Анализ показателей труда и расходов на оплату труда и пути их оптимизации

     Фонд  рабочего времени как результативный показатель можно представить мультипликативной моделью, на размер которого оказывают влияние следующие факторы:

• численность персонала (Ч)
• количество отработанных дней одним работником (Д)
• средняя продолжительность рабочего дня (Пд)

     ФРВ = Ч * Д * Пд

     Для оценки влияния факторов на результативный показатель будем исследовать, применяя прием цепных подстановок детерминированного факторного анализа. 
 
 
 

     Табл.3

     Информационная  база для факторного анализа трудовых ресурсов

 

     Фактический фонд рабочего времени ниже планового  на 55 570 часов.

     Для оценки влияния факторов используем прием цепных подстановок.

     ФРВ = Ч * Д * Пд

     Численность персонала – это количественный фактор, поэтому замену начинаем с  него.

     ФРВ₁^усл. = Ч_ф * Д_пл * Пд_пл = 350*260*8 = 728 000 часов

     откл₁ = ФРВ₁^усл – ФРВ_пл = 728 000 – 707 200 = 20 800 часов

     ФРВ₂^усл. = Ч_ф * Д_ф * Пд_пл = 350*214*8 = 599 200 часов

     откл₂ = ФРВ₂^усл – ФРВ₁^усл. =  599 200 - 728 000 = -128 800 часов

     откл₃ = ФРВ_ф – ФРВ₂^усл = 651 630 – 599 200 = 52 430 часов

     ВЫВОДЫ:

1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд рабочего времени увеличился на 20 800 часов.
2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд рабочего времени уменьшился на 128 00 часов.
3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд рабочего времени возрос на 52430 часов.

 

     1.3. Анализ производительности труда. 

     Основным  показателем, характеризующим степень  использования трудовых ресурсов, является производительность труда.

     Производительность  труда – способность конкретного труда производить определенное количество продукции в единицу времени.

     Все показатели производительности труда  подразделяют на три группы:

     1. Обобщающие показатели

     2. Частные показатели

     3. Вспомогательные показатели

     Обобщающие  показатели рассчитываются в целом по предприятию.

     Частные показатели рассчитываются отдельно по каждому виду продукции.

     Вспомогательные показатели рассчитывают для того, чтобы оценить уровень загрузки трудовых ресурсов.

     Вспомогательные показатели еще называют показателями трудоемкости.

     Производительность  труда как результативный фактор можно представить в форме структурно логических связей.

 

      

     

       
 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       
 

 

     Исходя  из логических связей, годовую выработку как результативный показатель представим в форме мультипликативной модели:

     ГВ = УД * Д * Тсм 
 

     Табл.4

     Информационная  база для анализа  производительности труда

 

     В отчетном году валовая продукция  по сравнению с планом выросла  на 3773 тыс.руб. или на 5,5%.

     На  данном этапе анализа в качестве результативного показателя будем  использовать годовую выработку (это  производство валовой продукции  в расчете на одного среднегодового работника).

     Данный  результативный показатель представим детерминированной мультипликативной  моделью:

     ГВ = УД * Д * Тсм * ЧВ

     Определяем  численное значение результативного  показателя:

     За  базисный период: ГВ = 0,85 * 260 * 8 * 0,14 = 247,5 т.руб.

     За  отчетный период: ГВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,16 = 253,2 т.руб.

     Для анализа данного результативного  показателя будем использовать прием  абсолютных разниц:

     1. Влияние отклонений в удельном  весе рабочих в общей численности на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₁ = ±∆УД *Д_б * Тсм_б * ЧВ_б = 0 * 260 * 8 * 0,14 = 0

     В связи с тем, что удельный вес  категории рабочих в среднесписочной  численности не поменялся, данный фактор на годовую выработку влияния  не оказал: ±∆ГВ₁ = 0

     2. Влияние отклонений количества рабочих дней на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₂ = УД_ф *±∆Д * Тсм_б * ЧВ_б = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.

     За  счет снижения рабочих дней по сравнению  с плановыми показателями годовая выработка снизилась на 43,8 т.руб.

     3. Влияние отклонений в продолжительности  времени смены на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₃ = УД_ф *Д_ф * ±∆Тсм * ЧВ_б = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.

     За  счет увеличения фактического времени  смены по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 17,8 т.руб.

     4. Влияние отклонений в часовой  выработке на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₄ = УД_ф *Д_ф * Тсм_ф * ±∆ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.

     За  счет увеличения часовой выработки  по сравнению с планом годовая  выработка увеличилась на 31,65 т.руб. 

     1.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

     Об  эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия.

     Связь данного показателя с уровнем  производительности труда можно  представить следующим образом:

      

      

     Пр – прибыль от реализации

     Ч – среднегодовая численность  персонала

     В – выручка от реализации

     ВП  – валовая продукция

     Рпр – рентабельность продаж

     Ут – уровень товарности

     ГВ  – годовая выработка 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Табл.5

     Информационная база для анализа рентабельности персонала