Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия ОАО “Газпромрегионгаз”

 

Продолжение таблицы 2

Прочая деятельность

489 621,83

645 013,26

1 385 820,28

896 198,45

64,7

По сравнению с 2008 годом общая сумма доходов ГРО в 2010 году выросла на 56,2 %. Можно сказать, что основными причинами роста доходов в отчетном периоде по отношению к аналогичному периоду прошлого года явилось следующее:

1. Рост  тарифов на транспортировку газа по газораспределительным сетям;
2. Рост объемов СМР и индексация цен на работы и услуги, входящие в  прочую деятельность;
3. Рост доходов от транспортировки природного газа;

Вследствие увеличения доходов  предприятия увеличились дополнительные налоговые платежи на 71% в 2010 году по сравнению с 2008 годом.

Так же, наибольшие доходы получены от сдачи имущества в аренду и субаренду. В 2010 году этот показатель составил  55,5% от всех доходов, а в 2009 и 2008 – 58,3% и 54,3% соответственно. Это так же повлияло на общую сумму доходов.

 

Рисунок 3-Диаграмма структуры доходов ОАО “Газпром газораспределение”

Исходные данные для анализа  расходов представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Структура расходов ОАО “Газпром газораспределение”

в тыс. руб.

Показатель	2008	2009	2010	Отклонение (2008/2010гг.)	%
Материальные расходы	241 217,32	480 203,10	1 053 802,08	812 584,76	77,1
ФОТ	665 923,61	856 608,40	1 122 962,27	467 038,66	41,6
ЕСН	112 340,45	137 437,39	173 379,94	61 039,49	35,2
Амортизация	573 056,55	658 238,53	1 188 994,88	615 938,33	51,8

 

Продолжение таблицы 3

Прочие расходы	1 377 709,83	3 160 586,10	3 459 248,55	2 081 538,72	60,2
Итого расходов	2 970 247,76	5 293 073,52	6 998 387,71	4 028 139,95	57,6

По отношению к 2008 году расходы ГРО в 2010 году в целом выросли на 57,6%. Это могло быть вызвано значительным увеличением расходов в фонд оплаты труда которые в 2010 году увеличились на 77,1% по сравнению с 2008годом и увеличением суммы ЕСН на 35,2%.

Структура расходов ГРО по видам деятельности соответствует структуре доходов.

Наибольшие расходы предприятия от прочей деятельности, в 2010 году – 50,6% от всех расходов, а в 2009 и 2008гг. - 40,3% и 53,6% соответственно.

Расходы на выполнение возложенных на Общество задач за 2010 год составили 6 998 387,71 тыс. руб. при плане 6 935 364,84 тыс. руб. Перерасход составил 63 022,87 тыс. руб. или 0,9 % по сравнению с планом, это было вызвано тем, что произошло увеличение расходов по всей структуре.

Расходы на выполнение возложенных на Общество задач за 2009 год составили 5 293 073,52 тыс. руб. при плане 5 149 468,50 тыс. руб. Перерасход составил 143 605,02 тыс. руб. или 2,8% по сравнению с планом.

Расходы на выполнение возложенных на Общество задач за 2008 год составили 2 970 247,76 тыс. руб. при плане 3 191 519,06 тыс. руб. Экономия составила 221 271,3 тыс. руб. или 6,9% по сравнению с планом.

Рисунок 4 – Диаграмма структуры расходов ОАО “Газпром газораспределение”

Исходные данные для анализа  исполнение бюджета доходов и расходов представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Исполнение Бюджета  доходов и расходов ОАО “Газпром газораспределение”

в тыс.руб.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение (2008/2010 гг.)	%
Доходы по видам деятельности - итого	3 475 712,29	5 243 373,72	7 942 981,17	4 467 268,88	56,2
Себестоимость - итого	2 970 247,76	5 293 073,52	6 998 387,71	4 028 139,95	57,6
Прочие доходы и расходы	- 74 275,10	1 328 996,31	794 487,30	868 762,4	109,3

 

Продолжение таблицы 4

Прибыль (убыток) до налогообложения	431 189,39	1 279 296,50	1 739 080,75	1 307 891,36	75,2
Отложенные налоговые  активы	925,35	245,00	1 461,00	535,65	36,7
Отложенные налоговые  обязательства	- 11 070,20	41 814,00	- 17 365,00	- 6 294,8	-
Пени и штрафы в ФНС  и др. гос. органы	6 321,95	11 933,00	-	-	-
Спецнадбавка	21 582,75	77 815,26	93 978,33	72 395,58	77
Текущий налог на прибыль	220 415,01	78 502,00	299 908,00	79 492,99	26,5
Чистая прибыль	216 447,98	1 147 292,50	1 343 360,24	1 126 912,26	84

По результатам деятельности за 2010 год Обществом была получена чистая прибыль в размере 1 343 360,24 тыс.руб. что на 84% больше чем в 2008 году. Такое изменение могло быть вызвано увеличением доходов по видам деятельности на 56,2% по сравнению с 2008 годом и отсутствием пени и штрафов в 2010 году. В результате увеличения чистой прибыли в 2010 году увеличился размер налога на прибыль на 26,5% по сравнению с 2008 годом. Валовая прибыль, полученная в 2010 году, увеличилась на 26% по сравнению с предыдущим годом, в результате увеличения доходов. Отчисления в целевые фонды (специальная надбавка на финансирование программы газификации Вологодской области) составили 93 978,33тыс. руб., что на 77% больше, чем в 2008 году.

