Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ»

 

 

На основании данных, представленных в таблице 1.4.1, построим график, отражающий количественную оценку использования всех оборотных средств предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» (см. рис. 5).

 

Рис. 5 Количественная оценка использования оборотных средств

в ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ»

 

             В результате проведенных расчетов отметим следующее: в третьем квартале предприятие несет убытки, связанные с увеличением прочих оборотных активов для ведения производственно-хозяйственной деятельности предприятием. В других кварталах на предприятии наблюдается рост выручки, что ведет к получению экономии при производстве продукции.  В целом, за год у предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» существует экономия использования ресурсов в размере 11580,4 тыс.руб.

Экономия (потери) запасов на предприятии см. в табл. 1.4.2.

Таблица 1.4.2.

Условная экономия (потери) использования запасов на предприятии.

Показатель	Ед. изм.	Период исследования			Всего за год
		2 кв.	3 кв.	4 кв.
Экономия	тыс. руб.	1007,7
Потери	тыс. руб.		-785,5	-5682	-5759,4

 

 

 

 

 

 

Исходя из данных, можно сделать вывод, что начиная с третьего квартала у предприятия наблюдались потери равные 785,5 тыс. руб.(третий квартал) и 5682 тыс. руб. это связано с уменьшением запасов в третьем квартале и стремительном увеличении в четвертом. В общем потери за год составили 5759,4 тыс. руб.

Результаты расчетов экономии (потерь) использования налога на добавленную  стоимость представлены в таблице 1.4.3.

 

Таблица 1.4.3.

Условная экономия (потери) использования НДС

на предприятии.

Показатель	Ед. изм.	Период исследования			Всего за год
		2 кв.	3 кв.	4 кв.
Экономия	тыс. руб.		147,5	614,9
Потери	тыс. руб.	-911,5			-149,1

 

 

 

 

 

 

По данным таблицы видно, что условная экономия использования НДС наблюдалась в третьем и четвертом кварталах, причем наибольшее значение данного показателя зафиксировано в четвертом квартале – 614,9 тыс. руб. А во втором квартале были условные потери равные -911,5 тыс. руб., связанные с увеличением производительности. Таким образом, общие условные потери от использования НДС составили -149,1 тыс. руб.

Результаты экономии (потерь) дебиторской задолженности представлены  в таблице 1.4.4.

Таблица 1.4.4.

Условная экономия (потери) использования дебиторской задолженности 

на предприятии

Показатель	Ед. изм.	Период исследования			Всего за год
		2 кв.	3 кв.	4 кв.
Экономия	тыс. руб.	10482,3	692	4680,9	15855,3
Потери	тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

В течение всех кварталов и в целом за год у предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» наблюдается экономия использования дебиторской задолженности. В общем, экономия за год составила 15855,3 тыс. руб.

Результат расчетов экономии (потерь) от использования денежных средств на предприятии представлены в таблице 1.4.5.

Таблица 1.4.5.

Условная экономия (потери) использования денежных средств 

на предприятии.

Показатель	Ед. изм.	Период исследования			Всего за год
		2 кв.	3 кв.	4 кв.
Экономия	тыс. руб.	595		325,4	749,7
Потери	тыс. руб.		-170,7

 

 

 

 

 

 

Условные потери от использования денежных средств на предприятии наблюдались только в третьем квартале и составили 170,7 тыс. руб. Во втором квартале экономия составили 595 тыс. руб., а в четвёртом 325,4 тыс. руб. Общая условная экономия за год на предприятии ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» составила 749,7 тыс. руб.

Результат расчетов экономии (потерь) от использования прочих оборотных  активов на предприятии представлены в таблице 1.4.6.

Таблица 1.4.6.

Условная экономия (потери) использования прочих оборотных  активов 

на предприятии.

Показатель	Ед. изм.	Период исследования			Всего за год
		2 кв.	3 кв.	4 кв.
Экономия	тыс. руб.	0,1		6130,5	584,3
Потери	тыс. руб.		-5546,3

 

                                                                                                                                     

 

 

 

 

Условные потери от использования  прочих оборотных активов на предприятии  наблюдались только в третьем  квартале и составили 5546,3 тыс. руб., это связано с нехваткой ресурсов. Во втором квартале экономия составили 0,1 тыс. руб., а в четвёртом 6130,5 тыс. руб. Общая условная экономия за год на предприятии ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» составила 584,3 тыс. руб.

           В результате проведённых расчётов можно отметить, что в целом за исследуемый период (2004 год) у предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» существует условная экономия использования ресурсов в размере 11580,4 тыс. руб.

