Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Императорский фарфоровый завод"

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Волгоградский государственный  архитектурно-строительный университет»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине «Учет и анализ»

Анализ финансового состояния предприятия

на примере ОАО «Императорский фарфоровый завод»

 

 

 

 

 

Выполнила: ст. гр. М-2-11

Балышева Н.А.

Проверила: преп. Мазница Е.М.

 

 

 

 

 

 

 

Волгоград 2014 г.

 

Содержание

1. Введение…………………………………………………………………………….3

2.Общая характеристика  организации……………………………………………..4

3.Общая оценка структуры  имущества организации и его  источников…………5

4.Анализ платежеспособности  предприятия и ликвидности баланса…………..19

5.Анализ финансовой устойчивости  предприятия………………………………..27

6.Оценка деловой активности  и эффективности деятельности……………………32

7.Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия………………….41

8.Заключение…………………………………………………………………………48

9.Список использованной  литературы……………………………………………..49

10.Приложение……………………………………………………………………….51

 

 

1.Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Главной целью данной работы является проведение общего анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Императорский фарфоровый завод».

Задача работы заключается в проведении анализа бухгалтерской отчетности предприятия, анализа ликвидности и платежеспособности предприятия, прове-дении анализа финансовых результатов предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Общая характеристика организации

Открытое акционерное общество «Императорский фарфоровый завод» является юридическим лицом, созданным в соответствии с нормативными актами Российской Федерации.

Прежние фирменные наименования Общества:

-  Открытое акционерное  общество «Ломоносовский  фарфоровый  завод» (название было изменено  на настоящее по решению общего  собрания акционеров Общества  от 28 мая 2005 года);

- Закрытое акционерное  общество «Ломоносовский фарфоровый  завод» (тип акционерного общества (с закрытое на открытое акционерное  общество) был изменен на основании  решения общего собрания акционеров  Общества от 12 июля 2002 года);

- Акционерное общество  закрытого типа «Ломоносовский  фарфоровый завод» (тип акционерного  общества (с акционерного общества  закрытого типа на закрытое  акционерное общество) был изменен  по решению общего собрания  акционеров Общества от 26 апреля 1997 года). Акционерное общество закрытого  типа «Ломоносовский фарфоровый  завод» было создано 12 февраля 1993 года в результате реорганизации  арендного предприятия «Ленинградский  фарфоровый завод им. М.В. Ломоносова»  на основании решения собрания  трудового коллектива от 28 января 1993 года и является правопреемником  Акционерного общества открытого  типа «Ломоносовский фарфоровый  завод», которое было присоединено  к нему в результате реорганизации 24 июня 1994 года.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: 
Открытое акционерное общество «Императорский фарфоровый завод».

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ОАО «ИФЗ».

Полное фирменное наименование Общества на английском языке: «Open joint-stock company «Imperial porcelain manufactory».

Сокращенное фирменное наименование Общества на английском языке: OJSC «IPM».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, 192171, пр. Обуховской обороны, д. 151.

Почтовый адрес Общества: Санкт-Петербург, 192171, пр. Обуховской обороны, д. 151.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли и использование ее в интересах акционеров, а также насыщение рынка товарами и услугами.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основными предметами деятельности Общества являются производство и распространение фарфоровой продукции, включая, но, не ограничиваясь следующими видами деятельности:

- Разработка и производство высокохудожественных изделий из фарфора, продукции производственно-технического назначения фарфоровой промышленности и других изделий с правом использования в производстве драгоценных металлов, камней, золотосодержащих красок и люстр, платиновых термопар, платиновой лабораторной посуды;

- Реализация продукции собственного производства и продукции, приобретенной у организаций, оптом и в розницу, как на внутреннем рынке, так и за рубежом;

- Реализация (как на основе договора поставки, так и на основе договора комиссии) ювелирных изделий, как собственного производства, так и изделий, приобретенных у организаций, оптом и в розницу, как на внутреннем рынке, так и за рубежом;

- Строительство, реконструкция, реставрация, капитальный ремонт и дальнейшая эксплуатация объектов жилищного, социально-бытового и производственного назначения;

- Оказание консалтинговых, маркетинговых и иных услуг на коммерческой основе;

- Организация и эксплуатация предприятий общественного питания;

- Проведение самостоятельно или через специализированные внешнеторговые организации экспортно-импортных операций, а также осуществление других видов внешнеэкономической деятельности;

- Проведение выставок и аукционов;

- Рекламная, издательская и информационная деятельность;

- Осуществление других видов деятельности, работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ, направленных на достижение уставных целей.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Общая оценка структуры имущества организации и его источников

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, насколько рационально размещены средства (имущество) в активах и насколько правильно сформированы источники их финансирования.

Анализ состава и структуры имущества позволяет оценить тенденции изменения активов предприятия, а так же источников формирования имущества. Анализ имущественного состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования.

