Анализ финансового состояния УММ ОАО «КМАПЖС»

Основной целью подразделения является получение прибыли.

Основные экономические  показатели по предприятию показаны в таблице 4.

 

Таблица 4- Основные экономические показатели деятельности УММ ОАО «КМАПЖС»

Наименование показателей	2009 год	2010 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем ТП, тыс.руб.	43328,0	63993,0	+20665,0	147,20
2.Выручка от реализации, тыс.руб.	43328,0	63993,0	+20665,0	147,20
3.Физический объем  производства по основной номенклатуре	43328,0	63993,0	+20665,0	147,20
3.1 Услуги механизации	39839,0	59478,0	+19639,0	149,30
3.2 Подрядные работы	3489,0	4515,0	+1026,0	129,40
4.Численность работников ППП, чел.	173,0	192,0	+19,0	110,98
5. Производительность  труда 1 работника ППП, руб.	230283,2	309781,3	+79498,1	134,50
6.Фонд оплаты труда  ППП, руб.	1367565,0	1983360,0	+615795,0	145,03
7.Среднемесячная з/п  1 работника ППП, руб.	7905,0	10330,0	+2425,0	130,68
8.Балансовая прибыль,  тыс.руб.	743,0	3039,0	+2296,0	409,02
9.Затраты на 1 рубль  выполненного объема, коп.	98,8	95,2	-3,6	96,36
10.Рентабельность основной  деятельности, %	1,2	5,0	+3,8	416,70

 

Из таблицы 4 видно, что объем ТП продукции в 2010г. по сравнению с 2009годом увеличился на 20665 тыс. руб. или на 47,2%, это оценивается положительно, так как услуги оказываемые подразделением пользуются спросом.

Выручка от реализации в 2010 году по сравнению с 2009годом увеличилась на 20665 тыс. руб. или на 47,2%.Численность работников ППП увеличилась на 19 человек, что привело к увеличению объемов ТП. Производительность  труда 1 работника увеличилась на 79498,1 руб. или на 34,5%. Также увеличился фонд оплаты труда ППП на 615795 руб. или на 45,03%. Увеличилась и среднемесячная з/п 1 работника ППП на 2425 или на 30,68%, в связи с увеличением производительности труда. Балансовая прибыль в 2010 году по сравнению с 2009годом увеличилась на 2296 тыс. руб. или на 309,02%, данное изменение оценивается положительно, так как это основная цель деятельности подразделения. Затраты на 1 руб. выполненного объема снизились на 3,6 копеек или на 3,64%. Это оценивается положительно если не влияет на качество оказываемых услуг. Рентабельность основной деятельности увеличилась на 3,8%.

 

2.2 Адаптация  бухгалтерского баланса и предварительная  оценка его статей

 

 

В условиях рыночной экономики  информация о финансовом состоянии представляет интерес для различных категорий пользователей. Наиболее важные  из которых являются: инженеры, акционеры, потенциальные инвесторы, кредиторы, поставщики, покупатели. Каждый из них   преследует свои цели и имеет свои критерии оценки финансового положения предприятия, поэтому для анализа финансового состояния применяется целая система абсолютных и относительных показателей, отражающих интересы различных категорий пользователей. Наиболее важными являются показатели, характеризующие платежеспособность, ликвидность, эффективность источников активов.

Основным источником анализа является бухгалтерский  баланс. На первой стадии анализа баланса  формируемся первоначальное представление  о деятельности предприятии. Для  удобства  проведения такого анализа  бухгалтерский баланс адаптируется к целям анализа и используется уплотненный аналитический баланс — НЕТТО. Он формируется путём группировки однородных по своему составу балансовых статей в необходимых балансовых разрезах. При этом производится перевод специфического 6ухгалтерского языка на общедоступный экономический язык.

Анализ статей бухгалтерского баланса производится с помощью  вертикального и горизонтального  анализа.

Вертикальный анализ производится для изучения структуры  актива и пассива баланса.

Горизонтальный анализ — для изучения динамики статей бухгалтерского баланса.

Анализ начинается с  изучения характеристики валюты баланса. Уменьшение  валюты баланса свидетельствуете снижении объёмов производства, что может служить одной из причин неплатёжеспособности предприятия. В случае роста валюты баланса нужен более глубокий анализ, так как рост может  быть связан как с увеличением объёмов производства, так и с инфляционными процессами. Затем производится анализ структуры актива и пассива баланса (таблица 5).

