Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2012 в 14:47, курсовая работа
Целью курсовой работы является произведение анализа ликвидности предприятия и определение механизмов управления ликвидностью предприятия. Объектом исследования выступит ОАО «Ингушнефтегазпром», а предметом – процесс управления ликвидностью. Будут даны характеристики и выводы по всем показателям и оценка общего состояния предприятия.
Введение………………………………………………………………………......3
1.Понятие ликвидности и теоретические аспекты анализа ликвидности предприятия………………………………………………………………………4
1.1.Ликвидность предприятия. Понятие и сущность…………………...…..4
1.2.Коэффициенты, характеризующие ликвидность предприятия и методика их расчета……………………………………………………….….7
1.3.Оценка направлений повышения ликвидности………………………..17
2.Анализ ликвидности предприятия на примере ОАО «Ингушнефтегазпром»……………………………………………………….…21
2.1. Общая информация о компании…………………………………..……21
2.2. Анализ и оценка ликвидности баланса предприятия……………...…..22
Заключение……………………………………………………………………….27
Список литературы…………………………………
Подводя итог можно сказать о полной потери ликвидности у предприятия. Так же по всем параметрам и показателям положение только ухудшается. Исходя из этого и наглядности проведенного анализа, в расчете дополнительных показателей ликвидности нет необходимости.
Заключение
Основным показателем платёжеспособности предприятия является уровень его ликвидности, которая характеризуется отношением задолженности и ликвидных средств фирмы. Выделяют понятие ликвидности баланса предприятия, как показатель, который можно реально измерить, опираясь на бухгалтерскую отчётность.
Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
В отличие от ликвидности, которая является показателем платёжеспособности, управление ликвидностью - это процесс систематического, сознательного, целенаправленного воздействия руководства предприятия на уровень его ликвидности на основе познания и использования объективных закономерностей и прогрессивных тенденций в интересах обеспечения эффективного функционирования и развития предприятия в целом. Управление ликвидностью, безусловно, рассматривается как вид интеллектуального труда, представляющего собой систему последовательных управленческих функций, циклов, процессов, которые обеспечивают координацию и регулирование уровня платёжеспособности предприятия. Кроме этого, управление ликвидностью является частью науки финансового менеджмента, которая включает в себя систему упорядоченных знаний в виде концепций, теорий, принципов, методов и форм управления ликвидностью предприятия.
В практической части курсовой работы был произведен расчет основных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия. Было рассмотрено предприятие по добычи и переработки нефти в Ингушетии, а именно ОАО «Ингушнефтегазпром». Исходя из этого, мы сделали выводы о том, что ОАО «Ингушнефтегазпром» является полностью неликвидным предприятием и о том, что положительная динамика полностью отсутствует и компания на пути к банкротству.
Список литературы.
Приложение
Годовая бухгалтерская отчетность 'ОАО "Ингушнефтегазпром"' за 2010 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г.
Коды | ||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
710001 | |||||||
Дата |
31.12.2010 | |||||||
Организация:Открытое акционерное общество Ингушнефтегазпром |
По ОКПО |
48906313 | ||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
0601017810 | ||||||
Вид деятельности:
ДОБЫЧА СЫРОЙ НЕФТИ И НЕФТЯНОГО ( |
по ОКВЭД |
11.10.11 | ||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности: ОТКРЫТЫЕ АКЦИОНЕРНЫЕ ОБЩЕСТВА / СОБСТВЕННОСТЬ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
по ОКОПФ / ОКФС |
47 / 13 | ||||||
Единица измерения: рубли |
по ОКЕИ |
|||||||
Местонахождение (адрес): 386300, РЕСПУБЛИКА ИНГУШЕТИЯ, Г МАЛГОБЕК, УЛ НУРАДИЛОВА, Д 75 | ||||||||
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 | |||||
Основные средства |
120 |
246581000 |
227204000 | |||||
Незавершенное строительство |
130 |
67516000 |
59178000 | |||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 | |||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
0 | |||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
51601000 |
107294000 | |||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 | |||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
365698000 |
393676000 | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
Запасы |
210 |
137662000 |
123571000 | |||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
57994000 |
53849000 | |||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 | |||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 | |||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
43407000 |
38525000 | |||||
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 | |||||
расходы будущих периодов |
216 |
36261000 |
31197000 | |||||
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
22672000 |
3587000 | |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 | |||||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 | |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
332215000 |
46214000 | |||||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
0 |
0 | |||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 | |||||
Денежные средства |
260 |
23000 |
0 | |||||
Прочие оборотные активы |
270 |
86000 |
0 | |||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
492658000 |
173372000 | |||||
БАЛАНС |
300 |
858356000 |
567048000 | |||||
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
Уставный капитал |
410 |
693393000 |
693393000 | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 | |||||
Добавочный капитал |
420 |
0 |
0 | |||||
