Упраление дебиторской задолженностью предприятия

Курсовая работа студентки

3 курса очного отделения

экономического факультета

Специальности «ФКР» - 3,4

Кулыгиной А.А.

Научный руководитель:

к.э.н. старший преподаватель

Федосеева В.А.

 

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ  
(НА ПРИМЕРЕ ООО «НЕОН+»)

Целью данной работы является всесторонний анализ управления дебиторской задолженностью.

 

Задачами работы являются:

 

1. Исследование экономической  сущности и видов дебиторской  задолженности

 

2. Рассматривание сущности и  задач политики управления дебиторской  задолженности

 

3. Анализ управления дебиторской  задолженностью

 

4. Изучение актуальных методов  управления дебиторской задолженности

 

Выбранная для изучения тема  актуальна, поскольку ффективное  управление дебиторской задолженности  является неотъемлемой составляющей  успешной деятельности предприятия. От умения правильно распоряжаться  дебиторской задолженностью зависят  все стороны его деятельности, в первую очередь платежеспособность.

Краткая характеристика ООО «НЕОН+»

 

 

• ООО «Неон+» занимается следующими видами деятельности:
• строительство и ремонт зданий и сооружений;
• производство общестроительных работ;
• производство электромонтажных работ;

 

• Численность работников 11 человек

Анализ дебиторской задолженности 
ООО «НЕОН+»

 

Соотношение дебиторской  задолженности с темпами роста 

выручки от продаж

 

 

Показатель

 

2010г.в сравнении с 2009г.

 

2011г. в сравнении с 2010г.

 

Темп роста выручки от продаж

 

3,39

 

1,59

 

Темп роста дебиторской задолженности

 

4,05

 

1.05

 

Соотношение темпа роста дебиторской  задолженности с темпами роста  выручки от продаж

 

1,2

 

0.66

 

Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженностей

 

 

Показатель

 

на конец 2010г.

 

на конец 2011г.

 

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

 

2950

 

3110

 

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

 

3703

 

7454

 

Соотношение дебиторской и кредиторской  задолженностей

 

0.8

 

0.42

Реестр «старения» счетов  дебиторов

 

 Наименование дебиторов

 

0-30 дней

 

30-60 дней

 

60-90 дней

 

Свыше 90 дней

 

Всего,тыс.руб

 

Доля, %

 

ЗАО «Инструмент»

 

507

 

322

 

-

 

-

 

839

 

26,98

 

АО «Мехинструмент»

 

-

 

-

 

346

 

154

 

500

 

16,07

 

АО «Экскаваторный завод»           

 

282

 

-

 

-

 

2

 

284

 

9,13

 

МПП «Техника»

 

-

 

-

 

152

 

73

 

225

 

7,23

 

«Стройинструмент-центр»           

 

-

 

-

 

168

 

77

 

245

 

7,18

 

АО «Машзавод» 

 

132

 

-

 

-

 

-

 

132

 

4,24

 

АО «Пневмострой-машина»          

 

24

 

-

 

51

 

22

 

97

 

3,12

 

МТПК «Интерсфера»

 

63

 

5

 

-

 

-

 

68

 

2,19

 

АЗС «Лукойл»

 

86

 

-

 

-

 

-

 

86

 

2,76

 

Минскэнерго 

 

70

 

-

 

-

 

-

 

70

 

2,25

 

Прочие дебиторы  

 

248

 

177

 

102

 

37

 

564

 

18,13

 

Всего

 

1412

 

514

 

819

 

365

 

3110

 

100,00

 

Доля, %

 

45,4

 

16,5

 

26,33

 

11,74

 

100,00

 

Взвешенное «старение»  счетов дебиторов 

 

Классификация дебиторов по  срокам возникновения, дн.

 

Сумма ДЗ, тыс. руб.

 

Удельный вес, %

 

Взвешенное старение счетов, дн.

 

0-30                     

 

1412

 

45,4

 

-

 

30-60 

 

514

 

16,52

 

(30 х 16,52 / 100)= 4,96

 

60-90

 

819

 

26,33

 

(60 х 26,33 / 100)= 15,8

 

90-120

 

122

 

3,92

 

(90 х 3,92 / 100)= 3,52

 

120-150

 

99

 

3,18

 

(120 х 3,18 / 100) =3,8

 

150-180     

 

74

 

2,38

 

(150 х 1,45 / 100)=3,57

 

180-360 

 

45

 

1,45

 

(180 х 1,48 / 100)= 2,6

 

360-720

 

22

 

0,71

 

(360 х 0,71 / 100)= 2,6

 

свыше 720

 

3

 

0,096

 

(720 х 0,096 / 100)=0,7

 

Итого 

 

3110

 

100,00

 

37,56

Оценка безнадежных долгов

 

Классификация дебиторов по  срокам возникновения

 

Сумма дебиторской задолженности.

 

Вероятность безнадежных долгов, отн. ед.

 

Сумма безнадежных долгов (2)*(3)

 

Реальная величина задолженности

(2)-(4)

 

0 – 30 дней

 

1412

 

0,025

 

35,3

 

1376,7

 

30-60

 

514

 

0,050

 

25,7

 

488,3

 

60-90

 

819

 

0,075

 

61,4

 

757,6

 

90-120

 

122

 

0,100

 

12,2

 

109,8

 

120-150

 

99

 

0,150

 

14,9

 

84,1

 

150 – 180

 

74

 

0,300

 

22,2

 

51,8

 

180 – 360

 

45

 

0,500

 

22,5

 

22,5

 

360 – 720

 

22

 

0,750

 

16,5

 

5,5

 

Св. 720 дней

 

3

 

0,950

 

2,8

 

0,2

 

Итого:

 

3110

 

213,5

 

2896,5

 

Анализ оборачиваемости  дебиторской задолженности

 ООО «Неон+» за 2010-2011 г.

 

Показатели

 

2010

 

2011

 

Абсолютное изменение

 

1. Выручка, тыс. руб.

 

4753

 

7535

 

+2782

 

2. Средняя величина дебиторской  задолженности, тыс. руб.

 

1833

 

3030

 

+1197

 

3.Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (стр1/стр2)

 

2,59

 

2,49

 

-0,1

 

4. Оборачиваемость дебиторской  задолженности, дни (360/стр3)

 

139

 

144,58

 

+5,58

 

5. Средняя величина оборотных  активов, тыс. руб.

 

9140

 

9269

 

+129

 

6. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных активов  (стр2/стр5)

 

0,2

 

0,33

 

+0,13

 

Оценим экономический эффект  от замедления оборачиваемости  дебиторской задолженности.

Э = 7535/360*5,58 = 116,79

Актуальные методы управления дебиторской задолженностью

 

• Предоставление скидок
• Применение штрафных санкций
• Оценка кредитоспособности дебиторов
• Рефинансирование дебиторской задолженности:
• Учет векселей
• Факторинг
• Форфейтинг

 

Спасибо за внимание!