 

Таблица 5-Укрупненный аналитический баланс

Наименование разделов и статей баланса	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Актив
1. Постоянные активы	13426	43,686	30386	73,830	+16960	+30,144	226,30
2.Текущие активы, в  том числе	17307	56,314	10773	26,170	-6534	-30,144	62,25
2.1 Запасы	8364	27,217	9886	24,020	+1522	-3,197	118,23
2.3 Дебиторская задолженность	8943	29,100	887	2,150	-8056	-26,95	9,92
БАЛАНС	30733	100,000	41159	100,000	+10426	0	133,90
Пассив
1. Собственный капитал	16497	53,680	17797	43,240	+1300	-10,44	107,88
2.Заемный капитал,  в том числе	14236	46,320	23362	56,760	+9126	+10,44	164,10
2.1 Долгосрочные  обязательства	1	0,002	1	0,002	0	0	100,00
2.2 Текущие обязательства, из них	14235	46,318	23361	56,758	+9126	+10,44	164,11
2.2.1Краткосрочные кредиты  и займы	-	-	-	-	-	-	-
2.2.2 Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные обязательства	14235	46,318	23361	56,758	+9126	+10,44	164,11
БАЛАНС	30733	100,000	41159	100,000	+10426	0	133,90

 

Из таблицы 5 видно, что валюта баланса за год увеличилась на 10426 тыс. руб. или на 33,9%. Это связано с увеличением постоянных активов и заемного капитала. На начало года в структуре актива баланса преобладал удельный вес текущих активов, а на конец года преобладает удельный вес постоянных активов, доля которых к концу года увеличилась на 30,144%.

В составе текущих  активов при общем снижении их доли к концу года на 30,144 обращает на себя внимание снижение доли дебиторской  задолженности к концу года на26,95% или на 8056тыс. руб., это связано с улучшением расчетно-платежной дисциплиной и оценивается положительно.

В пассиве баланса  на начало года преобладает собственный  капитал, а на конец года заемный  капитал, доля которого увеличилась на10,44% или на 9126 тыс.руб., что оценивается отрицательно, так как предприятие стало больше привлекать заемных средств. Заемные средства представлены долгосрочными  обязательствами и текущими обязательствами, доля которых увеличилась на 10,44%, а они в свою очередь представлены кредиторской задолженностью, доля которых к концу года составила 56,758%, следовательно увеличилась на 10,44%.

 

2.3 Анализ абсолютных  и относительных показателей  финансовой устойчивости

 

 

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными  средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и может считаться косвенным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или  иную дату позволяет ответить на вопрос, насколько правильно предприятия управляет финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия  и отсутствию средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами  и резервами. Таким образом, сущностью финансовой устойчивости является эффективное формирование, распределение и использование финансовых ресурсов. Платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

На практике следует  соблюдать следующее соотношение:

Оборотные активы< собственный  капитал * 2 – внеоборотные активы

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Общая величина запасов  и затрат равна сумме строк  актива баланса:

ЗЗ= «запасы» + «НДС»                                                                                        (19)

 

ЗЗ _н.г. = 8 362 тыс. руб.+2 тыс. руб. = 8 364 тыс. руб.

ЗЗ _к.г.=9 886 тыс. руб.+0=9 888 тыс. руб.

Для характеристики источников формирования запасов и  затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

Наличие собственных  оборотных средств:

 

СОС = капитал и резервы – внеоборотные активы                                            (20)

 

СОС _н.г=16 497 тыс. руб.- 13 426 тыс. руб.=+3 071 тыс. руб.

СОС _к.г.=17 797 тыс. руб. – 30 386 тыс. руб. = -12 589 тыс. руб.

Наличие собственных  и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

 

КФ = [капитал  и резервы + долгосрочные пассивы] —  внеоборотные активы (21)

                                                         

КФ _н.г= (16 497 тыс. руб.+1 тыс. руб. )-13 426 тыс. руб. = +3 072 тыс. руб.

КФ_к.г= (17 797 тыс. руб.+1 тыс. руб.)-30 386 тыс. руб. = -12 588 тыс. руб.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (собственные и долгосрочные заёмные источники + краткосрочные кредиты и займы— внеоборотные активы);

 

ВИ = КФ + краткосрочные кредиты и займы                                                      (22)

 

ВИ _н.г= +3 072 тыс. руб. + 0 = +3 072 тыс. руб.

ВИ _к.г= -12 588 тыс. руб. + 0 = -12 588 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств;

 

(+,-) Ф ^сос = С0С-33                                                                                                 (23)

 

(+,-) Ф ^сос _н.г = +3 071 тыс. руб. – 8 364 тыс. руб. = -5 293 тыс. руб.