Анализ финансовой отчетности на примере ООО "Комфорт Плюс"

 

Рис. 8.1 - Динамика коэффициентов рентабельности за 2009-2011 годы

 

В 2009 году на единицу реализованной продукции приходилась 8,22% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2009 году составил 4,16%, на единицу выручки приходится 2,79% чистой прибыли и 8,22% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 4,88%, эффективность использования собственного капитала – 13,54%, на 1 т.руб. затрат приходится 8,95% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 7,73%.

В 2010 году на единицу реализованной продукции приходилась 6,32% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2010 году составил 2,36%, на единицу выручки приходится 1,47% чистой прибыли и 6,32% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 2,46%, эффективность использования собственного капитала – 8,56%, на 1 тыс. руб. затрат приходится 6,75% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 4,36%.

В 2011 год на единицу реализованной продукции приходилась 6,65% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2011 году составил 1,44%, на единицу выручки приходится 0,89% чистой прибыли и 6,65% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 1,6%, эффективность использования собственного капитала – 6,57%, на 1 тыс. руб. затрат приходится 7,12% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 3,46%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Характеризуя, ликвидность  баланса предприятия по числовым данным следует отметить, что за отчетный период наблюдается возросший  платежный недостаток наиболее ликвидных  активов для покрытия наиболее срочных  обязательств (в 2009 г. составил 3513 тыс. руб., 2010 г.-14291 тыс. руб., 2011 г.-14525 тыс. руб.). В 2009 г. ожидаемые поступления от дебиторов превышают величину краткосрочных кредитов и заемных средств 3430 тыс. руб., в 2010 г. – 5745 тыс. руб., в 2011 г. – 6335 тыс. руб. Медленно реализуемые  активы, т. е в основном запасы и затраты превышают долгосрочные пассивы в 2009 г. на 5697 тыс. руб., в 2010 г. на 6925 тыс. руб., 2011 г. на 8175 тыс. руб. Однако данный платежный излишек по причине его низшей ликвидности не может быть направлен на покрытие краткосрочных обязательств. Таким образом, недостаточная ликвидность баланса подтверждает заключение о неустойчивом финансовом состояние предприятия.

Общий показатель платежеспособности в течение анализируемого периода  снизился ниже нормативного. В 2009 году предприятия могло оплатить 65% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств, в 2010 году всего лишь 31%, а в 2011 году – 34%.

Коэффициент критической  оценки в 2009 году составил 0,99, это допустимая норма. То есть в 2009 году 99% своих краткосрочных обязательств могло быть погашено за счет  средств на различных счетах и поступлений по расчетам, в 2010 году показатель снизился 0,31 и составил 0,68, что ниже нормы, а в 2011 году показатель повысился на 0,04 и составил 0,72, что соответствует нормативу.

Коэффициент текущей ликвидности  характеризует удовлетворительность (неудовлетворительность) бухгалтерского баланса. В данном случае можно сделать вывод об удовлетворительности баланса.

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала за анализируемый  период увеличился на 0,74 и составил 1,74 в 2011 году, что служит отрицательным фактам, так как 174% функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах.

Доля оборотных средств  в активах предприятия в 2009 году составила 79%, в 2010 году снизилась на 0,06 и составила 73%, а в 20119 году увеличилась до 75%.

В 2009 году на 1 рубль вложенных в активы собственных средств было привлечено 1,92 рубля заемных средств, за 2010 году увеличилось до 3,17 рублей заемных средств, в 2011 году снизилось до 3,04 рубля заемных средств. В целом коэффициент капитализации превышает установленный норматив. В 2009 году 16% оборотных активов финансировалась за счет собственных источников, в 2010 г., 2011 г. собственные источники не участвуют в финансировании оборотных средств. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников формирования в 2009 году составил 34%, в 2010 году снизился до 24%, в 2011 году вырос до 25%. За анализируемый период коэффициент финансирования значительно меньше установленной нормы, таким образом можно сказать, что имущества сформирована в основном за счет заемных средств, что может свидетельствовать о вероятности неплатежеспособности предприятия. Удельный вес источников финансирования актива за счет устойчивых источников, а именно собственных средств, средне-и долгосрочных обязательств в 2009 году составил 67%, в 2010 году снизился до 27%, в 2011 году снизился до 45%. В целом по предприятия за анализируемый период показатели финансовой устойчивости ниже установленных норм, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении.

В 2009 году скорость оборота капитал предприятия составила 1,75 оборотов, в 2011 году оборачиваемость капитала снизилась до 1,67 году, в 2011 году повысилась на 1,80 оборота в год. В 2009 году скорость оборота всех оборотных средств организации составила 2,35 оборота в год, в 2010 году снизилась до 2,22 оборота в год, а в 2011 году повысился до 2,43 оборота в год.

