Анализ кредитоспособности ДП «Одесский облавтодор»

Министерство образования  и науки Украины

Одесский государственный  экономический университет

 

 

Кафедра экономического анализа 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Экономический анализ»

«Анализ кредитоспособности  ДП «Одесский облавтодор»»

 

Выполнил 

студент 3 курса 

кредитно – экономического факультета

3 группы

Самсонюк В.Д.

Научный руководитель

доц. Шевчук Н.С.

 

 

Одесса  2010

Содержание 

 

Введение …………………………………………………………………………..3

Раздел I Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ……5

1. Формирование финансовых результатов деятельности предприятия …….6
2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия………….......7
1. Анализ прибыли  …………………………………………………………7
2. Анализ рентабельности
3. Прогнозирование финансовых результатов  

Раздел II Анализ финансового  состояния предприятия  

2.1 Анализ финансовых ресурсов  и имущества предприятия

2.2 Анализ финансовой устойчивости  и ликвидности предприятия  

2.3 Анализ эффективности  использования оборотных активов  предприятия 

Раздел III Оценка кредитоспособности предприятия потенциального заемщика

3.1 Методы оценки кредитоспособности  предприятия 

3.2 Определение класса  кредитоспособности предприятия 

Вывод

Список литературы 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

В современных условиях перехода на рыночные отношения для определения  финансовой устойчивости предприятия  большую роль играет экономический  анализ (особенно это важно для  банков). Финансовая устойчивость является результатом взаимодействия всех элементов  системы финансовых отношений, таким  образом, определяется совокупность производственно-хозяйственных  и финансовых факторов.

Эффективное использование  всех видов ресурсов, снижение затрат и рост доходности являются основными  задачами деятельности субъекта хозяйствования. Поэтому специалист в любой сфере  деятельности должен владеть современными приемами и способами экономического анализа, которые разрешают объективно оценить ситуацию в экономике  и принять оптимальные управленческие решения на любом уровне хозяйствования.

Для банка важно определить класс заемщика, чтобы определить его кредитоспособность и решить,  можно ли ему предоставить заем.

В работе рассматривается  порядок формирования прибыли предприятия, анализ финансовых результатов, рентабельности, имущества и источников его формирования, ликвидности, платежеспособности, финансовой стойкости, деловой активности, порядок  отнесения заемщика к определенному  классу.

Цель написания данной работы - проведение анализа деятельности субъекта хозяйствования и оценка его  финансового состояния и кредитоспособности.

При написании работы были поставленные такие задачи:

- объективная оценка работы предприятия и его подразделов через сравнение результатов с затратами;

- оценка экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов с целью роста результативности производства;

- объективное и всестороннее изучение за учетными и отчетными данными выполнения установленных нормативов;

- выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;

- формирование системы показателей, которые характеризуют работу предприятия;

- выявление положительных и отрицательных факторов, которые влияют на деятельность предприятия, определение количественной величины их влияния;

- оформление выводов и конкретных рекомендаций, которые вытекают из результатов анализа.

Были использованные такие  исследовательский приемы как: методы сравнения (определение абсолютных и относительных отклонений); метод  цепных подстановок; горизонтальный анализ; вертикальный анализ; факторный анализ; индексный метод; балансовый метод  и т.п.

Информационной базой  проведенного анализа является Баланс (Форма 1) и Отчет о финансовых результатах предприятия (Форма 2).

 

 

 

 

 

 

Раздел I Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Финансовым результатом  деятельности предприятия является прибыть (убыток). Прибыль – один из основных хозяйственных показателей  работы предприятия. С его помощью  определяют уровень рентабельности, т.е. прибыльности, а также эффективность  функционирования предприятия. Прибыль  формируется как разница между  выручкой от реализации продукции и  расходами на производство и её продажу. Если собственные расходы превышают  денежные поступления от реализации, имеют место убытки от реализации.

Общий финансовый результат, который отображен в балансе, называется балансовой прибылью или  убытком.

Во время анализа финансовых результатов нужно развязать  такие задачи как:

1. Оценить выполнение плана по прибыли в целом и в разрезе отдельных видов прибылей и убытков.
2. Определить динамику финансовых результатов по ряду лет.
3. Определить и пересчитать влияние основных факторов на изменение суммы прибыли от реализации товарной продукции.
4. Оценить уровень рентабельности продукции и предприятия.
5. Сделать подсчет резервов возрастания прибыли и рентабельности.

Анализ финансовых показателей  следует проводить по данным формы  №2 и №1«Баланс», а также по данным бухгалтерского учета, рабочих материалов финансового отделения и юрисконсульта  предприятия[2.,ст.103].

Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные (прибыль), но и относительные  показатели (рентабельность) эффективности  функционирования предприятия. Чем  больший уровень рентабельности, тем выше эффективность хозяйствования [6, ст.307].

Таким образом в организации  работы любого предприятия или организации  нужно соотношение затрат и доходов  для того, чтобы определить те или  другие показатели финансовых результатов. Тем более на это нужно обращать внимание, когда речь идет об успешной хозяйственной деятельности, о росте  на рынке, о достижении победы над  своим конкурентами.

1.1. Формирование прибыли предприятия.

   В рыночной экономике  одним из наиболее важных показателей  оценки деятельности предприятия  есть его прибыль. Прибыль - стоимостной показатель, характеризующий  доход, полученный от производственно-хозяйственной  деятельности предприятия. Прибыль  - часть чистого дохода. В количественном  выражении, прибыль представляет  собой разницу между полученной  выручкой (после уплаты всех видов  налогов и сборов) и полной (коммерческой) себестоимостью реализованной продукции.

   Прибыль, согласно  современной методологии, формируется  из двух разделов:

1.Прибыль (убыток) от обычной  деятельности.

