Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на материалах предприятия ЗАО «Раена»

 

Вывод: из таблицы следует, что выручка от реализации продукции увеличилась на 174 тыс.руб. Но при этом увеличились и управленческие расходы на 38 тыс.руб. В итоге прибыль выросла на 38 тыс.руб.

Для улучшения сложившегося финансового  положения предприятию следует  принять решительные меры по увеличению выручки от продаж продукции  как путем увеличения производства продукции, так и путем поиска более выгодных сегментов рынка и изучения цен конкурентов, а также повышения привлекательности выпускаемой продукции для потребителей за счет улучшения ее качественных параметров, что так же равноценно увеличению ее количества.

Необходимо так же принять меры по увеличению прочих доходов при  одновременном снижении соответствующих  расходов.

2. Анализ структуры имущества и источников его формирования приведем в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 Анализ структуры имущества и источников его формирования за 2010-2011гг ЗАО «Раена»

Наименованиие показателей	2010 год		2011 год		Изменения 2010 к 2011 гг
	Тыс.руб	% к валюте баланса	Тыс.руб	% к валюте баланса	Тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6	7
ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	820	40,55	792	37,81	-28	-2,74
Основные средства	-	-	-	-	-	-
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1	820	40,55	792	37,81	-28	-2,74
2.оборотные активы
Запасы	588	29,08	781	37,77	193	8,69
В том числе:
Сырье и материалы	-	-	5	0,24	5	0,24
Затраты на незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
Готовая продукция	-	-	-	-	-	-
Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	588	29,08	776	37,52	193	8,44
Прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	150	7,42	233	11,27	83	3,82
Краткосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-
В том числе: Покупатели и заказчики	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	462	22,85	260	12,57	-202	-10,28
Денежные средства	2	0,10	2	0,10	-	-
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	1202	59,45	1276	61,70	74	2,25
Валюта баланса	2022	100	2068	100	46	-
ИСТОЧНИКИ ОБРАЗОВАНИЯ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	8	0,40	8	0,39	-	-0,01
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	694	34,32	694	33,56	-	-0,76
Резервный капитал	-	-	54	2,61	54	2,61
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	669	33,09	615	29,74	-54	-3,35
Итого по разделу 3	1371	67,80	1371	66,30	-	-1,5
4. Долгосрочные обязательства
Заимы и кредиты	2	0,10	-	-	-2	-0,10
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	2	0,10	-	-	-2	-0,10
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	649	32,10	751	36,32	102	4,22
В том числе:
Поставщики и подрядчики	571	28,24	666	32,21	95	3,97
Задолженность перед персоналом организации	12	0,59	14	0,68	2	0,09
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-	-	-	-	-	-
Задолженность по налогам и сборам	66	3,26	71	3,43	5	0,17
Прочие кредиторы	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 5	649	32,10	751	36,32	102	4,22
Валюта баланса	2022	100	2068	100	46	-

Вывод: Из таблицы видно, что общий итог баланса за 2010-2011 гг повысился на 46 тыс.руб. Для последующей оценки финансового состояния предприятия составим аналитический баланс. Вертикальный анализ показателей аналитического баланса показывает, что уменьшение нематериальных активов с 40,55% по 37,81% говорит о тенденции сужения производственной базы. Запасы и затраты по удельному весу в структуре оборотных средств в 2011 году повысились на 8,69% по сравнению с 2010 годом.

Доля денежных средств в структуре активов не изменилась, это свидетельствует о том, что уровень организации кредитно-расчетных отношений не изменился.

Анализируя структуру пассива  баланса, следует отметить, что уставный и добавочный капитал остались на прежнем уровне, прибыль в 2011 году уменьшилась на 3,35%.

Достаточно низкий удельный вес  кредиторской задолженности в составе пассивов, (2010 г – 32,10%, 2011 – 36,32%), что говорит об неустоявшихся связях предприятия, о низком доверии к нему кредитуя его текущую деятельность, заказчики не рассчитывают на четкое выполнение обязательств.

Финансовое состояние предприятия  отражает фактически сложившиеся в  итоге хозяйственной деятельности результаты образования и использования  денежных средств. В данном отчетном периоде оно является не удовлетворительным.

Платежеспособность предприятия  это один из частных показателей, характеризующих финансовое состояние  предприятия. Под платежеспособностью  предприятия понимается наличие  денежных ресурсов и предстоящих  поступлений денег, сумма которых  может быть использована для погашения  срочных обязательств предприятия перед финансовыми органами, банками, кредиторами, органами социального страхования, рабочими и служащими. Предприятие считается платежеспособным, когда ресурсы, имеющиеся на предприятии, достаточны для того, чтобы погасить срочные платежи и не допустить нарушения сроков расчета по обязательствам предприятия.

Основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости представленной в виде таблицы 2.4. Главной проблемой, которая должна быть решена в результате анализа платежеспособности, является оценка способностей предприятия генерировать  денежные средства.

Как известно все хозяйственные  средства предприятия дифференцируется по их размещению и источниками возникновения, которые подразделяются на собственные и привлеченные.

Осуществлять хозяйственную деятельность за счет собственных средств, как  правило, нецелесообразно, если вообще возможно.

Привлеченные же средства  требуют  своевременного возврата (к тому же, как правило, с выплатой процентов). Таким образом, в процессе своего функционирования предприятию приходится рассчитываться   по своим обязательствам в заданные сроки и в соответствующем  объеме, т.е. быть платежеспособным.