По результатам деятельности за 2009 год в целом Обществом получена чистая прибыль в размере 1 147 292,50 тыс. руб., что на 930 844,52 тыс. руб. или на 430,1% больше, чем в 2008 году. Валовая прибыль, полученная в 2009 году, увеличилась на 66,3% по сравнению с периодом предыдущего года, прежде всего благодаря существенному росту, как чистого процентного дохода, так и чистого комиссионного дохода.

По результатам деятельности за 2008 год в целом Обществом  получена чистая прибыль в размере 216 447,98 тыс. руб., что на 19 655,02 тыс. руб. или на 10,0% больше, чем в 2007 году.

На протяжении трех лет 2008, 2009, 2010 гг. продолжалось увеличение выручки  от продаж, что положительно сказалось  на финансовых результатах компании, так же происходит рост себестоимости  реализованной продукции. В 2010 году себестоимость возросла на 57,6% по сравнению с 2008 годом. Такое увеличение себестоимости приводит к соответствующему уменьшению суммы прибыли.

При этом полученная по итогам 2010 года ГРО консолидированная  прибыль  от продаж, как в целом, так и  по видам деятельности транспортировка  природного газа и прочие работы и  услуги, демонстрирует положительную  динамику по сравнению с 2009 годом.

Исходные данные формирования чистой прибыли предприятия представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Формирование чистой прибыли

в тыс.руб.

Показатели	2008	2009	2010
Прибыль (убыток) до налогообложения	431 190	1 279 297	1 739 081
Отложенные налоговые  активы	925	245	1 461
Отложенные налоговые  обязательства	11 071	41 814	17 365
Текущий налог на прибыль	219 729	75 020	296 739
Налог на прибыль прошлых  лет	21 446	3 482	3 169

 

Продолжение таблицы 5

Прочие расходы из прибыли	6 322	11 993	114 639
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	216 448	1 147 293	1 343 360
Постоянные налоговые  обязательства (активы)	104 934	76	94 326

За рассматриваемый  период произошло увеличение чистой прибыли  на 84%. Это произошло за счет значительного  уменьшения налога на прибыль прошлых  лет и постоянных налоговых обязательств. За отчетный год (2010), итоговый финансовый результат деятельности предприятия составляет 1 343 360 тыс.руб., а значит она может быть направлена на:

• формирование резервного капитала организации;
• покрытие убытков прошлых лет;
• производственное развитие организации;
• выплату дивидендов (доходов);
• иные цели (выплату вознаграждений менеджерам организации, материальную помощь работникам, благотворительность).

Также произошло увеличение прибыли до налогообложения на 75% и текущего налога на прибыль на 26% в результате увеличения прибыли.

Исходные данные для анализ движения денежных средств предприятия представлены в таблице 6. [Приложение А]

Построение денежных потоков предприятия ОАО “Газпромгазораспределение” было проведено косвенным методом на основе отчетов о финансовых результатах предприятия. В ходе анализа денежных потоков определено, что инвестиционная  деятельность предприятия являлась главным источником денежных поступлений.  Поступления наличности по инвестиционной деятельности не  перекрыли их отток. В 2009 прослеживается значительное снижение притоков наличности на 85% по сравнению с предыдущим годом и на 47% по сравнению с 2010 годом, в результате уменьшения притоков по погашению ценных бумаг и иных финансовых вложений на 47 млн. по сравнению с 2008 годом. Такая нестабильность потоков должна стать предметом более тщательного анализа, путем рассмотрения каждой отдельной статьи. Однако в 2010 году предприятие получило выручку от продажи ценных и иных финансовых отложений в размере 3 млн. 992 тыс. рублей, чего не наблюдалось в предыдущие года.

Оттоки наличности по финансовой деятельности превышали притоки  практически на всем анализируемом  временном отрезке. Поступления от эмиссий акций или иных долевых бумаг в 2010 году составили 108 млн. 700тыс., это повлияло на значительное увеличение денежных средств, которые поступили предприятию от финансовой деятельности. В 2010 году поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям, увеличились на 75% по сравнению с предыдущим годов, вероятно из-за увеличения суммы кредита или количества выдаваемых кредитов предприятием другим организациям. Основным источником денежных потоков стало для предприятия - погашение займов и кредитов, в 2010 году показатель увеличился на 99% по сравнению с 2009 годом и на 78% по сравнению с 2008 годом. Такое изменение в значительной степени повлияло на отток денежных средств предприятия.

В 2010 году наблюдается положительная  динамика притоков наличности от текущей  деятельности предприятия по сравнению  с оттоками. Такая динамика была вызвана увеличением авансов полученных от покупателей в 2010 на 89,1 % по сравнению с предыдущим годом и на 61,2% по сравнению с 2008 годом. Значительно увеличилась выручка от продажи товаров, продукции на 35% в 2010 году по сравнению с 2009 годом.