Анализ кредитоспособности ДП «Одесский облавтодор»

 

1.Коэффициент общей оборачиваемости  = ЧД / (Ан+Ак)/2

К 1к= 5353/(7411+7489)/2 = 0,72; К1н = 7037/(7411+7489)/2 = 0,95

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств = ЧД / (ОАн+ОАк)/2

К2к=5353/(1733+2353)/2 = 2,62 К2н =7037 /(1733+2353)/2= 3,44

3. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных актитов =

= ЧД / (запасы н+  запасы  к)/2

К 3н = 7037/ (1089+1140)/2 = 6,31 К3к = 5353/ (1089+1140)/2 = 4,8

4. Средний термин оборачиваемости = 365 / к3

К4н = 365/6,31 = 57,85 К4к = 365 / 4,8 = 76,04

5. К оборотности дебиторской задолженности = Чд/ (Д зад.н. + Д зад к)/2

К5н = 7037 /(642+1138)/2 = 7,91 к5к = 5353/890 = 6,01

6. Средний термин оборачиваемости деб. задолженности = 365/к5

К6н=365/7,91 = 46,1 К6к = 365/6,01 = 60,7

7. К кредит задолженности = ЧД / (530н+530к)/2

К7н = 7037/(8+212)/2 = 64 К7к = 5353/110 =48,6

8. Средний термин оборачиваемости кред задолженности = 365/к7

К8н = 365/64=5,7 к8к = 365/48,6 = 7,5

9. К фондоотдачи = ЧД / (1Ан+1Ак)/2

К9н = 7037/(5676+5132)/2 = 1,3 К9к = 5353 / 5404 = 0,99

10. К оборотн. Сб капитала = ЧД / (380н+380к)/2

К10н= 7037 / (3588+3602)/2 = 1,96 К10к = 5353 / 3595= 1,49

 

За период что анализируется  большинство коэффициентов деловой  активности имели тенденцию к  снижению. Так, замедлилась оборачиваемость  общего капитала на 0,23 и составила  в отчетном году 0,72 оборота. Также сократилось количество оборотов дебиторской задолженности на 1.9 и в отчетном году составила 6,01. Количество оборотов кредиторской задолженности сократилось на 15,4. На 1 грн средств вложенных в необоротные активы получаем 0,99 грн в отчетном году, что на 0.31 меньше чем в базисном. Скорость оборачиваемости собственного капитала уменьшилась на 0,47. На предприятии наблюдается позитивная тенденция, увеличивается термин оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностей на 1.8 и 14.6 соответственно. Количество оборотов готовой продукции увеличилось на 18,19.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел III Оценка кредитоспособности предприятия как потенциального заемщика

Кредитоспособность - совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемые способностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме. Кредитоспособность определяется:

- аккуратностью при расчетах  по ранее полученным кредитам;

- текущим финансовым положением  и перспективами его изменения; 

- способностью мобилизовать  денежные средства из различных  источников.

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два  основных этапа:

1.Общий анализ кредитоспособности  предприятия. 

2.Рейтинговая оценка предприятия. 

На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия  и затем по его показателям  ведется расчет системы финансовых коэффициентов.

Далее рассчитываются следующие  коэффициенты:

-Коэффициент текущей  ликвидности (К т. л.);

-Коэффициент быстрой  ликвидности (К б. л.);

-Коэффициент абсолютной  ликвидности (К а. л.);

-Коэффициент автономии  (К а.).

1. Методы оценки кредитоспособности предприятия

Оценка финансового состояния  заемщика предусматривает анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой стойкости  предприятия, объема реализации, оборотов за счетами, составом и динамики дебиторско-кредиторской задолженности, себестоимости продукции, прибыли (ущерба) и рентабельности, истории погашения кредитной  задолженности в прошлом.

Первым этапом оценки кредитоспособности есть анализ показателей:

- платежеспособности;

- финансовой стойкости;

- деловой активности;

- рентабельности;

- субъективных показателей.

Вторым этапом оценки кредитоспособности есть определения рейтинга финансовых показателей.

 Третьим этапом оценки  кредитоспособности есть расчет  интегрированного показателя финансового  состояния заемщика на основании  рейтингов финансовых показателей.

