Анализ использования рабочего времени в ОАО «Минский завод строительных материалов»

Продолжение таблицы 5.3

1	2	3	4	5	6
5 Число случаев появления на  работе работников в состоянии  алкогольного, наркотического или  токсического опьянения, а также  распития спиртных напитков в  рабочее время или по месту  работы, единиц (приложение В: графа  Г строка 22; приложение Б: графа  Г строка 22)	32	56	175,0	+75	+24
6 Численность  работников, уволенных за появление  на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического  опьянения, а также распития  спиртных напитков в рабочее  время или по месту работы, единиц (приложение В: графа Г  строка 23; приложение Б: графа  Г строка 23)	25	39	156,0	+56	+14
7 Средняя численность работников, по которым отражаются данные  об использовании календарного  фонда времени, человек (приложение  В: графа Г строка 24; приложение  Б: графа Г строка 24)	747	769	102,94	+2,95	+22

 

В ОАО  «Минский завод строительных материалов» увеличилось количество отработанных человеко–дней на 3,6%, за счет увеличения среднесписочной численности персонала на 22 человека и сокращения числа праздничных и выходных дней всех работников предприятия на 1464,0 человеко–дня. Увеличилось число неявок на работу по уважительным причинам на 6,8%, что является отрицательной тенденцией. Данное увеличение было вызвано увеличением среднесписочной численности персонала на 2,95% и увеличением заболеваемости персонала. Значительно увеличилось количество потерь рабочего времени в человеко–днях (37,7% к предыдущему году), что было вызвано значительным увеличение количества отпусков без сохранения заработной платы по по семейно–бытовым и другим уважительным причинам, предоставляемым по договоренности между работником и нанимателем (122,5%), и незначительным сокращением количества прогулов из–за нарушения трудовой дисциплины (5,3%). Данные изменения отрицательно повлияли на использование календарного фонда рабочего времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Исходные данные для анализа  использования фонда рабочего времени  представлены и проанализированы в  таблице 5.4. Данные взяты из приложения Ж – Накопительная ведомость табельного учета рабочего времени за 2010 год приложения Е – Накопительная ведомость табельного учета рабочего времени за 2011 год.

 

Таблица 5.4 – Анализ календарного и табельного фондов рабочего времени

Показатель	Обозна–чение	год		Темп роста, %	Отклонение
		2010	2011		абсо–лютное	относи–тельное, %
1 Среднесписочная  численность персонала, человек  (приложение Ж: графа Р,  строка 28; приложение Е, графа Р, строка 28)	Чр	747	769	102,95	+22,0	2,95
2 Всего  отработано человеко–дней, человеко–дней  (приложение Ж: графа В,  строка 28; приложение Е, графа В, строка 28)	Др	165503	171465	103,60	+5962,0	3,60
3 Количество  отработанных дней одним рабочим,  дней (строка 2/строка 3)	Д	222	223	100,64	+1	+0,64
4 Всего  отработано, человеко-часов (приложение  Ж: графа Н,  строка 28; приложение  Е, графа Н, строка 28)	Дч	1296650	1330417	102,6	+33767	+2,6
5 Продолжительность  рабочей смены, часов (строка 4/строка 2)	П	7,83	7,76	99,11	-0,07	-0,89

 

По результатам представленных в таблице данных, можно заметить, что количество отработанных дней одним  рабочим незначительно увеличилось в 2011 году по сравнению с 2010 годом, а продолжительность рабочего дня сократилась на 0,07 часа.

Общий фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим и продолжительности рабочего дня  по формуле 3.4:

 

ФРВ₀= Ч_р0 · Д₀ · П₀ = 747 · 222 · 7,83 = 1296650 человеко–часов,

 

ФРВ₁= Ч_р1 · Д₁ · П₁  = 769 · 223 · 7,76 = 1330417 человеко–часов,

 

∆ ФРВ = ФРВ₁ – ФРВ₀,

 

∆ ФРВ = 1330417 – 1296650 = +33767 человеко–часов,

 

Влияние факторов на фонд рабочего времени определяется  методом абсолютных разниц:

1. Изменение фонда рабочего времени за счет увеличения численности персонала:

 

∆ФРВ_чр = (Ч_р1 – Ч_р0) · Д₁ · П₁ = (769 – 747) · 222 · 7,83 = +38187,82 человеко–часов,

2. Изменение фонда рабочего времени за счет изменения количества дней, отработанных одним рабочим (целодневных потерь рабочего времени):

 

∆ФРВ_д = Ч_р1 · (Д₁ – Д₀) · П₁ = 769 · (223 – 222) · 7,83 = +8522,07 человеко–часов,

3. Изменение фонда рабочего времени за счет изменения продолжительности рабочего дня (внутрисменных потерь рабочего времени):

 

∆ФРВ_п = Ч_р1 · Д₁ · (П₁ – П₀)  = 769 · 222 · (7,76 – 7,83) = –12942,89 человеко–часов,

 

Общее изменение фонда рабочего времени:

 

∆ФРВ = ∆ФРВ_чр  + ∆ФРВ_д  + ∆ФРВ_п ,

 

∆ФРВ = +38178,82 + 8522,07 – 12942,89 = +33767 человеко–часов,

 

Таким образом, фонд рабочего времени в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 33767 человеко–часов. На данное изменение положительно повлияло увеличение среднесписочной численности персонала на 22 человека, увеличение количества отработанных одним рабочим дней. Отрицательное влияние оказало сокращение продолжительности рабочей смены на 0,07 часа, это повлекло сокращение фонда рабочего времени в 2011 году по сравнению с 2010 годом на  12942,89 человеко–часов.

