Анализа фонда оплата труда

Дополнительные виды деятельности:

• Рыба и водные биоресурсы пресноводные (вылов несельскохозяйственными товаропроизводителями);
• Рыба и водные биоресурсы (воспроизводство несельскохозяйственными товаропроизводителями);
• Торговые автоматы, передвижные средства развозной и разносной торговли;
• Рыба и морепродукты (переработка и консервирование);

Основные виды продукции собственного производства ООО ПКФ «Беркут»: свежая рыба чистиковых пород; мороженная рыба: щука, сом, лещ; филе рыбное; лещ, вобла вяленные; соленая рыба чистиковых пород; соломка из филе; икра щуки и др.

 

2. 1. 2. Структура производства и управления

Организационная структура ООО ПКФ «Беркут» представлена на рис. 1.

 

 

Рис. 1. Схема организационной структуры ООО ПКФ «Беркут»

 

Отношения между отдельными местами и задачами характеризуются отношениями подчиненности сверху и снизу, или отношениями по горизонтали. Генеральный директор осуществляет текущее руководство всей деятельностью предприятия, назначается на должность и освобождается от должности на основании решения собрания учредителей.

Трудовые правоотношения с генеральным  директором устанавливаются на срок действия трудового договора. До истечения  этого срока генеральный директор может быть освобождён от занимаемой должности по основаниям, предусмотренным  договором или законодательством.

Согласно трудового договора генеральный директор ООО ПКФ «Беркут» имеет следующие права:

• самостоятельно определяет структуру органов управления производственных подразделений, затраты на содержание аппарата управления, профессионально-качественный состав рабочей силы; общее количество рабочих мест;
• без доверенности действовать от имени предприятия, представлять его интересы во вне, заключает договоры, открывать в банках счета, является распорядителем кредитов;
• в пределах полномочий издает приказы, дает указания, которые обязательны для исполнения работниками предприятия, производит подбор и расстановку кадров, заключает договоры (контракты) с наемными работниками на выполнение работ, услуг и других видов деятельности, распределяет обязанности среди работников предприятия.

В целях оперативного решения вопросов производственного, социально-экономического характера все работники предприятия  делятся на две категории: администрацию, состоящую из руководителя предприятия, его заместителей, руководителей  отделов, главного бухгалтера и трудовой коллектив, состоящий из всех остальных  работников.

Между Администрацией предприятия  и трудовым коллективом заключен коллективный договор, который подписывается  со стороны администрации директором предприятия, а со стороны трудового коллектива - председателем профсоюзного комитета.

Отдел кадров осуществляет работу по комплектованию предприятия кадрами  рабочих и служащих требуемых  профессий и специальностей.

Служба маркетинга занимается вопросами сбыта продукции на рынке и по договорам, ценообразования, анализа рынка, разработки комплекса маркетинговых мероприятий. Принимает меры по своевременному заключению хозяйственных и финансовых договоров с поставщиками и потребителями сырья и продукции.

В службу главного инженера входят главный  энергетик, главный механик, главный технолог, инженер по технике безопасности и начальник котельной. Главный энергетик обеспечивает бесперебойную работу, ремонт и модернизацию энергетического оборудования, электрических и тепловых сетей, определяет потребность производства в топливно-энергетических ресурсах.

Главный механик обеспечивает безаварийную и надежную работу всех видов оборудования. Начальник котельной осуществляет руководство котельной. Главный технолог руководит лабораторией, которая выполняет анализы, испытания и другие виды работ при проведении исследований и разработок.

Коммерческий директор осуществляет руководство финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия в  области планирования, продаж, материально технического обеспечения, заготовки и хранения сырья. 

Производственная  структура ООО ПКФ «Беркут» представлена на рис.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2. Схема организационной структуры ООО ПКФ «Беркут»

 

К основному производству относятся  цеха, выполняющие основную работу по переработке и посолу  рыбы. Бесперебойную работу основного производства обеспечивает вспомогательное производство, к которому  относится отделение мойки сырья и тары, холодильные камеры для хранения готовой продукции, компрессорная и котельная. К обслуживающему производству относится склад, где хранятся сырье и материалы, гараж, венткамера и жилищно-коммунальное хозяйство.

 

2.1. 3. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Рассмотрим основные экономические  показатели работы ООО ПКФ «Беркут» за 2009-2011 гг. (табл. 1).

