130(6) – 140(4) |
636 275 873 998 |
Денежные средства: на начало года на конец года | 1 |
260(3) 260(4) |
1 335 9 235 | 4 |
010(3) 060(3) |
1 335 9 235 |
Уставный капитал: на начало года на конец года | 1 |
410(3) 410(4) |
500 000 500 000 | 3 |
100(3) 140(3) |
500 000 500 000 |
Дебиторская задолженность: на начало года на конец года | 1 |
230(3)+240(3) 230(4)+240(4) |
474 188 609 046 | 5 |
630(3) 630(4) |
474 188 609 046 |
Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года | 1 |
510(3) 510(4) |
101 518 251 878 | 5 |
650(3) 650(4) |
101 518 251 878 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года на конец года | 1 |
470(3) 470(4) |
49 917 51 492 | 3 |
100 (6) 140 (6) |
49 177 51 492 |
Краткосрочные финансовые вложения: на начало года | 1 |
250(3) |
40 366 | 5 |
540(5) |
40 366 |
Продолжение таблицы 1
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
на конец года |
| 250(4) | 148 803 |
| 540(6) | 148 803 |
Нематериальные активы: на начало года на конец года | 1 |
110(3) 110(4) |
244 53 | 5 |
040(3)-050(3) 040(6)-050(4) |
244 53 |
Добавочный капитал: на начала года на конец года |
1 |
420(3) 420(4) |
55 815 55 727 |
3 |
100(4) 140(4) |
55 815 55 727 |
Кредиторская задолженность: на начало года
на конец года | 1 |
620(3)
620(4) |
278 635
721 804 | 5 |
641(3) + 643(3) + 644(3) + 648(3) 641(4) + 643(4) + 644(4) + 648(4) |
278 800
721 804 |
Долгосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года | 1 |
140(3) 140(4) |
22 404 86 750 | 5 |
540(3) 540(4) |
22 404 86 750 |
Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года | 1 |
610(3) 610(4) |
661 133 699 281 | 5 |
645(3) + 646(3) 645(4) + 646(4) |
661 133 699 281 |
Счетная проверка и взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности показали, что в формах № 3 «Отчет об изменениях капитала» и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» допущены ошибки.
Сумма по строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» остаток на начало года формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (49 917 тыс. руб.) не соответствует сумме по строке «Остаток на 1 января отчетного года» графы «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» (49 177 тыс. руб.).
В показателе «Кредиторская задолженность» остаток на начало года формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (278 635 тыс. руб.) не соответствуют остатку на начало года формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (278 800 тыс. руб.). Возможно при составлении формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» к сумме кредиторской задолженности была прибавлена сумма доходов будущих периодов.
Задание 2
По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Таблица 2 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс»)
Показатель | Абсолютная величина, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
на начало года | на конец года | изменение (+;-) | на начало года | на конец года | Изменение (+;-) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
АКТИВЫ | |||||||
1. Внеоборотные активы - всего | 714 465 | 1 027 283 | 312 818 | 143,78 | 42,39 | 44,04 | 1,65 |
В том числе: | |||||||
1.1. Нематериальные активы | 244 | 53 | -191 | 21,72 | 0,01 | 0,002 | -0,008 |
1.2. Основные средства | 636 276 | 873 998 | 237 722 | 137,36 | 37,75 | 37,47 | -0,28 |
1.3. Незавершенное строительство | 31 820 | 35 827 | 4 007 | 112,59 | 1,89 | 1,54 | -0,35 |
1.4. Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - |
1.5. Долгосрочные финансовые вложения | 22 404 | 86 750 | 64 346 | 387,21 | 1,33 | 3,72 | 2,39 |
1.6. Отложенные налоговые активы | 8 872 | 14 741 | 5 869 | 166,15 | 0,53 | 0,63 | 0,10 |
1.7. Прочие внеоборотные активы | 14 849 | 15 914 | 1 065 | 107,17 | 0,88 | 0,68 | -0,20 |
2. Оборотные активы - всего | 971 010 | 1 305 282 | 334 272 | 134,43 | 57,61 | 55,96 | -1,65 |
В том числе: | |||||||
2.1. Запасы | 446 009 | 528 869 | 82 860 | 118,58 | 26,46 | 22,67 | -3,79 |
Продолжение таблицы 2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
2.2. НДС по приобретенным ценностям | 9 112 | 9 329 | 217 | 102,38 | 0,54 | 0,40 | -0,14 |
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев) | - | - | - | - | - | - | - |
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 474 188 | 609 046 | 134 858 | 128,44 | 28,13 | 26,11 | -2,02 |
2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 40 366 | 148 803 | 108 437 | 368,63 | 2,39 | 6,38 | 3,99 |
2.6. Денежные средства | 1 335 | 9 235 | 7 900 | 691,76 | 0,08 | 0,40 | 0,32 |
2.7. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
Итого активов | 1 685 475 | 2 332 565 | 647 090 | 138,39 | 100,00 | 100,00 | Х |
ПАССИВЫ | |||||||
1. Капитал и резервы - всего | 608 470 | 610 079 | 1 609 | 100,26 | 36,11 | 26,17 | -9,95 |
В том числе: | |||||||
1.1 Уставный капитал | 500 000 | 500 000 | 0 | 100,00 | 29,67 | 21,44 | -8,23 |
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - |
1.3. Добавочный капитал | 55 815 | 55 727 | -88 | 99,84 | 3,31 | 2,39 | -0,92 |
1.4. Резервный капитал | 2 738 | 2 860 | 122 | 104,46 | 0,16 | 0,12 | -0,04 |
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 49 917 | 51 492 | 1 575 | 103,16 | 2,96 | 2,21 | -0,75 |
1.6 Доходы будущих периодов | 165 | 165 | 0 | 100,00 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
2. Обязательства - всего | 1 076 840 | 1 722 321 | 645 481 | 159,94 | 63,89 | 73,83 | 9,95 |
В том числе: | |||||||
2.1 Долгосрочные обязательства | 137 072 | 301 236 | 164 164 | 219,76 | 8,13 | 12,91 | 4,78 |
Продолжение таблицы 2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
2.2 Краткосрочные обязательства | 939 933 | 1 421 250 | 481 317 | 151,21 | 55,76 | 60,92 | 5,16 |
2.2.1. Займы и кредиты | 661 133 | 699 281 | 38 148 | 105,77 | 39,23 | 29,98 | -9,25 |
2.2.2. Кредиторская задолженность | 278 635 | 721 804 | 443 169 | 259,05 | 16,53 | 30,94 | 14,41 |
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - |
2.2.4. Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
Итого пассивов | 1 685 475 | 2 332 565 | 647 090 | 138,39 | 100,00 | 100,00 | Х |
Информация о работе Контрольная по "Анализу финансовой отчетности"