Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на материалах предприятия ЗАО «Раена»

Был проведен анализ финансово-хозяйственной  деятельности базового предприятия за период с 2010 по 2011 гг. предметом деятельности предприятия является продажу туристических путевок.

В данной работе проведен комплексный  анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности среднего по размеру предприятия,  уставный капитал которого равен 694 тыс.руб. Наибольшая часть его оборотных средств приходятся на запасы. Источниками средств являются уставный и добавочный капитал, кредиторская задолженность.

Изменение валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, вследствие которого ее величина 2011 года уменьшилась на 46 тыс.руб.

Причина уменьшения суммы внеоборотных активов за рассматриваемый период послужило изменение стоимости  нематериальных активов, а оборотных активов – денежных средств на счетах предприятия. Доля денежных средств в структуре активов уменьшилась в 2011 году на 2 тыс.руб. Это свидетельствует об уменьшении уровня организации кредитно-расчетных отношений.

Достаточно низкий удельный вес  кредиторской задолженности в составе пассивов, (2010 г – 32,10%, 2011 – 36,32%), что говорит об неустоявшихся связях предприятия, о низком доверии к нему кредитуя его текущую деятельность, заказчики не рассчитывают на четкое выполнение обязательств.

В 2011 году наблюдается уменьшение прибыли на 3,35%. Предприятие не нуждается в привлечении дополнительных заемных источников.

Так как общий показатель платежеспособности за анализируемый период меньше 1,то оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств, не достаточно.

Выводы, полученные в результате расчетов, не указывают на угрозу банкротства, но подтверждают, что финансовое состояние  предприятия оценивается как  предкризисное.

                  Список используемой литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009, 423 с.
3. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 284 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. — 2-е изд. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 186 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006, 372 с.
6. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип, 2009, 236 с.
7. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент, 2006. - №3
8. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7
9. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3
10. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3.
11. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4.
12. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - N 9.
13. Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. 13.04.2006. // www.a-rsb.ru
14. Савицкая Г.В. « Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Изд. 7-е, испр.,ООО «Новое знание»,2002
15. http://reestr.russiatourism.ru/?ac=view&id_reestr=313
16. http://www.k-agent.ru/?mod=obj&id=1231994
17. http://www.rusprofile.ru/id/2586703