5.3 Анализ потерь рабочего времени на предприятии

В потери рабочего времени входят: целодневные простои, прогулы, неявки с разрешения администрации (вступление в брак, рождение ребенка, переезд, смерть родителей и т.д.), невыходы в связи с трудовыми конфликтами и т.д. При составлении баланса в человеко–часах учитываются внутрисменные потери, фиксируемые по причинам с помощью фотографии рабочего дня. Расчет потерь рабочего времени проводится методом абсолютных разниц по следующему алгоритму, представленному в таблице 5.5. Данные о плановом количестве дней, отработанных одним рабочим за 2010 и 2011 годы представлены в приложении К (графа В, строка 19) и приложении Л (графа В, строка 19).

 

Таблица 5.5 – Расчет потерь рабочего времени  в ОАО «Минский Завод Строительных Материалов»

Показатель	Обозна–чение	2010 г.		2011 г.
		Расчет	Значение	Расчет	Значение
1 Целодневные  потери по формуле (3.14), чел.–часов	ДП	747 · (222 – 254) · 8	-191232	769 · (223 – 255) · 8	-196864
2 Внутрисменные  потери по формуле (3.15), чел.–часов	ВСП	747 · 222 · (7,83 – 8)	-28191,78	769 · 223 · (7,76 – 8)	-41156,88
3 Общие потери, чел.–часов	ОП	-191232 +  (-28191,78)	-219423,78	-196864 +    (-41156,88)	-238020,88

Таким образом, общие потери в 2011 году составили 238020,88 человеко–часов, что было вызвано уменьшением общего числа отработанных дней одним рабочим на 32 дня по сравнению с планом и сокращением продолжительность рабочей смены на 0,24 часа. Общие потери в 2010 году составили 219423,78 человеко–часов, что было вызвано уменьшением общего числа отработанных дней одним рабочим на 32 дня по сравнению с планом и сокращением продолжительность рабочей смены на 0,17 часа. Общие потери рабочего в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 18597,1 человеко–часов, на что в большей степени повлияло снижение продолжительности рабочей смены.

Сверхурочно отработанное время также  увеличивает потери рабочего времени. Фактически отработанное время включает в себя сверхурочно отработанные часы и таким образом увеличивает фактическую продолжительность рабочего дня. Я не буду проводить анализ влияния сверхурочно отработанного времени, так как в 2011 году оно отсутствовало.

Далее в  ходе анализа изучаются непроизводительные затраты рабочего времени, которые  возникают при изготовлении бракованной  продукции или при исправлении  брака. Данные для анализа непроизводительных затрат рабочего времени взяты из калькуляции себестоимости выпущенной продукции по элементам затрат за 2010 и 2011 годы, представленной в приложении И. Исходные данные  для анализа непроизводительных затрат рабочего времени представлены в таблице 5.6.

 

Таблица 5.6 – Исходные данные для анализа непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель	Обозначение	год		Темп роста, %	Отклонение
		2010	2011		абсолютное	относи–тельное, %
1	2	3	4	5	6	7
1 Себестоимость  выпущенной продукции, руб. (приложение И: графа Д строка 7; графа Б строка 7)	С	40153070181	45180797733	112,52	+5027727552	+12,52
2 Заработная плата  производственных рабочих, руб. (приложение  И: графа Д строка97; графа Б  строка 9)	ЗП	4646503612	5130505263	110,42	+484001651	+10,42
3 Потери от  брака, руб. (приложение И: графа  Д строка 1.4; графа Б строка 1.4)	Сб	305505858	304332088	99,62	-1173770	-0,38

Продолжение таблицы 5.6

1	2	3	4	5	6	7
4 Материальные  затраты, руб. (приложение И: графа  Д строка 1; графа Б строка 1)	МЗ	7652983271	7732792289	98,97	-79809018	-1,03
5 Затраты на  исправление брака, руб. (приложение  И: графа Д строка 10; графа Б  строка 10)	ЗБ	829732788	941377113	113,46	+111644325	+13,46
6 Заработная плата  рабочих, руб. (приложение И: графа  Д строка 3; графа Б строка 3)	З	9110791396	9680198610	106,25	+569407214	+6,25

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом выросла себестоимость продукции, что является отрицательным фактором. Уменьшились потери от брака на 1173770 руб., а также материальные затраты – на 79809018. Затраты на исправление брака в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 13,46%. Что касается изменений в заработной плате, то наблюдается следующее: заработная плата производственных рабочих  увеличилась на 10,42%, заработная плата рабочих – на 6,25%. Рассчитываются непроизводительные затраты рабочего времени на основании данных о потерях от брака. Расчет непроизводительных затрат труда в результате допущенного брака представлен таблице М.1.