Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ»

n – количество анализируемых  периодов.

Среднее значение количественно характеризует состояние анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяет равновесное значение для каждого периода с устранением как сезонных, так и циклических колебаний.

Средний индекс дает общее представление  о процессах, идущих на предприятии. Он определяется по формуле средней геометрической:

 

,     (1.2.4)

 

где I – средний индекс исследуемого показателя;

I₁, I₂, …I_n – цепные индексы исследуемого показателя соответствующего      периода;

n – количество периодов  исследования показателя.

Средний индекс характеризует среднее  изменение анализируемого показателя. В зависимости от того, какой показатель подлежит рассмотрению, можно говорить либо о положительной динамике роста  в среднем за период, либо о негативной динамике снижения показателя.

Для оценки отклонения анализируемых  данных от их среднего значения используется среднеквадратическое отклонение, которое  рассчитывается по следующей формуле:

 

,     (1.2.5)

 

где G – среднеквадратическое отклонение показателя от среднего значения, руб.;

П_i – значение показателя за соответствующий период исследования, руб.;

П – среднее значение исследуемого показателя, руб.;

n – количество периодов  исследования.

Чем больше величина среднеквадратического отклонения показателя от средней величины, тем более нестабильно поведение исследуемого показателя.

Для устранения недостатков, связанных с применением абсолютных показателей, целесообразно использовать коэффициент вариации, который рассчитывается:

 

,                       (1.2.6)

 

где CV – коэффициент вариации, %.

Коэффициент вариации показывает относительное  отклонение показателя от среднего уровня, выраженное в процентах. Его применение обусловлено тем, что с его помощью можно более наглядно анализировать разброс данных от средней величины. Чем больше коэффициент вариации, тем нестабильнее динамика исследуемого показателя. При проведении анализа необходимо вышеприведенные показатели использовать совместно для выявления причин, которые ведут к нестабильной динамики показателя.

Разброс абсолютных данных определяет потенциальные возможности предприятия  по увеличению либо уменьшению того или  иного показателя. Разброс показателя определяется по формуле:

 

                                                  

,                                               (1.2.7)

 

где Р – разброс  исследуемого показателя, раз.

 

 

 

В результате количественной обработки  исходных данных можно сделать следующие  выводы. Стоимость оборотных средств предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» за исследуемый период снизилась в среднем на 19 % в квартал. На протяжении всего года стоимость оборотных средств постоянно падает и к концу года значение данного показателя составляет 53,26 %. Во втором квартале уменьшение стоимости оборотных средств по сравнению с первым составило 7840 тыс.руб., а в четвертом квартале по сравнению с первым оно составило уже  11050 тыс. руб. Хотя в третьем квартале наблюдается увеличение стоимости оборотных средств на 6,84%(1081 тыс. руб.) по сравнению со вторым кварталом. В целом, отклонение  показателя от  среднего значения составило 4024,437 тыс. руб., а разброс данных от средней величины составил всего 23,36%. Что позволяет говорить о стабильности показателя. Чтобы выявить, с чем связано такое снижение показателя, рассмотрим составляющие стоимости оборотных средств. Повышение стоимости ОС связано со спадом денежных средств с 702 тыс. руб. в первом квартале до 25 тыс.руб. в четвертом, в среднем на 67,1 % в квартал. Причем в третьем квартале наблюдается рост денежных средств по сравнению со вторым кварталом на 53,88%(аналогичный процесс происходит и с стоимостью оборотных средств).В основном снижение связано с погашением дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность за исследуемый период сократилась на 92,11%(15579 тыс. руб.) А запасы увеличились с 3955 тыс. руб.( 1 квартал) до 9301 тыс. руб. (4 квартал), причем изначально идет снижение по сравнению с первым кварталом на: 11,38%(второй квартал) и 17,22%(третий квартал),а затем резкое повышение на 135,17%. Резкое увеличение НДС во втором квартале на 137,11%(1016тыс. руб.) по сравнению с первым, а затем резкий спад на 37,39% в третьем квартале по сравнению со вторым, и на 45,36% в четвертом по сравнению с третьим. Увеличение стоимости оборотных средств в третьем квартале по сравнению со вторым связано с резким скачком величины прочих оборотных активов с 1 тыс. руб. в первом, втором и четвертом квартале до 5547 тыс. руб. в третьем квартале.

