Анализ финансовой отчетности на примере ООО "Комфорт Плюс"

± Ф^Т ₂₀₁₁ = 11015 – 19205 = - 8190

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов (ф.6.11):

 

± Ф^О = ВИ – Зп = стр. 490 +стр. 590 + стр. 610 - стр. 190 - стр. 210           (6.11)

 

± Ф^О ₂₀₀₉ = 21414 – 19947 = + 1467

± Ф^О ₂₀₁₀ = 14358 – 18726 = - 4368

± Ф^О ₂₀₁₁ = 15780 – 19205 = - 3425

С помощью этих показателей  мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (ф.6.12):

                                                    _(6.12)

 

Рассчитанные, по методике оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных  средств, показатели сводятся в таблицу  5 и определяется тип финансовой ситуации на исследуемом предприятия в рассматриваемых периодах.

 

Таблица 6 - Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов в ООО «Комфорт Плюс»

Показатели	2009	2010	2011
Общая величина запасов - (Зп)	19947	18726	19205
Наличие собственных оборотных  средств  - (СОС)	5614	-1621	-15
Функционирующий капитал - КФ	19864	10180	11015
Общая величина источников - ВИ	21414	14358	15780
± ФС = СОС - Зп	-14333	-20347	-19220
± ФТ = КФ - Зп	-83	-8546	-8190
± ФО = ВИ - Зп	1467	-4368	-3425
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	{0;0;1}	{0;0;0}	{0;0;0}

Финансовое состояние  предприятия следует охарактеризовать как кризисное. В 2009 году имел место недостаток собственных оборотных средств источников формирования запасов и затрат величиною в 14333 тыс. руб., в 2010 году недостаток увеличился до 20347 тыс.руб., в 2011 году составил 19220 тыс.руб. Недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирование запасов и затрат в 2009 году 83 тыс. руб., в 2010 году составил 8546 тыс.руб., в 2011 году – 8190 тыс. руб. Общей величины основных источников в формирования запасов и затрат в 2009 году составил излишек в 1467 тыс. руб., в 2010 году составил недостаток на сумму 4368 тыс.  руб., в 2011 году недостаток на сумму 3425 тыс.руб.

 

7 Анализ деловой активности ООО «Комфорт Плюс»

 

Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.

Для анализа деловой активности организации используют две группы показателей:

А. Общие показатели оборачиваемости.

Б. Показатели управления активами.

Оборачиваемость средств, вложенных  в имущество организации, может  оцениваться:

а) скоростью оборота - количеством  оборотов, которое делают за анализируемый  период капитал организации или  его составляющие;

б) периодом оборота —  средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации  денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.

 

Расчет коэффициентов  деловой активности представлен  следующими формулами (ф.7.1-7.10):

А. Общие показатели оборачиваемости:

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (ф.7.1):

 

d₁ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость активов (стр.300)         (7.1)

 

Показывает эффективность  использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации).

d_{1 2009} = 56813 / 32529 = 1,75

d_{1 2010} = 78726 / 47031 = 1,67

d_{1 2011} = 93589 / 52094 = 1,80

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств(ф.7.2):

 

d₂ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость оборотных активов       (7.2)

 

Показывает скорость оборота  всех оборотных средств организации (материальных, денежных и т.д.)

d_{2 2009} = 56813 / 24154 = 2,35

d_{2 2010} = 78726 / 35519 = 2,22

d_{2 2011} = 93589 / 38572 = 2,43

3. Фондоотдача (ф.7.3):

 

d₄ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость основных средств        (7.3)

 

d_{4 2009} = 56813 /  6309 = 9,01

d_{4 2010} = 78726 /  9129 = 8,62

d_{4 2011} = 93589 / 10453 = 8,95

4. Коэффициент отдачи собственного капитала(ф.7.4):

 

d₅ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость собственного капитала       (7.4)

 

Показывает скорость оборота  собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на 1 тыс. руб. вложенного собственного капитала.

d_{5 2009} = 56813 /  11714 = 4,85

d_{5 2010} = 78726 / 13509 = 5,83

d_{5 2011} = 93589 / 12704 = 7,37

Б. Показатели управления активами

5. Оборачиваемость материальных средств (запасов), в днях(ф.7.5):

 

d₆ = Среднегодовая стоимость  запасов * 365 / Выручка от продаж          (7.5)

 

Показывает за сколько  в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде.

d_{6 2009} = 14116 * 365 / 56813 = 90,69

d_{6 2010} = 19337 * 365 / 78726 = 89,65

d_{6 2011} = 18966* 365 / 93589 = 73,97

6. Оборачиваемость денежных средств, в днях(ф.7.6):

 

d₇ = Среднегодовая стоимость  денежных средств * 365 / Выручка от продаж   (7.6)

 

Показывает срок оборота  денежных средств.

d_{7 2009} = 1037 * 365 / 56813 = 6,66

d_{7 2010} = 1539 * 365 / 78726 = 7,14

d_{7 2011} = 2647 * 365 / 93589 = 0,47

7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (ф.7.7):

 

d₈ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности  (7.7)

 

Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период.

d_{8 2009} = 56813 /  4552 = 12,48

d_{8 2010} = 78726 / 7452 = 10,57

d_{8 2011} = 93589 / 10512 = 8,90

8. Срок погашения дебиторской задолженности, в днях (ф.7.8):