3.Анализ основных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости  приведем в таблице 2.4. При анализе необходимо рассчитывать следящие показатели:

1. общий показатель платежеспособности (L1)

2. Коэффициент абсолютной  ликвидности (L2)

3. Коэффициент критической  оценки (L3)

4. Коэффициент текущей  ликвидности (L4) 

 

 

 

 

Таблица 2.4 Основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости за 2010-2011 гг ЗАО «Раена»

Показатель	2010	2011	Отклонения	Оптимальные значения
1. Общий показатель платежеспособности (L1)	1,05	0,75	-0,3	>1,0
2.Коэффициент абсолютной ликвидности  (L2)	0,71	0,35	-0,36	>0,2-0,7 (не ниже 0,2)
3.Коэффициент критической оценки (L3)	0,71	0,35	-0,36	0,8-1,0
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)	1,85	1,70	-0,15	2,5-3,0

Для комплексной оценке ликвидности баланса в целом  следует использовать общий показатель платежеспособности (L1). Он вычисляется по формуле:

L1=A1+0,5A2+0,3A3/П1+0,5П2+0,3П3                                                       (2.1)

L18= 462+0,3*740/649+0,3*2=1,05

L19=260+0,3*1016/751=0,75

Так как общий показатель платежеспособности за 2010 год меньше 1, то оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств не достаточно. Повышение показателя платежеспособности в 2010 году показывает, что предприятие увеличило свою платежеспособность.

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время:

L2=A1/П1+П2                                                                                                (2.2)

L28=462/649=0,71

L29=260/751=0,35

Из проведенных расчетов видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период удовлетворяет установленным нормам.

Коэффициент критической  оценки (L3) показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам:

L3=A1+A2/П1+П2                                                                                         (2.3)

L38=462/64=0,71

L39=260/751=0,35

За отчетный период коэффициент  критической  оценки не достиг оптимального уровня, что свидетельствует о недостатке на счете организации денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности (L4) показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства:

L4=A1+A2+A3/П1+П2                                                                                   (2.4)

L48=462+740/649=1,85

L49=260+1016/751=1,70

Коэффициент ликвидности  за отчетный период также не достиг оптимальных значений, следовательно, можно сказать, что предприятие находится в плохом состоянии.

 

Общий вывод:

Был проведен анализ финансово-хозяйственной  деятельности базового предприятия за период с 2010 по 2011 гг. предметом деятельности предприятия является продажу туристических путевок.

В данной работе проведен комплексный  анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности среднего по размеру предприятия,  уставный капитал которого равен 694 тыс.руб. Наибольшая часть его оборотных средств приходятся на запасы. Источниками средств являются уставный и добавочный капитал, кредиторская задолженность.

 Изменение валюты баланса  за отчетный период свидетельствует  о сокращении предприятием хозяйственного  оборота, вследствие которого ее величина 2011 года уменьшилась на 46 тыс.руб.

Причина уменьшения суммы внеоборотных активов за рассматриваемый период послужило изменение стоимости  нематериальных активов, а оборотных активов – денежных средств на счетах предприятия. Доля денежных средств в структуре активов уменьшилась в 2011 году на 2 тыс.руб. Это свидетельствует об уменьшении уровня организации кредитно-расчетных отношений.

Достаточно низкий удельный вес  кредиторской задолженности в составе пассивов, (2010 г – 32,10%, 2011 – 36,32%), что говорит об неустоявшихся связях предприятия, о низком доверии к нему кредитуя его текущую деятельность, заказчики не рассчитывают на четкое выполнение обязательств.

В 2011 году наблюдается уменьшение прибыли на 3,35%. Предприятие не нуждается в привлечении дополнительных заемных источников.

Так как общий показатель платежеспособности за анализируемый период меньше 1,то оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств, не достаточно.

Выводы, полученные в результате расчетов, не указывают на угрозу банкротства, но подтверждают что финансовое состояние предприятия оценивается как предкризисное.

 

2.3 Пути совершенствования анализа кредиторской и дебиторской задолженности  ЗАО «Раена»

Состояние кредиторской задолженности  во многом определяется состоянием дебиторской  задолженности. Последняя – величина управляемая. Для этого необходимо реализовать конкретными мерами по управлению процессом изменения  дебиторской задолженности:

1. Своевременно выявлять недопустимые  виды кредиторской и дебиторской  задолженности (просроченные (неоправданные)  задолженности).

2. Контролировать состояние расчетов  с покупателями по отсроченным  (просроченным) задолженностям.

3. По возможности ориентироваться  на большее число покупателей  с целью уменьшения риска неуплаты  одним или несколькими крупными  покупателями.

4. Следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженностей: значительное повышение дебиторской  задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости предприятия  и делает необходимым привлечение  дополнительных (как правило, дорогостоящих)  источников финансирования.

5. Использовать способ предоставления  скидок при  досрочной оплате.

 

                                Заключение

Целью исследования в данной курсовой работе являлось проведение анализа  кредиторской и кредиторской задолженностями на примере ЗАО «Турист» и разработка рекомендаций по совершенствованию их управления на исследуемом предприятии.

В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические основы анализа кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия, в том  числе описаны цели, задачи и  методика анализа кредиторской и  дебиторской задолженности на предприятиях. Был проведен анализ и дана оценка кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия, рассмотрено управление кредиторской и дебиторской задолженностями  предприятий.

Вторая глава дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ЗАО «Раена». В ходе написания данной курсовой работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей предприятия ЗАО «Раена», информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность (форма №1, №2) за 2010-2011 годы.