Анализ показателей труда и расходов на оплату труда и пути их оптимизации

 

     Для анализа результативного показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц. 

     За  счет снижения уровня продаж по сравнению  с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника  снизилась на 4 тыс.руб. 

     За  счет снижения уровня товарности по сравнению  с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 8,04 тыс.руб. 

     За  счет увеличения годовой выработки  по сравнению с базисным периодом, прибыль от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.

 

      

     2. АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА 

     2.1. Анализ фонда оплаты труда 

     Приступая к анализу фонда оплаты труда  необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.

     Абсолютное  отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.

     Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой  заработной платы  фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

     Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.

     Табл.6

     Информационная  база для анализа  фонда оплаты труда

     1. Расчет абсолютного отклонения.

     ±∆ФЗП = ФЗП_ф – ФЗП_б = 29670 – 27580 = 2090 т.руб.

     2. Расчет относительного отклонения.

     ±∆ФЗП_отн = ФЗПф – (ФЗП^пер._б * k + ФЗП^пост._б ) 

     ±∆ФЗП_отн = 29670 – (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.

     Отклонение  со знаком «+» говорит о перерасходе  фонда заработной платы.

     На  основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.

     Структурно-логическая схема фонда заработной платы

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ФЗП = Ч * ГЗП

     ФЗП = Ч * Д * ДЗП

     ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП

     Фонд  заработной платы связан непосредственно  с объемом валовой продукции. 
 
 

     Для оценки влияния факторов воспользуемся:

     ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП

     ФЗП_б = 340 * 260 * 8 * 0,04 = 28 288 т.руб.

     ФЗП_ф = 350 * 214 * 8,7 * 0,05 = 32 581 т.руб.

     ∆ФЗП = 32581 – 28288 = +4 293 т.руб.

     ФЗП^усл.₁ = Ч_ф * Д_б * Тсм_б * ЧЗП_б = 350 * 260 * 8 * 0,04 = 29 120 т.руб.

     откл.₁ = ФЗП^усл.₁ - ФЗП_б = 29120 – 28288 = +832 т.руб.

     ФЗП^усл.₂ = Ч_ф * Д_ф * Тсм_б * ЧЗП_б = 350 * 214 * 8 * 0,04 = 23 968 т.руб.

     откл.₂ = ФЗП^усл.₂ - ФЗП^усл.₁ = 23968 - 29120 = -5152 т.руб.

     ФЗП^усл.₃ = Ч_ф * Д_ф * Тсм_ф * ЧЗП_б = 350 * 214 * 8,7 * 0,04 = 26 065 т.руб.

     откл.₃ = ФЗП^усл.₃ - ФЗП^усл.₂ = 26065 - 23968 = +2 097 т.руб.

     откл.₄ = ФЗП_ф - ФЗП^усл.₃ = 32581 – 26065 = +6516 т.руб.

     ВЫВОДЫ:

1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд заработной платы увеличился на 832 т.руб.
2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд заработной платы уменьшился на 5152 т.руб.
3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 2097 т.руб.
4. В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 0,01 т.руб. фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 6516 т.руб.

 

      

     2.2. Анализ эффективности использования средств на оплату труда. 

     Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять следующие показатели:

     1. Производство валовой продукции  в плановых ценах

     2. Сумма выручки от реализации

     3. Размер прибыли от реализации

     Все эти показатели рассчитываются как  относительные по отношению к  фонду оплаты труда.

     На  данном этапе используется прием  сравнения.

     Табл.7

     Информационная  база для анализа

 

     1. Производство валовой продукции  на рубль фонда оплаты  труда  фактически по сравнению с базисным периодом снизилось на 0,1 руб.

     2. Выручка на рубль фонда оплаты  труда фактически по сравнению  с базисным периодом уменьшилась  на 2,4 руб.

     3. Прибыль от реализации на рубль  фонда оплаты труда фактически  по сравнению с базисным периодом  сократилась на 0,16 руб. 
 
 

     2.3. Методика факторного анализа 

     На  данном этапе анализа необходимо установить уровень влияния факторов на эффективность использования заработной платы.

     Для установления влияния факторов будем  использовать следующую зависимость: 
 

     Данную  методику анализа проводят:

     - исходя из валовой продукции

     - исходя из выручки на рубль  заработной платы

     На  данном этапе вводится в выше представленную модель следующий показатель: В/ВП – выручка на валовую продукцию. 
 
