Анализ наличия, состояния и эффективности использования оборотных средств

В приведенной таблице  отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать  вывод, что совокупная величина оборотных активов  организации ЗАО «Вестра» на конец отчетного года составила 4882597 тыс. р., что на 668132 тыс . р. больше, чем на начало года.

Наибольший удельный вес  и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина на отчетную дату составила 3351061 тыс. р., что на 369821 тыс. р. больше, чем на начало года (темп роста 112.4%). Удельный вес запасов в общей величине оборотных активов уменьшился за отчетный год на 2.1% и составил 68.63 %. Данные о составе запасов показывают, что основную часть составляет сырье и материалы, сумма которых на отчетную дату 1928342 тыс. р., что на 351244 тыс. р. больше, чем на начало года. Наблюдается значительный рост дебиторской задолженности на 113348 тыс. р.

Сами денежные средства увеличились – на 184963 млн. р., их остаток на конец года составил млн. р. 188601

Таблица 2.3. – Анализ состояния активов по данным баланса ЗАО «Швейная фирма «Вестра» за 2009 год.(приложение №2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)
	сумма	удельный вес,%	сумма	удельный вес,%	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1.Запасы и затраты, в т.ч:	3351061	68.63	3314359	59.1	-36702	-9.53
сырье, материалы и др.	1928342	39.49	1818448	32,43	-109894	-7.06
затраты в незавершенном  производстве и полуфабрикаты	36501	0.74	17389	0.31	-19112	-0.43
готовая продукция	809197	16.57	1175381	20.96	366184	5.43
МБП (остаточная стоимость)	239366	4.9	214897	3.83	-24469	-1.07
Товары(покупная цена)	337655	6.9	88244	1.57	-242692	-5.33
2.Дебиторская задолженность , в т.ч:	1342935	27.5	2260907	40.33	917972	12.83
покупателей и заказчиков	514022	10.53	1010081	18.02	496059	7.49
Расчеты с бюджетом	1	0.00002	754	0.013	753	0.01298
Расчеты по социальным фондам	33451	0.68	163735	2.92	130284	2.24
Прочие дебиторы	795461	16.29	1086337	19.38	290876	3.09
3.Денежные средства в т.ч	188601	3.86	31158	0.555	-157443	-3.305
касса	1582	0.032	867	0.0155	-715	-0.0165
расчетный счет и специальные  счета в банках	30037	0.62	25427	0.453	-4610	-0.167
валютный счет	117821	2.4	4864	0.087	-112957	2,296
Прочие денежные средства	39161	0.8	-	-	-39161	-0.8
Итого оборотных активов	4882597	100	5606424	100	723827	-

В приведенной таблице  отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать  вывод, что совокупная величина оборотных активов  организации ЗАО «Вестра» на конец отчетного года составила 5606424 тыс. р., что на 723827 тыс. р. больше, чем на начало года.

Наибольший удельный вес  и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина на отчетную дату составила 3314359 тыс. р., что на -36702 тыс. р. меньше, чем на начало года (темп роста – 98.9). Удельный вес запасов в общей величине оборотных активов уменьшился за отчетный год на 9.53% и составил 59.1%. Данные о составе запасов показывают, что основную часть составляет сырье и материалы и, сумма которых на отчетную дату 1818448 тыс. р., что на -109894 тыс. р. меньше, чем на начало года. Наблюдается значительный рост дебиторской задолженности на 917972 тыс. р.удельный вес составил 12.83% .

Сами денежные средства уменьшились - на 157443тыс. р., их остаток на конец года составил 31158 тыс. р.

Таблица 2.4 – Анализ состояния активов по данным баланса ЗАО «Швейная фирма «Вестра» за 2010 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)
	сумма	удельный вес,%	сумма	удельный вес,%	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1.Запасы и затраты,  в т.ч:	3314359	59.1	2939045	71.48	-375314	12.38
сырье, материалы и др.	1818448	32.43	1959880	47.67	141432	15.24
затраты в незавершенном  производстве и полуфабрикаты	17389	0.31	50044	1.22	32655	0.91
готовая продукция	1175381	20.96	849176	20.65	-326205	-0.31
МБП (остаточная стоимость)	214897	3.83			-214897	-3.83
Товары(покупная цена)	88244	1.57	79945	1.94	-8299	0.37
2.Дебиторская  задолженность , в т.ч:	2260907	40.33	1164867	28.33	-1096040	-12
покупателей и заказчиков	1010081	18.02	927942	22.57	-82139	4.55
Расчеты с бюджетом	754	0.013			-754	-0.013
Расчеты по социальным фондам	163735	2.92	101646	2.47	-62089	-0.45
Прочие дебиторы	1086337	19.38	135279	3.29	-951058	-16.09
3.Денежные средства  в т.ч	31158	0.555	7248	0.17	-23910	-0.385
касса	867	0.0155	554	0.01347	-313	-0.00203
расчетный счет и специальные  счета в банках	25427	0.453	4014	0.098	-21413	-0.355
валютный счет	4864	0.087	2680	0.056	-2184	-0.031
Итого оборотных активов	5606424	100	4111160	100	-1495264	-

В приведенной таблице  отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать  вывод, что совокупная величина оборотных активов  организации ЗАО «Вестра» на конец отчетного года составила 4111160  тыс. р., что на1495264 тыс. р. меньше, чем на начало года.