 

Таблица 1

Основные  экономические показатели деятельности ООО ПКФ «Беркут» за 2009-2011 гг.

 

Показатели	Ед. измер	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное изменение (+, -)			Темп роста, %
					2011 от 2009	2010 от 2009	2011 от 2010	2011 к  2009	2010 к 2009	2011 к 2010
1.Товарооборот розничный	тыс. руб.	350286	502903	413588	63302	152617	-89315	118	143,5	82,3
2.Выручка от продажи товаров	тыс. руб.	350286	502903	413588	63302	152617	-89315	118	143,5	82,3
3.Расходы на продажу товаров	тыс. руб.	328466	482977	378571	50105	154511	-104046	115,3	147	78,4
4.Уровень расходов на продажу  товаров на 1 рубль товарооборота	%	0,94	0,96	0,92	-0,02	0,02	-0,04	97,9	102,1	95,8
5.Среднесписочная численность работников	чел	284	297	312	28	13	15	109,8	103,5	105
6.Производительность труда	тыс. руб.	1233,4	1693,3	1325,6	92,2	459,9	-367,7	107,5	137,3	78,3
7. Фонд оплаты труда работников	тыс. руб.	40896	47965,5	52322,4	11426,1	7069,5	4356,9	127,9	117,3	109,1
8. Среднегодовая заработная плата 1 работающего	тыс. руб.	144	161,5	167,7	23,7	17,5	6,2	116,4	112,1	103,8
9. Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	52824	55063,8	61027,2	8203,2	2239,8	5963,4	115,5	104,2	110,8
10. Фондоотдача	руб.	6,6	9,1	6,8	0,2	2,5	-2,3	103	137,9	74,7
11.Фондовооруженность  труда 1 работающего	тыс. руб.	186	185,4	195,6	9,6	-0,6	10,2	105,2	99,7	105,5
12. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	4840	3528	7952	5112	-1312	6424	164,2	72,9	2,2 раза
13. Прибыль от продажи товаров	тыс. руб.	21820	19926	35017	13197	-1894	15091	160,5	91,3	175,7
14.Рентабельность основной деятельности	%	6,64	4,12	9,2	2,56	-2,52	5,08	-	-	-
15.Рентабельность продаж	%	6,23	3,96	8,47	2,24	-2,27	4,51	-	-	-

 

 

 

 

Из данных таблицы 1 видно, что за 3 года произошло значительное изменение показателя  розничного товарооборота. Товарооборот- количественный показатель, характеризующий объём продаж. Этот показатель является одним из важнейших при оценке хозяйственной деятельности предприятия. В 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение розничного товарооборота на 152617 тыс.руб. или на 43,5 %. В 2011 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение на 63302 тыс. руб. или на 18 %, а по сравнению с 2010 годом снижение на 89315 тыс. руб. или на 17,7 %. Соответственно, показатель выручки от продажи товаров за 3 года претерпел аналогичные изменения. Исходя из данных таблицы видно, что, такой показатель как расходы на продажу товаров, также претерпел изменения в период с 2009 по 2011 гг. Расходы на продажу товаров, наряду с выручкой и товарооборотом, также являются одним из важнейших показателей деятельности предприятия, поскольку отражают степень использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов. В 2010 году по сравнению с 2009 годом этот показатель увеличился на 154511 тыс.руб. или на 47 %. В 2011 году по сравнению с 2009 годом данный показатель увеличился на 50105 тыс.руб. или на 15,3 %,а по сравнению с 2010 годом уменьшился на 104046 тыс.руб. или на 21,6 %. Уменьшение данного показателя может быть связано со снижением в 2011 году розничного товарооборота, и соответственно со снижением выручки. Снижение товарооборота может происходить по различным причинам, но в данном случае это возможно ассортимент, не соответствующий спросу покупателей либо плохое обслуживание, действия со стороны конкурентов.

