Анализ использования рабочего времени в ОАО «Минский завод строительных материалов»

Большое внимание уделяется  анализу финансирования инвестиционных проектов по модернизации производственных мощностей, обновлению парка машин  и оборудования.

Таким образом, основные проблемы промышленности строительных материалов связаны с высокой материалоемкостью, низким техническим уровнем высоким износом основных фондов, недостатком финансовых средств, низким инновационным потенциалом и недостаточной проработанностью маркетинговой стратегии  предприятий. Решение этих проблем зависит во многом от повышения инновационной активности предприятий промышленности строительных материалов.                                                  

5 Анализ  использования рабочего времени  в ОАО «Минский завод строительных материалов»

5.1 Анализ основных  экономических показателей деятельности  в ОАО «Минский завод строительных материалов»

Анализ  финансового состояния  ОАО «Минский завод строительных материалов» выполнен на основании бухгалтерской отчетности предприятия за  2008г.–2009г. в соответствии с «Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности», утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 г. №81/128/65.

На протяжении последних  лет предприятие работает прибыльно, однако объема полученной прибыли зачастую достаточно лишь на осуществление текущих  налоговых платежей, а также на содержание объектов социальной сферы (столовая, общежитие и т.п.). Значения коэффициентов, характеризующих финансовое состояние (коэффициенты обеспеченности финансовых обязательств активами, коэффициент  текущей ликвидности) соответствуют  нормативным значениям, что указывает  на платежеспособность предприятия, т.е. предприятие обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

 

Таблица 5.1 – Анализ основных экономических показателей деятельности в ОАО «Минский завод строительных материалов» за 2010–2011 годы

Показатель	год		Темп роста, %	Отклонение
	2010	2011		абсо–лютное	относи–тельное, %
1	2	3	4	5	6
1 Выручка от реализации с НДС, млн.руб	49613,90	51310,10	103,42	+1696,20	+3,42
2 Объем производства в действующих ценах(без налогов), млн. руб	40613,00	44576,00	109,76	+3963,00	+9,76
3 Объем производства в сопоставимых ценах(без налогов), млн.руб.	44560,00	42845,00	96,15	-1715,00	-3,85
4 Среднесписочная численность работников, чел.	747,00	769,00	102,94	+22,00	+2,95
5 Производительность труда в сопоставимых ценах, тыс. руб./чел.	56836,70	53757,80	94,58	-3078,90	-5,41

 

 

 

 

Продолжение таблицы 5.1

1	2	3	4	5	6
6 Производительность труда рабочих в действующих ценах, тыс.руб./чел.	51801,90	55929,70	107,70	+4127,80	+7,97
7 Чистая прибыль, млн.руб.	1429,40	7,30	-	-	-
8 Прибыль от выпуска произведенной продукции, млн.руб.	459,60	–604,40	-	-	-
9 Прибыль от реализации произведенной продукции, млн.руб.	3208,40	111,00	3,46	-3097,40	-96,54
10 Себестоимость выпущенной продукции, млн.руб.	40153,10	45180,80	112,52	+5027,70	+12,52
11 Себестоимость реализованной продукции, млн.руб.	38005,80	43133,80	113,49	+5128,00	+13,49
12 Рентабельность выпущенной продукции, %	1,10	–1,30	-	-	-
13 Рентабельность реализованной продукции, %	8,40	0,30	-	-	-
14 Фонд оплаты труда всех работников предприятия, млн.руб.	10749,30	11069,20	102,98	+319,90	+2,98

 

Из данной таблицы видно, что выручка от реализации продукции с НДС растет. В 2011 году по сравнению с 2010 годом темп роста составил 103,42%. Темп роста объема производства в действующих ценах (без налогов) в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 109,76%. Темп роста объема производства в сопоставимых ценах (без налогов) в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 96,15%. Среднесписочная численность ППП в ОАО «Минский  завод строительных материалов» постепенно растет. В 2011 году ее численность увеличилась на 13 человек. Наблюдается снижение производительности труда в сопоставимых ценах и рост данного показателя в действующих ценах. Темп роста производительности труда в действующих ценах в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 107,7%. Прибыль от реализации  продукции в 2011 году резко сократилась. Себестоимость выпущенной и реализованной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом выросла, что является отрицательным фактором. Данное изменение произошло за счет увеличения стоимости используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, за счет увеличения среднесписочной численности работников, что повлекло увеличение затрат на оплату труда ресурсов. Наблюдается рост фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы ППП, что является положительном фактором, повышающим мотивацию труда, и, следовательно, уровень рационального использования рабочего времени.

В целом анализ значений показателей производственно–финансовой деятельности предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом позволяет говорить о повышении эффективности функционирования ОАО «Минский завод строительных материалов». Однако для обеспечения прибыльного и устойчивого развития предприятия в ближайшие годы необходимо осуществить коренную реконструкцию и необходимую замену основных производственных фондов, значительно повысить качество продукции.

5.2 Анализ использования  фонда рабочего времени

Баланс рабочего времени составляется по хозяйствующему субъекту в целом, по каждому производственному подразделению и каждой категории работников.

В балансе рабочего времени рассчитываются календарный, табельный, максимально  возможный и явочный фонды  рабочего времени. В таблице 5.2 представлены и проанализированы исходные данные для анализа календарного и табельного фонда рабочего времени. Данные взяты из приложения Ж – Накопительная ведомость табельного учета рабочего времени за 2011 год приложения Е – Накопительная ведомость табельного учета рабочего времени за 2010 год.