 

 

1.5. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ  ФАКТОРОВ НА КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ.

 

Под методом экономического анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

1. использование системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность;
2. изучение причин изменения этих показателей, выявление и измерение взаимосвязей между ними в целях повышения социально-экономической активности.

Одна из основных задач анализа  состоит в том, чтобы установить наиболее существенные причины, решающим образом повлиявшие на тот или иной показатель, а также выявить и измерить взаимосвязи и взаимозависимости между показателями. Существует ряд методов, с помощью которых проводится всесторонний анализ.

К ним относится:

1 Метод цепных подстановок.

2 Метод абсолютных и относительных разниц.

3 Индексный метод.

4 Интегральный метод.

Рассмотрим факторный анализ изменения  выручки на примере метода абсолютных разниц. Цель факторного анализа состоит  в изучении влияния факторов на конечный результат. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• отобрать данные для проведения расчетов;
• построить факторную модель;
• выработать последовательность подстановки данных;
• заполнить расчетную таблицу;
• сделать необходимые выводы по результатам проведенного анализа.

Исходные данные для  проведения анализа способом цепной подстановки представлены в таблице 1.12.

При использовании данного  метода рассчитываются условные показатели, которых всегда на единицу меньше числа факторов.

 

Таблица 1.5.

Разработка факторной модели

Исходные данные для  проведения анализа.

Показатель	Ед. изм.	Период исследования
		базисный (пл)	Отчетный (ф)
Выручка	тыс. руб.	17630,936	15788,197
Стоимость ОПФ	тыс.руб.	5375	9063
Фондоотдача	Тыс.руб./ тыс.руб	3,28	1,742

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Далее используем комплекс расчетных формул для осуществления подстановок значений  и выявления основных факторов, влияющих на конечный показатель.

Фондоотдача основных производственных фондов  предприятия определяем как отношение:

,    (1.5.1)

        где   - фондоотдача основных производственных фондов;

Q – объем производства продукции (выручка) предприятия за исследуемый период, тыс. руб.;

       - стоимость основных производственных фондов за исследуемый период, тыс. руб.   

 

=17630.936/ 5375 = 3.28, в базисном периоде

=  15788.197/ 9063= 1.742 , в отчетном периоде

 

На втором этапе, используя расчетную формулу, разрабатываем факторную модель:

           (1.5.2)

На основе представленной факторной модели изучают влияние соответствующих факторов.

При проведении факторного анализа необходимо соблюдать последовательность подстановок исследуемых факторов. Сначала исследуется влияние количественного фактора – стоимости основных производственных фондов, затем качественного фактора – фондоотдачи. 

Определяем величину результативного показателя в базовом и отчетном периодах на основе следующих формул:

,    (1.5.3)

,    (1.5.4)

где   , объем продукции(выручка) в базисном и отчетном периодах, тыс. руб.;

, стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном периодах, тыс. руб.;

, фондоотдача в базисном и отчетном периодах, тыс. руб.;

Объектом анализа является изменение результативного показателя в зависимости от изменения количественного показателя. На данном этапе осуществляем следующий порядок действий:

    (1.5.5)

                ΔQ_ОПФ = (9063 –5375 ) * 3.28 = 12096.64

 

На следующем этапе исследуем изменение результативного показателя под влиянием изменения качественного показателя:

    (1.5.6)

              ΔQ_{Ф о}=9063 * (1.742 – 3.28) = –13938.894

 

 

В результате проведения цепи подстановок необходимо выяснить общее изменение результативного показателя. Необходимо сделать вывод о том, какой фактор оказал наибольшее влияние на соответствующее изменение результативного показателя.

     (1.5.7)

    (1.5.8)

 

      ΔQ_общ = 15788.197 – 17630.936 = -1842.254

    ΔQ_общ = -13938.894 +12096.64 = -1842.254

 

 

По результатам проведенных расчетов заполняем итоговую таблицу, в которой отражаются все основные факторы, влияющие на конечный результат.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.5.1

Анализ  влияния факторов на выручку предприятия

 

Показатель	Ед. изм.	Период исследования		Абсолютное отклонение	Итоговое изменение
		Базисный	Отчетный
Выручка	тыс. руб.	17630.936	15788.197	-1842.254	-1842.254
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	5375	9063	3688	12096,64
Фондоотдача основных производственных фондов	тыс. руб./ тыс. руб.	3.28	1.742	-1,538	-13938,894