 
 

     ГЗП_б = 27580/340 = 81,1 т.руб.

     ГЗП_ф = 29670/350 = 84,8 т.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      

     Заключение: 

     В данной курсовой работе проводился анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на основании практических данных ООО «Рассвет» за 2010 год.

     На  основе методики анализа использования  трудовых ресурсов были исследованы:

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
2. Качественный состав трудовых ресурсов
3. Показатели движения кадров
4. Использование фонда рабочего времени
5. Производительность труда
6. Использование трудовых ресурсов предприятия
7. Фонд оплаты труда и эффективность  использования средств на оплату труда
8. Влияние валовой продукции, прибыли на эффективность использования заработной платы.

     Проанализировав состав работающих по категориям персонала, выявлено, что состав работающих в ООО «Рассвет» изменился незначительно. Процент обеспеченности  персоналом в отчетном году по сравнению с плановыми показателями составил 103%. Удельный вес рабочих в общей численности предприятия в отчетном периоде не изменился. К штату служащих прибавилось 3 человека, штат сезонных и временных рабочих увеличился на 2 человека, штат постоянных рабочих -  на 5 человек.

     Следующим этапом анализа стало изучение качественного  состава трудовых ресурсов, который показал, что в группе работников по возрасту лет наибольший удельный вес занимают работники в возрасте от 30 до 40 лет – 51,4%, наименьший – работники в возрасте до 20 лет – 0,6%. В группе работников по полу наибольший удельный вес занимают женщины – 54,3%. В группе работников по образованию наибольший удельный вес занимают работники со средним и средним специальным образованием – 71,4%, работники с незаконченным средним образованием и работники с высшим образованием имеют одинаковый удельный вес – 14,3%. В группе работников по трудовому стажу лет наибольший удельный вес занимают работники со стажем от 5 до 10 лет – 28,6%, наименьший – работники со стажем свыше 20 лет – 8,6%.

     Проведенный анализ показателей движения кадров показал, что в ООО «Рассвет» по сравнению с количеством персонала принятого на работу (6%) количество уволившихся  в среднесписочной численности персонала составляет 4%.  Количество уволившихся по инициативе работодателя составляет 1% в среднесписочной численности персонала.

     Анализ  использования фонда рабочего времени  показал, что на анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 55 570 часов. Имеющиеся трудовые ресурсы ООО «Рассвет» использует недостаточно полно. В среднем одним работником отработано по 214 дней вместо 260, в связи с чем целодневные потери рабочего времени по сравнению с плановыми показателями составили на одного рабочего 46 дней, а на всех – 16100 дней.

     Проведенный анализ производительности труда показал, что в целом по предприятию  выработка как среднегодовая, так  и среднедневная выросла по сравнению  с плановыми показателями, что  могло быть вызвано повышением эффективности работы персонала, увеличением численности персонала, а также внедрением новейших технологий.

     Анализ  использования трудовых ресурсов показал, что за счет увеличения годовой выработки по сравнению с плановыми показателями, прибыль от реализации повысилась на 0,16 тыс. руб., за счет снижения уровня продаж прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 4 тыс. руб., понижение уровня товарности вызвало снижение прибыли от реализации в расчете на одного работника на 8,04 тыс. руб.

     Проанализировав фонд оплаты труда, выявлено, что увеличение среднегодовой численности персонала на 10 человек вызвало увеличение фонда заработной платы на 832 тыс. руб., снижение количества отработанных дней в расчете на одного работника на 46 дней фактически по сравнению с планом вызвало уменьшение фонда заработной платы на 5152 тыс.руб., увеличение продолжительности рабочего дня на 0,7 часа фактически по сравнению с планом вызвало увеличение фонда заработной платы на 2097 тыс.руб., увеличение часовой заработной платы на 0,01 тыс.руб. фактически по сравнению с планом вызвало увеличение фонда заработной платы на 6516 тыс.руб. В целом по предприятию произошел перерасход фонда заработной платы по сравнению с плановыми показателями на 1130 тыс. руб.

     При анализе влияния валовой продукции, прибыли на эффективность использования  заработной платы, выявлено, что в целом по предприятию в отчетном периоде произошло уменьшение по всем показателям по сравнению с плановыми.