Динамика показателя среднесписочной численности работающих говорит о том, что на предприятии нет текучести кадров.

Себестоимость определяет затраты, необходимые для производства и реализации продукции. За исследуемый  период показатель себестоимости менялся скачкообразно: во втором квартале вырос на 17,56%, в третьем снизился на 33,12% по сравнению со вторым, в четвертым вырос на 7,62% по сравнению с третьим. В среднем показатель снизился на 15,38 % за год. Показатель имеет довольно стабильную динамику, отклонение от средней величины составляет 15,84 %.Такая динамика  скорее всего  связана с сезонностью деятельности предприятия и возможно повлияли такие факторы как: поведение цен на рынке.

Как известно, определяющей целью деятельности коммерческого  предприятия является получение  прибыли. Наличие прибыли характеризует правильность и оперативность решений, принятых руководством предприятия за исследуемый период. Обращаясь к данным (см. табл. 1.2), необходимо отметить, что деятельность предприятия была прибыльна. На протяжении всего периода показатель прибыли увеличивался. В среднем прибыль предприятия увеличивалась на 52,36% в квартал, в то время как отклонение от среднего значения составило 41,5%.. Чистая (нераспределённая) прибыль также растёт. В четвёртом квартале показатель увеличился на 195,72 тыс. руб. по сравнению с первым кварталом. Проводя анализ показателя «прибыль от продаж», можно отметить положительную тенденцию к увеличению данного показателя на 19,58 % в квартал. Хотя во втором квартале отмечается спад показателя в связи с рос том себестоимости.

За исследуемый период  показатель выручки менялся скачкообразно, аналогично показателю себестоимости: во втором квартале вырос на 14,1%, в третьем снизился на 29% по сравнению со вторым, в четвертым вырос на 10,54% по сравнению с третьим. Показатель в среднем снизился за год на 10,45 %. Показатель имеет довольно стабильную динамику, отклонение от средней величины составляет 12,84%.Такая динамика  скорее всего  связана с сезонностью деятельностью предприятия.

Стоимость основных производственных фондов в течении трех кварталов снижалась с 5375 до 4933(на 8,22%), зато в четвертом квартале возросла до 9063(на 68,61% по сравнению с первым кварталом). Показатель стабилен – разброс составил 27,6%.

Проведя анализ на основании деятельности предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ», можно сделать следующие предварительные выводы. Прежде всего, анализ динамики выручки и себестоимости продукции предприятия показал, что  предприятие успешно функционирует с учетом молодости, высокой конкуренции и сезонного характера работы, т.к. эти показатели изменяются аналогично, но не пропорционально, в пользу выручки (снижение себестоимости на 15,38%, а выручки на 10,45%). Также положительным в деятельности предприятия является снижение дебиторской задолженности, увеличение прибыли, запасов, основных производственных фондов и достаточная стабильность такого показателя как наличие трудовых кадров.

 

 

                                                                                                                         Таблица 1.2          

 

 

Динамика абсолютных показателей деятельности предприятия

 ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ»

 