В 2009 году 9,08 руб. выручки от продаж приносил один рубль основных фондов, в 2010 показатель фондоотдачи сократился на 0,38 и составил 8,62 руб., это значит, что один рубль основных фондов приносит 8,62 рубля выручки от продаж, а 2011 году показатель фондоотдачи увеличился на 0,33 и составил 8,95 рублей выручки от продаж принес один рубль вложенных основных средств. В 2009 году 4,85 руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала, в 2010 году приходится 5,83 руб., а 2011 году – 7,37 руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала. Оборачиваемость материальных средств в 2009 году составила 90,69 дней, в 2010 году оборачиваемость снизилась до 89,65 дней, в 2011 году снизилась до 73,09 дней, то есть в среднем за 73 дня оборачиваются запасы в анализируемом периоде.  Срок оборота денежных средств в 2009 году составил 6,66 дней, в 2010 году увеличился до 7,13 дней, а в 2011 году составил 10,32 дня, то есть в среднем за 10 дней денежные средства оборачиваются. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах в 2009 году составил 12,48 оборота в год, в 2010 году снизился до 10,57 оборота, в 2011 году снизился до 8,90 оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период. В среднем дебиторская задолженность погашалась в 2009 году -29,24 дня, в 2010 году – 34,55 дня, в 2011 году – 41 день. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2009 году составил 5,76 оборотов, в 2010 году снизился до 4,46 оборотов, в 2011 году снизился до 3,98 оборотов средств в кредиторской задолженности за отчетный период. Срок погашения задолженности по текущим обязательствам в среднем за 2009 году составил 63,34 дня, в 2010 году увеличился до 81,75 дня, в 2011 году увеличился до 91,66 дней.

Скорость оборота кредиторской задолженности превышает скорость оборота дебиторской задолженности что может привести к дефициту платежных средств, а соответственно к неплатежеспособности предприятия.

Выручка от продаж предприятия  ООО «Комфорт Плюс» в 2009 году составила 56813 тыс. рублей, себестоимость продукции составила 52145 тыс.руб., прибыль от продажи в 2009 году была равна 4668 тыс.руб., прибыль до налогообложения в 2009 году составила 2361 тыс.руб., чистая прибыль – 1586 тыс.руб.

Выручка от продаж предприятия  в 2010 году увеличилась на 38,6% и составила 78726 тыс.руб., себестоимость продукции увеличилась на 41,4% и составила 73751 тыс.руб. прибыль от продажи в 2010 году увеличилась на 6,6% и составила 4975 тыс.руб., прибыль до налогообложения сократилась на 78,8% и составила 1860 тыс.руб., чистая прибыль сократилась на 72,9% и составила 1156 тыс.руб.

Выручка от продаж предприятия  ООО «Комфорт Плюс» в 2011 году увеличилась на 18,9% и составила 93589 тыс.руб., себестоимость продукции увеличилась на 18,5% и составила 87365 тыс.руб., прибыль от продажи в 2011 году увеличилась на 25,1% и составила 6224 тыс.руб., прибыль до налогообложения сократилась на 72,3% и составила 1344 тыс.руб., чистая прибыль сократилась на 72,2% и составила 835 тыс.руб.

В 2009 году на единицу реализованной продукции приходилась 8,22% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2009 году составил 4,16%, на единицу выручки приходится 2,79% чистой прибыли и 8,22% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 4,88%, эффективность использования собственного капитала – 13,54%, на 1 т.руб. затрат приходится 8,95% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 7,73%.

В 2010 году на единицу реализованной продукции приходилась 6,32% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2010 году составил 2,36%, на единицу выручки приходится 1,47% чистой прибыли и 6,32% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 2,46%, эффективность использования собственного капитала – 8,56%, на 1 тыс. руб. затрат приходится 6,75% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 4,36%.

В 2011 год на единицу реализованной продукции приходилась 6,65% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2011 году составил 1,44%, на единицу выручки приходится 0,89% чистой прибыли и 6,65% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 1,6%, эффективность использования собственного капитала – 6,57%, на 1 т.руб. затрат приходится 7,12% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 3,46%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абрютина М.С. Современные подходы к оценке финансовой устойчивости и платежеспособности компании. // Финансовый менеджмент. -2006. - №6. - С. 14-17.
2. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой и др. – М.:Вузовский учебник, 2008. - 365 с.
3. Анисимова Н.В., Кобылянская Е.В., Кравчеко А.В. Методики сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятий различной отраслевой принадлежности. // «Эволюция аналитического инструментария управления финансами организации». Сб. науч. тр. Сибирского института финансов и банковского дела. Новосибирск. – 2007.
4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Издательство "ДИС", НГАЭиУ, 2007.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.- М.: "Финансы и статистика", 2004.
6. Батуев М.В. Анализ финансового состояния //Аудит и финансовый анализ – 2005. - № 2.
7. Батьковский М.А., Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Экономико-математический инструментарий финансового оздоровления российских предприятий в условиях глобализации и мирового финансового кризиса. –М.: МЭСИ, 2009.
8. Батьковский М.А., Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Управление финансовым оздоровлением предприятия в условияз экономического кризиса. // Менеджмент в России и за рубежом. – 2010. - №1. – С. 79-85.
9. Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М. ПРИОР, 2008. – 260 с.
10. Безруких П.С. Бухгалтерский учет.–М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 532 с.
11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. – К.: Ника-Центр, 2007. – 512 с.
12. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2007. - 325с.
13. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учебник под ред. проф. В.Д. Новодворского М.: Омега - Л, 2009. – 608 с.
14. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений.- СПб.: «Издательский дом Герда», 2007.
15. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учеб. пособ.- М.: Маркетинг, 2007. - 320 с.
16. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учебник под ред. проф. В.Д. Новодворского М.: Омега - Л, 2009. – 608 с.
17. Гашеева Н.П. Что и как проверять в финансовой отчетности. // Финансовый директор. – 2010. - № 2 – С 3-4.
18. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум: Учебное пособие: М.:Инфра – М, 2010. – 192 с.
19. Дмитриева Е.Н. Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности. // Финансовый директор. – 2009. - №11. – С.17-18.
20. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова.-6-е изд. перераб. и доп.-М.: ИКЦ «Дело и Сервис», 2008. - 368с.
21. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности.: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 3-е изд., перераб. – М.:ИКЦ «Дело и Сервис», 2008. - 144с.