Следующий показатель-уровень расходов на продажу товаров на 1 рубль  товарооборота. Непосредственное влияние  на этот показатель оказывают факторы, которые находятся с ним в  прямой функциональной связи: изменение  объёма продажи товаров, его структуры, изменение цен на продукцию, изменение  уровня удельных переменных затрат и  изменение суммы постоянных затрат. За 3 года уровень расходов на продажу товаров на 1 рубль товарооборота изменился незначительно: в 2010 году по сравнению с 2009 годом он увеличился на 0,02 % или на 2,1 %, что не является положительной тенденцией, поскольку прибыль и себестоимость находятся в обратной зависимости друг от друга, и чем меньше затраты в 1 рубле выручки, тем больше прибыль, полученная предприятием. В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло уменьшение на 0,04 % или на 4,2 %, а по сравнению с 2009 годом данный показатель уменьшился на 0,02 % или на 2,1 %. Уровень расходов определяется путём соотношения общих расходов на продажу товаров к выручке от продажи товаров.

Показатель среднесписочной численности  используется на предприятии для  расчёта и планирования других экономических  показателей, таких как заработная плата, производительность труда, объём  производства и др. Среднесписочная  численность работников значительно  увеличилась: в 2010 году по сравнению  с 2009 годом она увеличилась на 13 человек или на 3,5 %. В 2011 году по сравнению с 2009 годом этот показатель увеличился на  28 человек или на 9,8 %, а по сравнению с 2010 годом среднесписочная численность работников увеличилась на 15 человек или на 5 %. Производительность труда также связана с изменением среднесписочной численности работников. Производительность труда является одним из важнейших качественных  показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. В 2010 году по сравнению с 2009 годом производительность труда увеличилась на 459,9 тыс. руб. или на 37,3 %. В 2011 году по сравнению с 2010 годом данный показатель уменьшился на 367,7 тыс. руб. или на 21,7 %, а по сравнению с 2009 годом производительность труда увеличилась на 92,2 тыс. руб. или на 7,5 %. Производительность труда определяется путём соотношения выручки от продажи товаров к численности работников.

Что касается фонда оплаты труда, то из данных таблицы видно, что за 3 года произошло увеличение этого  показателя. Это может быть связано  с увеличением среднесписочной  численности работников. В 2010 году по сравнению с 2009 годом он увеличился на 7069,5 тыс.руб. или на 17,3 %. В 2011 году по сравнению с 2009 годом этот показатель увеличился на 11426,1 тыс.руб. или на 27,9 %, а по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда увеличился на 4356,9 тыс. руб. или на 9,1 %. Анализ фонда оплаты труда производится для изучения состава, пропорций и тенденций изменения расходов на оплату труда, выявления резервов для создания необходимых ресурсов роста и совершенствования оплаты труда работников, обеспечения систематического контроля за мерой труда и потребления.

Среднегодовая заработная плата 1 работающего  увеличилась в 2010 году по сравнению  с 2009 годом на 17,5 тыс. руб. или на 12,1 %. В 2011 году по сравнению с 2009 годом  этот показатель также увеличился на 23,7 тыс.руб. или на 16,4 %, а по сравнению с 2010 годом увеличилась на 6,2 тыс.руб. или на 3,8 %.Увеличение показателя среднегодовой заработной платы может быть связано с увеличением фонда оплаты труда работников.

Что касается соотношения темпов роста  производительности труда по сравнению  с темпами роста среднегодовой  заработной платы, то здесь можно  сделать следующие выводы: в 2010 году по сравнению с 2009 годом имеет  место опережение темпов роста производительности труда над среднегодовой заработной платой на 25,2 %. В 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается противоположная тенденция: темп роста среднегодовой заработной платы опережает темп роста производительности труда на 25,5 %. В 2011 году по сравнению с 2009 годом, темп роста среднегодовой заработной платы опережает темп роста производительности труда на 8,9 %.Для получения прибыли и рентабельности, нужно чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста среднегодовой заработной платы. Как видно из анализа, такая тенденция наблюдается только в 2010 году по сравнению с 2009 годом, а в остальных периодах она противоположна, то есть темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда. Это значит, что происходит перерасход фонда оплаты труда, повышение себестоимости товаров и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Следующий показатель- среднегодовая стоимость основных производственных фондов. Основные фонды занимают основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, её себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. В 2010 году по сравнению с 2009 годом стоимость ОПФ увеличилась на 2251 тыс. руб. или на 4,2 %. В 2011 году по сравнению с 2009 годом стоимость ОПФ увеличилась на 8192 тыс.руб. или на 15,5 %, а по сравнению с 2010 годом она также увеличилась на 5941 тыс.руб. или на 10,8 %, что говорит о эффективном их использовании.