Наибольший удельный вес  и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина на отчетную дату составила 2939045 тыс.   р., что на 375314 тыс. р. меньше, чем на начало года (темп роста 88.67 %). Удельный вес запасов в общей величине оборотных активов увеличился за отчетный год на 12.38 % и составил 71.48%. Данные о составе запасов показывают, что основную часть составляет сырье и материалы и, сумма которых на отчетную дату 1959880 тыс. р., что на 141432 тыс. р. больше, чем на начало года. Дебиторской задолженность уменьшилась на  -1096040 тыс. р.удельный вес составил 12% .

Сами денежные средства уменьшились - на 23910 тыс. р., их остаток на конец года составил 7248 тыс. р.

Итак можно сделать  вывод по трем периодам ,что совокупная величина оборотных активов  организации ЗАО «Вестра» на 2008 год составили 4882597 млн. р. в 2009 - 5606424 млн. р. что на (723827) больше чем за предыдущий период; в 2010 величина оборотных активов составила 4111160, что на (-1495264) меньше по сравнению с 2009 годом. По данным таблиц можно сделать вывод, что наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы.

Исходя из данных бухгалтерского баланса ЗАО «Вестра» можем рассчитать удельный вес оборотных активов в общем объеме активов. Расчет данных показателей приведен в таблице  (в соответствии с Приложениями).

Таблица 2.4 - Состав активов ЗАО «Вестра» на 2008 год

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)
	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1.Внеоборотные активы	5446297	56,37	5004025	50.61	-442272	-5.76
2.Оборотные активы	4214465	43.62	4882597	49.4	668132	5.75
Итого активов	9660762	100	9886622	100	225860	-

 

 

 

 

 

Таблица 2.5 - Состав активов ЗАО «Вестра» на 2009 год

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)
	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1.Внеоборотные активы	5004025	50.61	5052014	47.4	47989	-3.22
2.Оборотные активы	4882597	49.4	5606424	52.60	723827	3.23
Итого активов	9886622	100	10658438	100	771816	-

 

 

Таблица 2.6 - Состав активов ЗАО «Вестра» на 2010 год

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)
	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1.Внеоборотные активы	5052014	47.4	5564616	57.51	512602	10.11
2.Оборотные активы	5606424	52.60	4111160	42.49	-1495264	-10.11
Итого активов	10658438	100	9675776	100	-982662	-

 

Как видно из таблиц 2.4,2.5,2.6 доли внеоборотных и оборотных активов составляют в 2008 году соответственно 50.61% и 49,37%. , удельный вес оборотных активов увеличился на 5.75%,.

На 2009 год доли доли внеоборотных и оборотных активов составляют соответственно 47.4% и 52.60%. По сравнению с 2008 годом удельный вес в 2009 году внеоборотных активов уменьшился на 3.22%, а удельный вес оборотных активов увеличился на 3.22%, из чего можно сделать выводы:  что вследствие снижения доли внеоборотных активов, повысилась мобильность средств, предприятие получило возможность более гибко управлять своими активами; повысилась роль оборотных средств, от количества и структуры которых благополучие предприятия зависит теперь в большей степени.

В 2010 году доли внеоборотных и оборотных активов составляют 57.52% и 42.49%..Удельные вес по внеоборотным активам по сравнению с 2009 годом увеличились на 10.11%,а оборотные активы уменьшились на -10.11% это говорит о снижении роли оборотных средств, у предприятия нет стабильности в возможности гибко управлять своими активами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ эффективности использования оборотных средств ЗАО «Вестра»

Оборачиваемость капитала служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность  использования средств предприятия  и его деловую активность, поэтому  необходимо более детально изучить  показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях  кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

Скорость оборачиваемости  капитала характеризуется следующими показателями:

• коэффициентом оборачиваемости (Коб);
• продолжительностью одного оборота (Поб).

Коэффициент оборачиваемости  капитала рассчитывается по формуле:

Коб =  ,

где  - выручка от реализации; К – среднегодовая стоимость капитала. Продолжительность оборота капитала:

Поб =  ,

 

где Д – количество дней в рассматриваемом периоде (360).

Рентабельность капитала рассчитывается:

 =   , или 

где  – коэффициент оборачиваемости капитала;

• - рентабельность продаж.

Рентабельность оборотного капитала рассчитывается как:

 или =

Рентабельность продаж рассчитывается:

 =

Данные таблицы  позволяют проанализировать продолжительность оборота совокупного и оборотного капитала  ЗАО «Вестра».

 Таблица 2.7– Анализ продолжительности оборота капитала. (Приложение № 4-5)

Показатель	2008год	2009 год	Изменение
1	3	2	4
Выручка от реализации, млн.р.	30384724	26883887	-3500837
Прибыль (убыток) от реализации, млн. р.	1224249	1433120	208871
Среднегодовая стоимость  совокупного капитала, млн.р.	10167107	10272530	105423
Среднегодовая стоимость  оборотного капитала, млн.р.	4858792	5244510.5	385718.5
Удельный вес оборотных  активов в общей сумме капитала	42.49	52.6	10.11
Коэффициент оборачиваемости  совокупного капитала	2.98	2.62	-0.36
Коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала	6.25	5.1	-1.15
Продолжительность оборота  совокупного капитала, дней	120.4605	137.5586	17.098
Продолжительность оборота  оборотного капитала, дней	57.56725	70.22882	12.66157
Рентабельность продаж, %	4.029	5.33	1.301
Рентабельность капитала, %	12.006	13.96	1.95
Рентабельность оборотного капитала	25.18125	27.183	2.00175