 

d₉ = Среднегод. стоимость  дебитор. Задолжен.  * 365 / Выручка от продаж             (7.8)

 

Показывает, за сколько в  среднем погашается дебиторская  задолженность организации.

d_{9 2009} = 4552 * 365 / 56813 = 29,24

d_{9 2010} = 7452 * 365 / 78726 = 34,55

d_{9 2011} = 10512 * 365 / 93589 = 41,0

9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности(ф.7.9):

 

d₁₀ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности    (7.9)

 

Показывает расширение или  снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации.

d_{10 2009} = 56813 /  9859 = 5,76

d_{10 2010} = 78726 / 17633 = 4,46

d_{10 2011} = 93589 / 23503 = 3,98

10. Срок погашения кредиторской задолженности, в днях (ф.7.10):

 

d₁₁ = Среднегод. стоимость  кредитор. задолженности * 365 / Выручка от продаж (7.10)

 

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим  обязательствам.

d_{11 2009} = 9859 * 365 / 56813 = 63,34

d_{11 2010} = 17633 * 365 / 78726 = 81,75

d_{11 2011} = 23503 * 365 / 93589 = 91,66

 

Расчетные значения показателей  деловой активности сведем в табл. 8 проводится графический анализ, и делаются выводы

 

Таблица 8 - Анализ коэффициентов деловой активности ООО «Комфорт Плюс»

Наименование показателя		2009	2010	Абс. откл- ние	2011	Абс. откл- ние
1		2	3	4	5	6
Продолжение табл 8
А. Общие показатели оборачиваемости
d1	Коэффициент общей оборачиваемости  капитала	1,75	1,67	-0,07	1,80	0,12
d2	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	2,35	2,22	-0,14	2,43	0,21
d4	Фондоотдача	9,01	8,62	-0,38	8,95	0,33
d5	Коэффициент отдачи собственного капитала	4,85	5,83	0,98	7,37	1,54
Б. Показатели управления активами
d6	Оборачиваемость материальных средств	90,69	89,65	-1,04	73,97	-15,68
d7	Оборачиваемость денежных средств	6,66	7,13	0,47	10,32	3,19
d8	Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах	12,48	10,57	-1,92	8,90	-1,66
d9	Срок погашения дебиторской  задолженности	29,24	34,55	5,31	41,00	6,45
d10	Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	5,76	4,46	-1,30	3,98	-0,48
d11	Срок погашения кредиторской задолженности	63,34	81,75	18,41	91,66	9,91

 

Более наглядно отразим динамику показателей на рисунках 7.1-7.2

 

Рис. 7.1 - Динамика общих показателей оборачиваемости за 2009-2011 годы

 

В 2009 году скорость оборота капитал предприятия составила 1,75 оборотов, в 2011 году оборачиваемость капитала снизилась до 1,67 году, в 2011 году повысилась на 1,80 оборота в год. В 2009 году скорость оборота всех оборотных средств организации составила 2,35 оборота в год, в 2010 году снизилась до 2,22 оборота в год, а в 2011 году повысился до 2,43 оборота в год.

В 2009 году 9,08 руб. выручки от продаж приносил один рубль основных фондов, в 2010 показатель фондоотдачи сократился на 0,38 и составил 8,62 руб., это значит, что один рубль основных фондов приносит 8,62 рубля выручки от продаж, а 2011 году показатель фондоотдачи увеличился на 0,33 и составил 8,95 рублей выручки от продаж принес один рубль вложенных основных средств. В 2009 году 4,85 руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала, в 2010 году приходится 5,83 руб., а 2011 году – 7,37 руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала. Оборачиваемость материальных средств в 2009 году составила 90,69 дней, в 2010 году оборачиваемость снизилась до 89,65 дней, в 2011 году снизилась до 73,09 дней, то есть в среднем за 73 дня оборачиваются запасы в анализируемом периоде.  Срок оборота денежных средств в 2009 году составил 6,66 дней, в 2010 году увеличился до 7,13 дней, а в 2011 году составил 10,32 дня, то есть в среднем за 10 дней денежные средства оборачиваются. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах в 2009 году составил 12,48 оборота в год, в 2010 году снизился до 10,57 оборота, в 2011 году снизился до 8,90 оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период. В среднем дебиторская задолженность погашалась в 2009 году -29,24 дня, в 2010 году – 34,55 дня, в 2011 году – 41 день. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2009 году составил 5,76 оборотов, в 2010 году снизился до 4,46 оборотов, в 2011 году снизился до 3,98 оборотов средств в кредиторской задолженности за отчетный период. Срок погашения задолженности по текущим обязательствам в среднем за 2009 году составил 63,34 дня, в 2010 году увеличился до 81,75 дня, в 2011 году увеличился до 91,66 дней.

Рис. 7.2 - Динамика показателей управления активами за 2009-2011 годы

 

Скорость оборота кредиторской задолженности превышает скорость оборота дебиторской задолженности что может привести к дефициту платежных средств, а соответственно к неплатежеспособности предприятия.

 

8 Анализ финансовых результатов ООО «Комфорт Плюс»

 

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия  по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они  составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его  финансовых отношений со всеми участниками  коммерческого дела.