2. Прибыль (убыток) от исключительной  деятельности.

1.Прибыль от обычной  деятельности формируется с таких  элементов:

   1.1.прибыль (убыток) от операционной деятельности;

   1.2. прибыль (убыток) от финансовых операций;

   1.3. прибыль (убыток) от другой обычной деятельности.

   1.1.Прибыль от операционной  деятельности формируется за  счет: прибыли (убытка) от основной  деятельности (реализации продукции,  товаров, робот, услуг) и прибыли  (убытка) от другой оперативной  деятельности, которая включает: а)  реализацию оборотных активов;  б) реализацию валюты; в) доходы  от операционной аренды; г) доходы (расходы) от операционных курсовых  разниц; д) полученные (уплаченные) неустойка,  пеня, штрафы; е) доходы от   списания кредиторской задолженности;  ж) возмещение ранее списанных  активов; з) полученные гранты и субсидии; и) другие доходы (расходы от операционной деятельности).

  1.2. Прибыль (убыток) от  финансовых операций включает: а)  доходы (расходы) от инвестиций  в дочерние  предприятия; б)  доходы (расходы) от совместной  деятельности; в) полученные дивиденды;  г) проценты, полученные по облигациям  и другим ценным бумагам; д)  другие доходы от финансовых  операций.

   1.3. Прибыль (убыток) от другой обычной деятельности  включает:

а) реализацию финансовых инвестиций;

б) реализацию основных средств;

в) реализацию нематериальных активов;

г) реализацию других необоротных  активов;

д) ликвидацию необоротных  активов;

е) доходы (расходы) от неоперационных курсовых разниц;

з) доходы от бесплатно полученных оборотных активов;

и) оценку необоротных активов  и финансовых инвестиций;

к) другие доходы (расходы) от обычной деятельности.

  2. Прибыль (убыток) от  исключительной деятельности возникает  при: а) расходах от стихийного  бедствия; б) расходах от техногенных  катастроф и ситуаций; в) возмещении  убытков от исключительных ситуаций; г) других исключительных расходах  и доходах.

1.2 Анализ финансовых  результатов предприятия 

1.2.1 Анализ прибыли  предприятия 

Прибыль представляет собой  реальную часть чистого   дохода, созданного прибавочным трудом. Количество прибыли определяется как разность между выручкой от хозяйственной  деятельности предприятия (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного  налога и других отчислений из выручки  в бюджетные и внебюджетные фонды) и суммой всех   затрат  на  эту  деятельность.

Общая схема порядка формирования финансовых результатов по форме 2:

1.Доход (выручка) от  реализации продукции, работ,  услуг

2.НДС

3.Акцизный сбор

4.прочие отчисления из  дохода

5.Чистый доход (1-2-3-4)

6. С\с реализованной продукции

7.Валовая :а) прибыль  (5-6) !

                   б) убыток   (6>5)

8.прочие операционные  доходы

9.административные расходы

10.расходы на сбыт

11.прочие операционные  расходы

12.прибыль от основной  операционной деятельности(оод)

(7-9-10): (от реализации)

12.1 прибыль

  12.2.убыток

13.Финансовый результат  от прочей операционной деятельности (8-11):

    13.1.прибыль

    13.2.убыток

14.финансовый результат  от операционной деятельности (12+13):

    14.1 прибыль

    14.2.убыток

15.Доход от участия  в капитале

16.Прочие финансовые доходы

17.Прочие доходы

18.Потери (расходы) от участия  в капитале

19.Прочие финансовые расходы

20.Прочие расходы

21.Финансовый результат  от финансовой и инвестиционной  деятельности

(15+16+17-18-19-20):

  21.1.прибыль

  21.2.убыток

22.Финансовый результат  от обычной деятельности до  налогообложения

(14+21):

    22.1.прибыль

    22.2.убыток

23.налог на прибыль  от обычной деятельности

24.Финансовый результат  от обычной деятельности (22-23):

    24.1 прибыль

    24.2.убыток

25.Чрезвычайные:

      25.1 доходы

      25.2 расходы

26.налог на прибыль  от чрезвычайной деятельности

27.Финансовый результат  от чрезвычайной деятельности (25.1-25.2 ):

    27.1  прибыль

    27.2.  убыток

28.  Чистая прибыль (24+27.1-26)

     28.1  прибыль

     28.2. убыток

 

 

 

 

Пользуясь данной схемой формирования финансовых результатов  проводится оценка выполнения плана (факт-план) и  динамика в разрезе основных составляющих чистой прибыли.

 

Таблица 1.1

Оценка динамики прибыли (убытка) на предприятии

Показатели	Код строки	Предыдущий год		Отчетный год		Изменения
		тис. грн	в %к итогу	тис. грн	в %к итогу	тыс. грн.	П.п
Прибыль от основной операционной деятельности	( 050-070-080)	-1104	-1240.45	-699	-4992.86	+405	-3752.41
Прибыль (убыток) от другой операционной деятельности	(060 - 090)	1137	+1277.5	574	+4100	-563	+2822.5
Прибыль (убыток) от операционной деятельности	(100)	33	+37	-125	-892.8	-158	-929.8
Доходы от финансовой и инвестиционной деятельности	110+120+130	56	+62.93	139	+992.86	83	+929.93
Затраты на финансовые и инвестиционную деятельность	140+150+160	-	-	-	-	-	-
Прибыль от финансовой инвестиционной деятельности		56	+62.93	139	+992.86	83	+929.93
Прибыль(убыток) от обычной деятельности до налогообложения	170 (175)	89	100	14	100	-75	X
Чистая прибыль (убыток)	220	89	100	14	100	-75	X