Показатель	Ед. изм.	Период исследования				Среднее значение	Сред. квад. Отклон	Коэф. вариа-ции	Разб-рос
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Средний индекс
1. Стоимость оборотных средств всего, в том числе:	абс.	23640	15800	16881	12590	17227,750	4024,43726	23,36	1,87768
	баз.	1,000	0,6684	0,7141	0,5326
	Цеп.	1,000	0,6684	1,0684	0,7458	0,81057
а) Запасы	абс.	3955	3505	3274	9301	5008,750	2490,20190	49,717	2,84087
	баз.	1,000	0,8862	0,8278	2,3517
	цеп.	1,000	0,8862	0,9341	2,8409	1,32982
б) НДС	абс.	741	1757	1100	601	1049,75	447,05444	42,587	2,92346
	баз.	1,000	2,3711	1,4845	0,8111
	цеп.	1,000	2,3711	0,6261	0,5464	0,93258
в) Дебиторская задолженность	абс.	18241	10331	6643	2662	9469,25	5744,83594	60,668	6,85237
	баз.	1,000	0,5664	0,3642	0,1459
	цеп.	1,000	0,5664	0,643	0,4007	0,52649
г) Денежные средства	абс.	702	206	317	25	312,5	247,8553	79,314	28,08
	баз.	1,000	0,2934	0,4516	0,0356
	цеп.	1,000	0,2934	1,538     8	0,0789	0,329
д)Прочие оборотные активы	абс.	1,000	1,000	5547	1,000	1387,5	2401,48828	173,08	5547
	баз.	1,000	1,000	5547	1,000
	цеп.	1,000	1,000	5547	0,002	1
2. Среднесписочная численность работающих	абс.	166	166	166	166	166	0,000	0	1,000
	баз.	1,000	1,000	1,000	1,000
	цеп.	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
3. Себестоимость	абс.	16010,99	18823,171	12588,696	13548,347	15242,802	2414,77832	15,842	1,49524
	баз.	1,000	1,1756	0,7863	0,8462
	цеп.	1,000	1,1756	0,6688	1,0762	0,94585
4. Прибыль (убыток) от продаж	абс.	1051,473	655,766	1190,853	1798,078	1174,042	410,28546	34,946	2,74195
	баз.	1,000	0,6237	1,1326	1,7101
	цеп.	1,000	0,6237	1,816	1,5099	1,19583
5. Прибыль (убыток) до налогооблажения	Абс.	101,502	222,304	201,866	359,029	221,175	91,78706	41,5	3,53716
	баз.	1,000	2,1901	1,9888	3,5372
	цеп.	1,000	2,1901	0,9081	1,7786	1,52365
6. Налог на прибыль	абс.	24,360	53,353	48,448	86,167	221,175	91,78706	41,5	3,53716
	баз.	1,000	2,1902	1,9888	3,5372
	цеп.	1,000	2,1901	0,9081	1,7786	1,52365
7. Чистая (нераспределённая) прибыль	абс.	77,142	168,951	153,418	272,862	168,093	69,75801	41,5	3,53714
	Баз.	1,000	2,1901	1,9888	3,5371
	Цеп.	1,000	2,1901	0,9081	1,7786	1,52365
8. Выручка предприятия	абс.	17630,936	20117,238	14283,224	15788,197	16954,898	2176,95068	12,84	1,40845
	баз.	1,000	1,141	0,8101	0,8955
	цеп.	1,000	1,141	0,71	1,1054	0,96387
9.Стоимость ОПФ	абс.	5375	5190	4933	9063	6140,25	1694,73474	27,6	1,83722
	баз	1,000	0,9656	0,9178	1,6861
	цеп.	1,000	0,9656	0,9505	1,8372	1,19023

 

                                         

Рис. 1. Динамика абсолютных показателей деятельности предприятия

ООО "ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ"

 

1.3. АНАЛИЗ УРОВНЯ И  ДИНАМИКИ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

В данном разделе курсовой работы исследуются относительные показатели, характеризующие структуру и эффективность использования затрат и ресурсов предприятия. Относительные показатели структуры отражают удельный вес отдельных элементов затрат в общей их стоимости. Относительные показатели эффективности отражают отношение между величиной результатов производства и затрат, необходимых для их достижения.

 

1.3.1. Анализ  структуры ресурсов предприятия.

 

Структура ресурсов характеризует  удельный вес каждого элемента в  общей сумме ресурсов. Удельный вес  ресурсов в составе оборотных  средств определяется по формуле:

 

,     (1.3.1.1)

 

    Где:

Y_i – удельный вес элемента в составе оборотных средств;

С_i – величина элемента оборотных средств;

ΣС_i – общая сумма оборотных средств предприятия.

