Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

              Аналогичные расчеты проведем для кредиторской задолженности.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Ккз (обороты), т.е. оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах:

К КЗ 2009  = 231104    =  3,949

                   58529,5       

К КЗ н.б. =    231104    =  19,815

                 11663

К ДЗ 2009 - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за 2009 год;

К ДЗ н.б. - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по новому балансу.

              Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по новому балансу по сравнению с 2009 годом свидетельствует об ускорении погашения текущих обязательств перед кредиторами. Для организации увеличение кредиторской задолженности в разумных пределах безусловно выгодно, но не следует злоупотреблять доверием своих поставщиков и подрядчиков, поэтому увеличение данного показателя заслуживает положительной оценки

              Дальше рассчитаем длительность погашения кредиторской задолженности (дни), т.е. оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях:

Д ПКЗ 2009 =       T      =     360  =  91,16 дней

                   К кз 2009       3,949

Д ПКЗ н.б. =       T     = 360  =  18,17 дней

                К кз н.б.       19,815

Д ПКЗ 2009  - длительность погашения кредиторской задолженности в 2009г;

Д ПКЗ н.б. - длительность погашения кредиторской задолженности по новому балансу.

              Рассчитав данный показатель, можно увидеть, что средний срок погашения обязательств снизился на 73 дня, что стоит оценивать положительно.

              Теперь надо рассчитать долю кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств (%):

У КЗ 2009 =  КЗ 2009 * 100 %  =   58529,5   *  100 %   =  0,821 * 100 %  = 82,1 %

     Кр об 2009                         71256,5

У КЗ н.б. =  КЗ н.б.   *  100 %  =   11663   *  100 %   =  0,637 * 100 %  = 63,7 %

  Кр об н.б.                                  18313

              Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств по новому балансу снизилась на 18,4 % по сравнению с 2009 годом. Это означает, что  у предприятия происходит уменьшение «бесплатного» кредита,  и означает, что на предприятии не злоупотребляют доверием поставщиков и подрядчиков, что оценивается положительно.

Данные анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности следует систематизировать в таблицу (Таблица 14).

Таблица 14. - Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Проведя анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности значительно увеличился. На предприятии происходит снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием, а также ускорение погашения текущих обязательств перед кредиторами. Длительность погашения дебиторской задолженности снизилась примерно на 40 дней, а кредиторской задолженности на 73 дней. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств снизилась на 12 % , а доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств снизилась на 18,4  %.

Все полученные показатели следует оценивать положительно, т.к. они благоприятно воздействуют на финансовое положение предприятия.

Далее рассмотрим  влияние дебиторской и кредиторской задолженности на показатели платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости в 2009 году и по данным нового бухгалтерского баланса.

Таблица 15. - Распределение активов и пассивов

              В структуре активов по новому балансу большую часть занимают наиболее ликвидные активы и быстро реализуемые активы. Это заслуживает положительной оценки, так как в 2009 году доля наиболее ликвидных активов очень-очень мала. Медленно реализуемые активы и трудно реализуемые активы очень малы по данным нового баланса, в отличие от данных 2009 года, так как в 2009 году очень большую долю занимали медленно реализуемые активы.

              В структуре пассивов по данным нового бухгалтерского баланса доля наиболее срочных обязательств снизилась почти в два раза, что, несомненно, оценивается положительно. Доля краткосрочных обязательств немного увеличилась, а доля долгосрочных обязательств увеличилась почти в 4 раза, что оценивается положительно.

              Для сопоставления групп активов и пассивов воспользуемся аналитической таблицей. (см. Таблица 16).

Таблица 16. - Анализ ликвидности баланса

Из таблицы 16 видно, что соотношения групп активов и пассивов сложились следующим образом:

Как видно из вышеприведенных соотношений у организации по первой группе активов и пассивов на начало 2009 года имелся очень большой недостаток, который по новому балансу превратился в излишек. Следовательно, предприятия смогло избавиться от большого платежного недостатка денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия кредиторской задолженности, что говорит об улучшении платежеспособности предприятия.