Анализ финансового состояния предприятия ООО «Евроколор-НН»

Долгосрочные  финансовые вложения в составе внеоборотных активов отсутствуют, что указывает на отсутствие инвестиционных вложений предприятия.

 Структуру внеоборотных активов составляют основные средства.

Предприятие имеет «легкую» структуру активов, так как доля внеоборотных средств составила менее 40 %, что свидетельствует о мобильности имущества.

В целом  по активу можно отметить некоторое  ухудшение финансового состояния ООО «Евроколор-НН», незначительное снижение доли внеоборотных активов и увеличение доли оборотных средств, увеличение доли дебиторской задолженности, ухудшение коэффициентов оборачиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота²³.

 

Характеристика  источников средств  предприятия

 

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала). Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса само по ce6e не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии. Так, например, уменьшение стоимости активов может происходить в частности за счет снижения или полного покрытия убытков прошлых отчетных периодов.

                                                                                                              Таблица 2

Источники имущества ООО  «Евроколор-НН»

Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Евроколор-НН»

      Данные  табл. 2 показывают, что общее уменьшение источников составило 466 тыс. руб. или 7,7%. Уменьшение произошло за счёт уменьшения кредиторской задолженности предприятия (на 3241 тыс. руб. или на 70%). Источники формирования имущества сначала года уменьшились на 466 тыс. руб., а в процентном соотношении на 7,7%.

 
 
 
 

                                                                                                                              Таблица 3

Собственные  средства ООО «Евроколор-НН» 2008-2009г.г.

 

      На  начало года предприятие располагает  собственными оборотными средствами на сумму 956 тыс. руб., а на конец года собственные оборотные средства возросли на 368 тыс. руб. и их удельный вес возрос  с 71% до 75%.

      Таким образом, имущество предприятия  в основном формируется за счет собственных  средств. На конец года наблюдается  тенденция снижения заемных средств, как в абсолютной сумме (-3241), так и в удельном весе(-70%). 

        Рост источников формирования  имущества характеризует расширение  сферы деятельности предприятия  и увеличения возможностей привлечения для этих целей не только собственных, но и заемных средств.

    Снижение  кредиторской задолженности, составляющей 100% заемных средств, предприятия, является, скорее, негативной тенденцией, так как способствует ухудшению платежеспособности предприятия. Так как предприятие финансирует дебиторскую задолженность и недостаток оборотных средств исключительно за счет собственных средств.

    ^{Анализируя  изменения в составе  и структуре кредиторской задолженности, приведённые в табл. 4, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:}

• задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась за отчетный период на 52% или на 3233 тыс. руб., при уменьшении удельного веса во всей кредиторской задолженности  с 91% до 70%.
• возросла  задолженность по оплате труда в 2009 году с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности с 2% до 8%, что говорит об ухудшениях по выдаче заработной платы в 2009 году.
• произошло незначительное увеличение задолженности перед бюджетом на 36 тыс. руб. или на 2,58%. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения.
• уменьшилась задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на -2,26% (- 158тыс.руб.).

Таблица 4

Анализ  состава и структуры  кредиторской задолженности.

 

Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Евроколор-НН»

 

В целом  можно отметить некоторое ухудшение структуры кредиторской задолженности, связанное с незначительным ростом доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является также рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными неплатежами. В то же время в конце отчетного периода произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 25%, для сравнения ее доля в 2008 году составила 77%, что свидетельствует об улучшении структуры пассивов предприятия в 2009 году.

К концу  2009 года кредиторская задолженность резко уменьшилась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

 Снижению  задолженности способствует эффективное  управление ею посредством анализа  давности сроков. Такой анализ  выявляет, кто из кредиторов долго  ждет оплаты и, скорее всего,  начнет проявлять нетерпение. ООО «Евроколор-НН» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения.

Для более  детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть  соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 5.

 Таблица 5

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

      Источник: данные бухгалтерской  отчетности ООО «Евроколор-НН»

 

 В  2008 году кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 758 тыс.руб. В 2009 году дебиторская задолженность превысила кредиторскую на 2193 тыс.руб.

  Расчеты с поставщиками материально-технических  ресурсов и покупателями готовой  продукции занимают наибольший удельный вес в составе дебиторской  и кредиторской задолженностей и  являются результатом взаимных неплатежей. Следует отметить, что предприятие активно использует стратегию товарных ссуд, реализуя потребителям свою продукцию с рассрочкой в платеже, а также использует беспроцентные заемные средства для приобретения материально-производственных ресурсов и осуществления других расчетов.

Методика анализа оборачиваемости кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 6.