 

Структура оборотных  средств продукции рассчитывается на весь период исследования. Результаты расчета представлены в табл. 1.3.

 

Для характеристики эффективности использования затрат на производство и реализацию продукции используется показатель коэффициент загрузки, определяемый по формуле:

 

 

    (1.3.1.2)

 

           Где: 

                  К_З – коэффициент загрузки;

                  ОбС – оборотные средства предприятия;

                  В – выручка предприятия.

 

 

Таблица 1.3.

Структура стоимости  оборотных средств, %
Наименование  показателя	Период исследования
	1 кв.	2 кв.	3 кв.		4 кв.
Стоимость оборотных  средств всего, в том числе:	100	100	100		100
Запасы	16,7	22,2	19,4		73,9
НДС	3,1	11,1	6,5		4,8
Дебиторская задолженность	77,2	65,4	39,4		21,1
Денежные средства	3	1,3	1,9		0,2
Прочие Оборотные  Активы	0	0	32,8		0
Коэффициент загрузки	1,341	0,785	1,182		0,797

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для анализа оборотных средств  необходимо отметить элементы, имеющие  наибольший удельный вес и наиболее нестабильную динамику. В структуре  оборотных средств предприятия ООО «ХОЛЬЦ-ЭКСПОРТ» наибольший удельный вес занимают дебиторская задолженность и запасы (в четвертом квартале). Следует заметить, что удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах снижается: в первом квартале составляет 77,2 %, во втором 65,4%, в третьем 39,4% ,а к четвертому кварталу составляет 21,1 %.Это говорит о том, что предприятию постепенно возвращают долги. Обратный процесс происходит с запасами, за исключением третьего квартала. Это говорит о том, что предприятие постепенно запасается ресурсами. Динамика удельного веса названного элемента оборотных средств соответствует динамике абсолютной величины запасов. в соответствии с его абсолютным значением. В втором квартале удельный вес НДС равен 11,1 %, несмотря на то, что значение данного показателя в первом квартале составляло 3,1 %, затем идет на снижение:6,5% в третьем и 4,8%. Самый маленький удельный вес в структуре оборотных средств занимают денежные средства, к тому же наблюдается скачкообразное уменьшение удельного веса данного показателя: в первом квартале 3 %, во втором резкое до 1,1 %, в третьем квартале удельный вес денежных средств составил 1,9 %, а в четвертом 0,2%.Самая нестабильная динамика у показателя прочие оборотные активы. Удельный вес данного показателя в третьем квартале составил 32,8%, тогда как в другие кварталы этот показатель равен 0.

Удельные оборотные средства с первого по четвертый квартал принимают следующие значения: 1,341; 0,785; 1,182; 0,797. Следует заметить, что в первом и в третьем квартале эффективность производства низкая и повышается только во втором и четвертом квартале. Ниже приведен совмещенный график «Оценки влияния изменения структуры оборотных средств на эффективность текущих ресурсов» (рис. 1.3). На основе анализа этого совмещенного графика, с помощью которого произведена оценка влияния, можно сделать следующие выводы. При высоком удельном весе запасов эффективность производства повышается. Несомненно, хорошо, когда у предприятия много ресурсов, ведь эти средства оно может направлять на проведение необходимых работ. Удельный вес запасов во втором и четвертом квартале выше, чем в первом и третьем квартале. Погашение дебиторской задолженности повышает эффективность производства, т.к. предприятие получает необходимые ему средства. Негативное воздействие оказывает наличие прочих оборотных активов, хотя понижение эффективности в третьем квартале связано, в основном, с понижением выручки за этот квартал по сравнению со вторым кварталом. Следовательно, управляя величиной запасов и дебиторской задолженности, предприятие может повышать эффективность своего производства. Наиболее оптимальная структура оборотных средств была во втором квартале.