Анализ движения денежных средств ООО «Каравай»

Экономический кризис это испытание, сложно точно  определить последствия или тем  более дать однозначный прогноз  кризиса. Особенно сейчас, в условиях глобальной нестабильности, когда мировой  кризис прочно укоренился во всех сферах хозяйствования. Экономический кризис , безусловно, закончится, сложно точно определить когда, можно с уверенностью сказать лишь одно, все мы станем сильнее и мудрее, когда он закончится.

В экономический кризис многие предприятия  не могут удержаться на плаву, поэтому  финансовая база любой организации (как производственной, так и непроизводственной) является основой функционирования и развития. Крепкая база позволяет  организации вести свою деятельность наиболее эффективно. Содержание и  основная целевая установка финансового  анализа - оценка финансового состояния  и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Финансовое  состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования  финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и  другими хозяйствующими субъектами.

Размер  и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Эффективность  производства – важнейшая качественная характеристика успешности деятельности предприятия в рамках организации  и протекания производственного процесса.

Под экономической эффективностью производства понимается величина эффекта, полученного  от использования факторов производства непосредственно в процессе производства

Эффективность управления денежными средствами предприятия  во многом зависит от качества анализа  и детализации планирования денежных потоков.

С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая  обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в рублях и иностранной  валюте, средства на счетах в банках.

Движение  денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Денежный поток - это поступления и выплаты  денежных средств, возникающие в  процессе деятельности предприятия.

Цель  анализа денежных потоков - получение  необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную  характеристику направлений поступления  и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и  субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное  влияние на изменение денежных потоков.

При анализе потоки денежных средств  рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Для анализа денежных потоков  используют прямой и косвенный методы.

Анализ  состава и структуры денежных средств касса составляет незначительный удельный вес, Наибольшую долю занимают категории «расчетные счета» и «прочие  денежные средства». Структура денежных средств предприятия не является стабильной. Учет денежных средств регулируется законом «О бухгалтерском учете и отчетности».

В 2012 году в ООО «Каравай» поступления по основной деятельности составили 7337202 тыс. руб. Основной источник данных поступлений - реализация продукции, работ, услуг (6497953 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 6290933 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (4041190 тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (1021855 тыс. руб.) и др. нуждами предприятия. Поступления и расходы по вышеупомянутым статьям осуществлялись неравномерно в течение года.

В целом, по данному направлению деятельности предприятия обеспечен стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об эффективности  и прибыльности производственно-хозяйственной  деятельности.

Превышение  притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению  к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2012 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.

По  финансовой деятельности приток средств  составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном  значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств  по финансовой деятельности оказывает  накапливаемая нераспределенная прибыль  прошлых лет.

На  основании рассчитанных показателей  ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2011 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников 
 

1. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2010.
2. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2009. 
   Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПБ.: Питер, 2007. – 208 с.
3. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008.
4. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И. В. Сергеев– М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Скляренко В. К. Экономика предприятия: Учебник/ В. К.Скляренко, В.М. Прудников– М.: ИНФРА-М, 2009.
6. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов– М.: Эксмо, 2008.
7. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5
8. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8.
9. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 

АКТИВ	Код   пока-   зателя	На начало  отчетного  года	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	33 256	32 170
Основные средства	120	7 035 950	6 418 772
Незавершенное строительство	130	2 489 353	2 748 041
Доходные вложения в материальные  ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	160 921	760 617
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	9 719 480	9 959 600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	503 848	527 387
в том числе:   сырье, материалы и другие  аналогичные ценности		481 319	492 361
животные на выращивании и откорме		0	0
затраты в незавершенном  производстве		15 129	12 061
готовая продукция и товары для  перепродажи		0	0
товары отгруженные		5 035	12 930
расходы будущих периодов		0	0
прочие запасы и затраты		2 365	10 035
Налог на добавленную стоимость  по  приобретенным ценностям	220	429 028	399 105
Дебиторская задолженность (платежи  по  которой ожидаются более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики		0	0
Дебиторская задолженность (платежи  по  которой ожидаются в течение 12  месяцев после отчетной даты)	240	5 558 692	5 289 225
в том числе покупатели и заказчики		4 568 340	4 007 178
Краткосрочные финансовые вложения	250	110 443	62 227
Денежные средства	260	14 379	133 467
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	6 616 390	6 411 411
БАЛАНС	300
ПАССИВ	Код   пока-   зателя	На начало  отчетного  периода	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	754 533	765 033
Собственные акции, выкупленные у  акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420	7 914 497	8 063 066
Резервный капитал	430	0	0
в том числе:   резервы, образованные в  соответствии с законодательством
резервы, образованные в  соответствии с учредительными  документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	470	2 467 744	1 823 254
ИТОГО по разделу III	490	11 136 774	10 651 353
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1 733	1 408
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	1 733	1 408
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	64 806	147 809
Кредиторская задолженность	620	5 132 539	5 458 886
в том числе:   поставщики и подрядчики		875 763	830 503
задолженность перед персоналом  организации		82 666	99 678
задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами		498 845	441 234
задолженность по налогам и сборам		388 876	486 943
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками  (учредителями) по выплате доходов	630	18	111 555
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	5 197 363	5 718 250
БАЛАНС	700	16 335 870	16 371 011

ПРИЛОЖЕНИЕ А 
 

 
Рис. А.1. Схема потоков денежных средств по основной деятельности. 
 
 
Рис. А.2. Схема потоков денежных средств по инвестиционной деятельности. 
 
 
 
Рис. А.3. Схема потоков денежных средств по финансовой деятельности. 
 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б 
 
 

 
 
Рис. Б.1. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
прямым методом 
 
 
Рис. Б.2. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
косвенным методом