Анализ финансовой отчетности на примере ООО "Комфорт Плюс"

Анализ показателей финансовых результатов приведен в табл. 9.

 

Таблица 9 - Анализ прибыли ООО «Комфорт Плюс» за 2009 – 2011 годы

в тыс. руб.

Показатели	2009	2010	2011	Абс.отклонение		Темп роста, %
				2010-2009	2011-2010	2010/ 2009	2011/ 2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации продукции	56813	78726	93589	21913	14863	138,6	118,9
Себестоимость продукции	52145	73751	87365	21606	13614	141,4	118,5
Валовая прибыль	4668	4975	6224	307	1249	106,6	125,1
Прибыль (убыток) от реализации	4668	4975	6224	307	1249	106,6	125,1
Процента к получению	51	0	215	-51	215	0,0	100,0
Процента к уплате	1388	2330	2543	942	213	167,9	109,1
Прочие доходы	83	1834	354	1751	-1480	2209,6	19,3
Прочие расходы	1053	2619	2906	1566	287	248,7	111,0
Прибыль до налогообложения	2361	1860	1344	-501	-516	78,8	72,3
Текущий налог на прибыль	775	704	509	-71	-195	90,8	72,3
Чистая прибыль	1586	1156	835	-430	-321	72,9	72,2

 

Проведя полный анализ  финансовых показателей прибыли, необходимо провести графический анализ динамики видов  прибыли (рис.8.1) и динамики факторов влияющих на прибыль (рис.8.1)

 

Рис. 8.1 - Динамика прибыли за 2009-2011 годы

 

Выручка от продаж предприятия  ООО «Комфорт Плюс» в 2009 году составила 56813 тыс. рублей, себестоимость продукции составила 52145 тыс.руб., прибыль от продажи в 2009 году была равна 4668 тыс.руб., прибыль до налогообложения в 2009 году составила 2361 тыс.руб., чистая прибыль – 1586 тыс.руб.

Выручка от продаж предприятия  в 2010 году увеличилась на 38,6% и составила 78726 тыс.руб., себестоимость продукции увеличилась на 41,4% и составила 73751 тыс.руб. прибыль от продажи в 2010 году увеличилась на 6,6% и составила 4975 тыс.руб., прибыль до налогообложения сократилась на 78,8% и составила 1860 тыс.руб., чистая прибыль сократилась на 72,9% и составила 1156 тыс.руб.

Выручка от продаж предприятия  ООО «Комфорт Плюс» в 2011 году увеличилась на 18,9% и составила 93589 тыс.руб., себестоимость продукции увеличилась на 18,5% и составила 87365 тыс.руб., прибыль от продажи в 2011 году увеличилась на 25,1% и составила 6224 тыс.руб., прибыль до налогообложения сократилась на 72,3% и составила 1344 тыс.руб., чистая прибыль сократилась на 72,2% и составила 835 тыс.руб.

 

9 Анализ рентабельности предприятия ООО «Комфорт Плюс»

 

Третьей составляющей понятия «результативность» являются показатели прибыльности или рентабельности.

Рентабельность продаж (R^П) — это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:

Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продажи. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие  расчеты.

Рентабельность продаж (R^П) – отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции (ф.8.1).

 

                                       ⁽8.1)

 

Определить изменение  рентабельности от продаж от изменения  каждого фактора.

1. Влияние изменения выручки от продаж на R^П (ф.8.2):

 

                            _(8.2)

 

2. Влияние изменение себестоимости  продаж на R^П (ф.8.3):

 

                           _(8.3)

 

3. Совокупное  влияние факторов (ф.8.4):

 

                                         _(8.4)

 

Расчет рентабельности продаж:

R^П ₂₀₀₉ = 4668 / 56813 = 8,22

R^П ₂₀₁₀ = 4975 / 78726 = 6,32

R^П ₂₀₁₁ = 6224 / 93589 = 6,65

Факторный анализ приведен в табл. 10.

 

Таблица 10 - Факторный анализ рентабельности ООО «Комфорт Плюс»

в тыс. руб.

Показатели		2009	2010	Абсолютное отклонение	2011	Абсолютное отклонение
1		2	3	4	5	6
Выручка	В	56813	78726	21913	93589	14863
Себестоимость	С	52145	73751	21606	87365	13614
Прибыль от продаж	ПП	4668	4975	307	6224	1249
Рентабельность продаж	RП	8,22	6,32	-1,90	6,65	0,33
Изменение рентабельности от продаж от изменения (ΔRП):
Выручки от продаж	ΔRП(В)	25,55			14,88
Себестоимости	ΔRП(С)	-27,45			-14,55

 

Рентабельность продаж за 2009 год составила 8,22%, в 2010 году сократилась на 1,90% и составила 6,32%, в 2011 году увеличилась на 0,33% и составила 6,65%.