В начале анализа финансового положения ОАО «Императорский фарфоровый завод» следует проанализировать динамику статей баланса.                

Анализ начнем с построения аналитических группировок статей актива баланса, представленных в таблице 3.1. и построения аналитических группировок статей пассива баланса, представленных в таблице 3.2.

 

Таблица 3.1

Аналитические группировки статей актива баланса

 

Наименование показателя	Код	2011		2012		2013		Изменения 2012/2011		Изменения 2013/2012		Изменения 2013/2011
		тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	1110	49733	3,09	51725	3,31	57250	3,39	1992	107,1	5525	102,41	7517	109,7
Основные средства	1130	283098	17,62	398941	25,56	401809	23,84	115843	145,06	2868	93,27	118711	135,3
Финансовые вложения (долгосрочные)	1150	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1160	20125	1,25	16774	1,07	38575	2,28	-3351	85,6	21801	213,08	18450	182,4
Прочие внеоборотные активы	1170	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1	1100	352956	21,97	467440	29,95	497634	29,53	114481	136,32	30194	98,59	144678	134,41
2. Оборотные  активы
Запасы	1210	587971	36,6	624140	39,98	660547	39,2	36169	109,23	36407	98,04	72576	107,1
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	564	0,03	482	0,03	268	0,01	-82	100	-214	33,3	-296	33,3
Дебиторская задолженность	1230	288639	17,96	366339	23,47	357672	21,23	77700	130,67	-8667	90,45	69033	118,2
Финансовые вложения (краткосрочные)	1240	149375	9,29	38621	2,47	37394	2,21	-110754	26,58	-1227	89,47	-111981	23,78
Денежные средства	1250	226805	14,11	63589	4,07	131117	7,78	-163216	28,84	67528	191,15	-95688	55,13
Прочие оборотные активы	1260	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	1200	1253354	78,02	1093171	70,04	1187058	70,46	-160183	89,77	93887	100,59	-66296	90,31
БАЛАНС	1600	1606310	100	1560611	100	1684692	100	-45699	100	124081	100	78382	100

 

 

 

 

На основе данных горизонтального анализа актива баланса можно сделать вывод, что имущество организации за анализируемый период увеличилось на 78382 т.р. (с 1606310 т.р. до 1684692 т.р.). Увеличение валюты баланса свидетельствует о наращивании производственного потенциала организации.

В основном увеличение имущества предприятия обусловлено ростом стоимости оборотных активов. Увеличение доли оборотных активов свидетельствует о росте мобильной части активов, т. е. о формировании более рациональной структуры активов с точки зрения их мобильности, хотя, с другой стороны, это может свидетельствовать о сужении производственной базы. 

Вертикальный анализ актива баланса показывает, что основную часть в структуре активов предприятия в течение анализируемого периода составляют оборотные средства, доля которых увеличивается с течением времени (78,02%; 70,04%; 70,46%). Это свидетельствует об увеличении мобильной части активов организации и расширении основной (производственной) деятельности.

Динамика структуры актива баланса наглядно представлена на рисунке 3.1.

Рис. 3.1. Динамика структуры актива баланса

 

Таблица 3.2

Аналитические группировки статей пассива баланса

Наименование показателя	Код	2011		2012		2013		Изменения 2012/2011		Изменения 2013/2012		Изменения 2013/2011
		тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
ПАССИВ
3. Капитал  и резервы
Уставный капитал	1310	51457	3,2	66973	4,29	66973	3,97	15516	134,06	0	92,54	15516	124,06
Добавочный капитал	1350	391999	24,4	931170	59,66	1053972	62,55	539171	244,5	122802	104,84	661973	256,35
Резервный капитал	1360	1327	0,08	1327	0,08	1327	0,07	0	100	0	87,5	0	87,5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	260993	16,24	305149	19,55	243748	0,07	44156	120,38	-61401	0,35	-17245	0,43
Переоценка внеоборотных активов	1340	110644	6,88	110572	7,08	110540	6,56	-72	102,9	-32	92,65	-104	95,34
Итого по разделу 3	1300	816420	50,82	1415191	90,68	1476560	87,64	598771	178,43	61369	96,64	660140	172,45
4. Долгосрочные  обязательства
Заемные средства (долгосрочные)	1410	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	1400	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства
Заемные средства (краткосрочные)	1510	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	1520	748770	46,61	110791	7,09	172332	10,22	-637979	15,21	61541	144,14	-576438	21,92
Доходы будущих периодов	1530	120	0,007	-	-	-	-	-120	-	-	-	-120	-
Оценочные обязательства	1540	41000	2,55	34629	2,21	35800	2,12	-6371	86,66	1171	95,92	-5200	83,13
Итого по разделу 5	1500	780890	48,61	145420	9,31	208123	12,35	-635470	19,15	62703	132,65	-572767	25,4
БАЛАНС	1700	1606310	100	1560611	100	1684692	100	-45699	100	124081	100	100	100