3.2 Определение  класса кредитоспособности предприятия

Таблица 3.1

Расчет кредитоспособности заемщика

Коэффициенты	Класс заемщика по нормативу			Фактическое значение показателя	Относительно к классу	Удельный вес показателя  (%)	Рейтинговая оценка
	1ий	2ий	3ий
1	2	3	4	5	6	7	8(6х7)
1. Коэффициент мгновенной ликвидности	>0,5	0,25-0,5	<0,25	0,09	3	30	90
2. Коэффициент те кущей ликвидности	>0,8	0,6-0,8	<0,6	-0,066	3	30	90
3. Коэффициент общей ликвидности	>2,0	1,0-2,0	<1,0	4,83	1	20	20
4. Коэффициент автономии	>0,5	0,4-0,5	<0,4	0,48	2	20	40

 

 

Таблица 3.2

Класс заемщика относительно его рейтинга в балах

Класс	Общая сумма балов
Класс А. Заемщики надежные; не рискованные	больше 500
2. Класс Б.Заемщики с минимальным риском	от 300 до 499
3.Класс В. Заемщики с  средним  риском	от 100 до 299
4. Класс Г. Заемщики с высоким риском	от 50 до 99
5. Класс Д. Заемщики с явным риском	меньше 50

 

Для нашего предприятии сумма  баллов рассчитывается по формуле:

Км.г.*30 + К т.л*30 + К о.л*20 + К авт * 20

Следовательно 3*30+3*30+1*20+2*20 = 240

 

По результатам анализа  мы можем отнести наше предприятие к 3 классу заемщика В, которое свидетельствует нас как заемщика с средним риском. Данный класс заемщика свидетельствует о том, что предприятие может получить кредит в банке при условии 30% покрытия суммы кредита залогом. Финансовая деятельность предприятия удовлетворительная, но требует контроля. Есть перспектива улучшения финансового состояния, и достижение высшего класса заемщика .

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод

По результатам проведенного финансово-экономического анализа ДП «Одесский облавтодор» можно сделать вывод, что в отчетном периоде организация ухудшила результаты своей деятельности. Чистый доход от реализации сократился  на 1684 тыс. грн, и составил 5353 тыс. грн. Сократилась и чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении организации, на 75 тыс. грн, и составила 14 тыс. грн.

За анализируемый период на предприятии наблюдается улучшение  эффективности использования ресурсов и эффективности затрат.  Но, показатели рентабельности продаж и рентабельности не высоки, 0.26 % и   

-11.5 %, наблюдается тенденция  к увеличению рентабельности  реализации и рентабельности  производства.

 Анализ имущества предприятия  показал, что общая стоимость  имущества предприятия увеличилась на 74 тыс. грн, или на 1,05%. Это произошло за счет увеличения оборотных активов на 620 тыс. грн. (преимущественно за счет увеличения запасов и дебиторской задолженности) Структура имущества не рациональная, необоротные активы преобладают над оборотными, но на предприятия наблюдается тенденция к изменению данного соотношения в лучшую сторону. Изменение произошли и в составе и структуре пассивов предприятия, а именно наблюдается их увеличение на 74 тыс. грн, или на 1,05%. Это произошло за счет увеличения собственного капитала и заемных средств на 14 тыс. грн и на 218 тыс. грн. соответственно. В структуре источников собственному капиталу предприятия принадлежит около 50% средств,что является положительной тенденцией, т.к это снижает финансовый риск.

Рейтинговая оценка предприятия показала, что ДП «Одесский облавтодор» относится к третьему классу заемщиков, т.е. обладает нормальной ликвидностью баланса, и средним уровнем кредитоспособности.

 

Список использованных источников

 

1. Постановление Правления НБУ от 06.07.2000 № 279

2. Ивахнэнко В.М. «Курс экономического анализа»: Научное пособие  - К.:, 2000.

3. Экономический анализ: Научное пособие / За ред. Акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001.

4. Калина А.В., Конева М.И., Ященко В.О. Современный экономический анализ и прогнозирования: Науч.-метод. пособие. - К.: МАУП, 1998..

5. Мних Е.В. Экономический анализ: Учебник. - К.: Центр учебной литературы, 2003.

6. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. - Ростова н/Д: изд- во "Феникс", 2001.- 448 с.

7. Ковалёв В.В. «Финансовый  анализ» - М.: «Финансы и статистика»  - 2000.