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 | |||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 | |||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-1197420000 |
-2428655000 | |||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
-504027000 |
-1735262000 | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
Займы и кредиты |
510 |
71751000 |
62069000 | |||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
6887000 |
4849000 | |||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 | |||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
78638000 |
66918000 | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
Займы и кредиты |
610 |
54185000 |
68046000 | |||||
Кредиторская задолженность |
620 |
1229560000 |
2167346000 | |||||
поставщики и подрядчики |
621 |
254664000 |
624918000 | |||||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
6044000 |
6761000 | |||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
174367000 |
297106000 | |||||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
794485000 |
1237881000 | |||||
прочие кредиторы |
625 |
0 |
680000 | |||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 | |||||
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 | |||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 | |||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 | |||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
1283745000 |
2235392000 | |||||
БАЛАНС |
700 |
858356000 |
567048000 | |||||
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | ||||||||
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 | |||||
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 | |||||
Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 | |||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 | |||||
Списанная в
убыток задолженность |
940 |
0 |
258042000 | |||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 | |||||
беспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
0 |
0 | |||||
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 | |||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 | |||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 | |||||
Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
368977000 |
359375000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
198605000 |
231242000 |
Валовая прибыль |
029 |
170372000 |
128133000 |
Коммерческие расходы |
030 |
19294000 |
7822000 |
Управленческие расходы |
040 |
142044000 |
125741000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
9034000 |
-5430000 |
Операционные доходы и расходы | |||
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
4803000 |
6895000 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие доходы |
090 |
28131000 |
18698000 |
Прочие расходы |
100 |
1147835000 |
135226000 |
Прибыль | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-1115473000 |
-128853000 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
55693000 |
10090000 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
2038000 |
2270000 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
169417000 |
115285000 |
Чистая прибыль | |||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-1231235000 |
-236318000 |
СПРАВОЧНО: | |||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
171060000 |
17950000 |
Форма № 3. Отчет об изменении капитала
I. Изменение капитала | |||
Наименование показателя |
Код строки |
Уставный капитал |
Резервный капитал |
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
693393000 |
0 |
Отчисления в резервный фонд |
110 |
0 |
0 |
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
693393000 |
0 |
Увеличение величины капитала за счет: | |||
Увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска акций |
121 |
0 |
0 |
Увеличение величины капитала за счет увеличения номинальной стоимости акций |
122 |
0 |
0 |
Увеличение величины капитала за счет реорганизации юридического лица |
123 |
0 |
0 |
Уменьшение величины капитала за счет: | |||
Уменьшение величины капитала за счет уменьшения номинала акции |
131 |
0 |
0 |
Уменьшение величины капитала за счет уменьшения количества акций |
132 |
0 |
0 |
Уменьшение величины капитала за счет реорганизации юридического лица |
133 |
0 |
0 |
Справки | |||
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода |
Чистые активы |
200 |
-504027000 |
-1752262000 |
Наименование показателя |
Код строки |
Из бюджета за отчетный год |
Из внебюджетных фондов за отчетный год |
Остаток на конец отчетного периода |
расходы по обычным видам деятельности - всего |
210 |
0 |
0 |
0 |
капитальные вложения во внеоборотные активы |
220 |
0 |
0 |
0 |
Форма № 4. Отчет о движении денежных средств
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный год |
Движение денежных средств по текущей деятельности | ||
Денежные средства на оплату приобретенные товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
44365000 |
Денежные средства на оплату труда |
160 |
102782000 |
Денежные средства на выплату дивидендов, процентов |
170 |
0 |
Денежные средства на расчеты по налогам и сборам |
180 |
149144000 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
0 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
0 |
Полученные дивиденды |
230 |
0 |
Полученные проценты |
240 |
0 |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
0 |
Приобретение дочерних организаций |
280 |
0 |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
0 |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
0 |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
0 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
0 |
Форма № 5. Приложение к бухгалтерскому балансу
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Наименование показателя |
Код строки |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
0 |
0 |
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
040 |
0 |
0 |
0 |
0 |