 

Таблица 5.2 – Исходные данные для анализа  календарного и табельного фонда  рабочего времени

Показатель	год		Темп роста, %	Отклонение
	2010	2011		абсо–лютное	относи–тельное, %
1 Среднесписочная  численность персонала, человек  (приложение Ж: графа Р  строка 28; приложение Е: графа С строка 28)	747	769	102,95	+22,0	+2,95
2 Число  праздничных и выходных дней всей численности персонала, человеко–дней (приложение Ж: графа М  строка 28; приложение Е: графа Н  строка 28)	72534	71070	97,98	-1464,0	-2,02
3 Всего  отработано человеко–дней, человеко–дней  (приложение Ж: графа В  строка 28; приложение Е: графа В,  строка 28)	165503	171465	103,60	+5962,0	3,60

 

В 2009 году среднесписочная численность  персонала увеличилась на 2,95%. а  число выходных и праздничных  дней уменьшилось на 2,02%, количество отработанных человеко–дней увеличилось  на 5962 человеко–дня, что, безусловно, оказало  положительное влияние на использование  фонда рабочего времени.

Календарный фонд времени (КФВ) определяется по формуле (3.1):

 

КФВ₀ = 747 · 365 = 272655 человеко–дней,

 

КФВ₁ = 769 · 365 = 280865 человеко–дней,

 

∆ КФВ = КФВ₁ – КФВ_0,

 

∆ КФВ = 280865 – 272655 = +8030 человеко–дней,

 

Календарный фонд рабочего времени в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом на 8030 человеко–дней, что связано с увеличением среднесписочной численности персонала на 22 человека.

Табельный фонд времени (ТФВ), иногда его называют номинальным, определяется по формуле 3.2:

 

ТФВ₀ = 272655 – 72534 = 200121 человеко–дней,

 

ТФВ₁ = 280865 – 71070 = 209615 человеко–дней,

 

∆ ТФВ = ТФВ₁ – ТФВ₀,

 

∆ ТФВ = 209541 – 200121 = +9494 человеко–дней,

 

Табельный фонд рабочего времени в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом на 9494 человеко–дней, что связано с увеличением календарного фонда рабочего времени на 8030 человеко–дней и сокращением количества выходных и праздничных дней всей численности персонала на 1464 человеко–дня.

Для обеспечения сопоставимости данных (по причине ежегодных изменений  в численности персонала организации) сравнительный анализ необходимо проводить по количеству дней (часов), отработанных одним рабочим. Рассчитывается коэффициент использования возможного годового фонда рабочего времени по формуле (3.3):

 

К_фрв = = 1,036,

 

Данные, необходимые для расчета календарного и табельного фондов рабочего времени за 2010 и 2011 годы взяты из накопительной ведомости табельного учета рабочего времени. На основании данных организации производится сопоставление использования календарного времени по отчету текущего периода с аналогичными данными за предыдущий период. Для анализа использованы данные формы 1–труд «Отчет об использовании календарного фонда времени», представленные в приложении Б и приложении В. Результаты представлены в таблице 5.3.

 

Таблица 5.3 – Анализ использования календарного фонда времени за 2010–2011 гг.

Показатель	год		Темп роста, %	Отклонение
	2010	2011		относи–тельное, %	абсо-лютное
1	2	3	4	5	6
1 Число чел.–дн. явок и неявок  на работу, чел–дн, (приложение В:  графа Г строка 01; приложение Б:  графа Г строка 01):	273139	280620	102,7	+2,7	+7481
1.1 отработанное время, человеко–дней  (приложение В: графа Г строка 02; приложение Б: графа Г строка 02)	165503	171465	103,6	+3,6	+5962

Продолжение таблицы 5.3

1	2	3	4	5	6
1.2 выходные и праздничные дни,  человеко–дней (приложение В:  графа Г строка 03; приложение Б:  графа Г строка 03)	72534	71070	98,0	-2	-1464
1.3 неявки по уважительным причинам, человеко–дней (приложение В:  графа Г строка 04; приложение Б:  графа Г строка 04)	33169	35424	106,8	+6,8	+2255
1.4 потери рабочего времени, человеко–дней  (приложение В: графа Г строка 05; приложение Б: графа Г строка 05):	1933	2661	137,7	+37,7	+728
1.4.1 отпуска без сохранения заработной  платы по семейно–бытовым и  другим уважительным причинам, человеко–дней  (приложение В: графа Г строка 06; приложение Б: графа Г строка 06)	654	1455	222,5	+122,5	+801
1.4.2 отпуска, предоставляемые по  инициативе нанимателя, человеко–дней  (приложение В: графа Г строка 07; приложение Б: графа Г строка 07)	–	–	–	–	–
1.4.3 неотработанные дни при переводе  работников по инициативе нанимателя  на работу в режиме неполного  рабочего времени(дня, недели), человеко–дней  (приложение В: графа Г строка 08; приложение Б: графа Г строка 08)	–	–	–	–	–
1.4.4 прогулы и другие неявки  из–за нарушения трудовой дисциплины (приложение В: графа Г строка 09; приложение Б: графа Г строка 09)	1279	1206	94,3	–5,3	–73
1.4.5 целодневные (целосменные) простои,  человеко–дней (приложение В:  графа Г строка 11; приложение Б:  графа Г строка 11)	–	–	–	–	–
1.4.6 забастовки (приложение В: графа  Г строка 12; приложение Б: графа  Г строка 12)	–	–	–	–	–
2 Число внутрисменных простоев, человеко–дней(приложение В: графа  Г строка 16; приложение Б: графа  Г строка 16):	–	–	–	–	–
3 Численность работников, совершивших  прогулы и другие нарушения  трудовой дисциплины, человек (приложение  В: графа Г строка 20; приложение  Б: графа Г строка 20)	177	170	96,0	–4	-7
4 Число случаев прогулов и  других нарушений трудовой дисциплины, единиц (приложение В: графа Г  строка 21; приложение Б: графа  Г строка 21)	210	267	127,1	+27,1	+57