Изменения рентабельности продаж в 2010 году произошло под влиянием изменения выручки на 25,55%, и изменением себестоимости на 27,45%.

Изменения рентабельности продаж в 2011 году произошло под влиянием изменения выручки на 14,88%, и изменением себестоимости на 14,55%.

Анализ формирования финансовых результатов дополняет оценкой  показателей рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о прибылях и убытках.

Основные показатели рентабельности, их экономическая сущность и методика расчета представлены ниже:

1. Рентабельность продаж – показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции (ф.8.5).

 

R₁ = Прибыль от продаж / Выручка от продаж                        (8.5)

 

R_{1 2009}  = 4668 / 56813 = 8,22

R_{1 2010}  = 4975 / 78726 = 6,32

R_{1 2011}  = 6224 / 93589 = 6,65

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности – показывает уровень прибыли после выплаты налога (ф.8.6).

 

R₂ = Прибыль до налогообложения / Выручка от продаж             (8.6)

 

R_{2 2009}  = 2361 / 56813 = 4,16

R_{2 2010}  = 1860 / 78726 = 2,36

R_{2 2011}  = 1344 / 93589 = 1,44

3. Чистая рентабельность – показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки (ф.8.7).

 

R₃ = Чистая прибыль / Выручка от продаж                          (8.7)

 

R_{3 2009}  = 1586 / 56813 = 2,79

R_{3 2010}  = 1156 / 78726 = 1,47

R_{3 2011}  = 835 / 93589 = 0,89

4. Экономическая рентабельность – показывает эффективность использования всего имущества организации (ф.8.8).

 

R₄ = Чистая прибыль / Средняя стоимость имущества             (8.8)

 

R_{4 2009}  = 1586 / 32529 = 4,88

R_{4 2010}  = 1156 / 47031 = 2,46

R_{4 2011}  = 835 / 52094 = 1,60

5. Рентабельность собственного капитала – показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика этого показателя оказывает влияние на уровень котировок акций (ф.8.9).

 

R₅ = Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала         (8.9)

 

R_{5 2009}  = 1586 / 11714 = 13,54

R_{5 2010}  = 1156 / 13509 = 8,56

R_{5 2011}  = 835 / 12704 = 6,57

6. Валовая рентабельность – показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки(ф.8.10).

 

R₆ = Валовая прибыль / Выручка от продаж                           (8.10)

 

R_{6 2009}  = 4668 / 56813 = 8,22

R_{6 2010}  = 4975 / 78726 = 6,32

R_{6 2011}  = 6224 / 93589 = 6,65

7. Затратоотдача – показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 тыс. руб. затрат (ф.8.11).

 

R₇ = Прибыль от продаж / Затраты на производства                     (8.11)

 

R_{7 2009}  = 4668 / 52145 = 8,95

R_{7 2010}  = 4975 / 73751 = 6,75

R_{7 2011}  = 6224 / 87365 = 7,12

8. Рентабельность перманентного капитала – показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок (ф.8.12):

 

        R₈ = Ч. прибыль / Ср. ст. собственного капитала + Ср.ст.долгосрочных обяз-в     (8.12)

 

R_{8 2009}  = 1586 / 11714 + 8815 = 7,73

R_{8 2010}  = 1156 / 13509 + 13026  = 4,36

R_{8 2011}  = 835 / 12704 + 11416 = 3,46

Результаты анализа коэффициентов  рентабельности сведем в табл.11 , а также на их основе проводится графический анализ, рис.8.1.

 

Таблица 11 - Анализ коэффициентов рентабельности (доходности)

ООО «Комфорт Плюс» за 2009 – 2011 годы

Наименование показателя		2009	2010	Абсолютное отклонение	2011	Абсолютное отклонение
1		2	3	4	5	6
R1	Рентабельность продаж	8,22	6,32	-1,90	6,65	0,33
R2	Бухгалтерская рентабельность от обычной деят-ти	4,16	2,36	-1,79	1,44	-0,93
R3	Чистая рентабельность	2,79	1,47	-1,32	0,89	-0,58
R4	Экономическая рентабельность	4,88	2,46	-2,42	1,60	-0,86
R5	Рентабельность собственного капитала	13,54	8,56	-4,98	6,57	-1,98
R6	Валовая рентабельность	8,22	6,32	-1,90	6,65	0,33
R7	Затратоотдача	8,95	6,75	-2,21	7,12	0,38
R8	Рентабельность перманентного  капитала	7,73	4,36	-3,37	3,46	-0,89