Анализ движения денежных средств ООО «Каравай»

Финансовый анализ – совокупность аналитических процедур, основывающихся на общедоступной информации финансового  характера и предназначенных  для оценки состояния и эффективности использования потенциала фирмы, а также принятия управленческих решений в отношении оптимизации ее деятельности.

Особенностями финансового анализа  являются:

·  обеспечение общей характеристики имущественного и финансового положения предприятия;

·  множественность пользователей информации;

·  ориентация анализа только на публичную отчетность предприятия;

·  базирование на общедоступной информации;

·  преобладание денежного измерителя в системе критериев;

·  приоритетность оценок: платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности;

·  возможность унификации состава и содержания счетно-аналитических процедур;

·  информационное обеспечение решений тактического и стратегического характера.

Поскольку результаты в любой сфере  бизнеса зависят от наличия и  эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность  предприятия, то забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом  деятельности любого субъекта хозяйствования.

Финансы предприятий выражают систему  денежных отношений, возникающих в  процессе хозяйственной деятельности и необходимых для формирования и использования капитала, доходов  и денежных фондов.

Материальной основой рассмотренной  системы денежных отношений выступает  процесс движения денег, который  в ходе индивидуального кругооборота средств и представляет собой  денежный оборот предприятия. В условиях рыночной экономики эти вопросы  имеют первостепенное значение. Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание  роли финансов является характерной  чертой и тенденцией во всем мире.

В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового  анализа, основным содержанием которого является комплексное системное  изучение финансового состояния  предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Финансовое состояние предприятия  характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в  процессе его кругооборота и способность  субъекта хозяйствования финансировать  свою деятельность на фиксированный  момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс  кругооборота капитала, изменяются структура  средств и источники их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы  обеспечить постоянное превышение доходов  над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий  для нормального функционирования.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной  стратегической задаче – наращиванию  собственного капитала и обеспечению  устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно  поддерживать платежеспособность и  рентабельность, а также оптимальную  структуру актива и пассива баланса.

Цель финансового анализа –  оценить финансовое состояние организации  на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость организации, ликвидность  ее баланса, платежеспособность организации, а также оценить эффективность  использования капитала.

Цели анализа достигаются в  результате решения определенного  взаимосвязанного набора аналитических  задач.

К основным задачам анализа относятся:

·  своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия;

·  установление «критических точек» («узких» мест) и выявление причин их образования;

·  поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

·  разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

·  прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Анализ финансового состояния  делится на внутренний и внешний. Они существенно отличаются по своим целям и содержанию.

Внутренний финансовый анализ –  это процесс исследования механизма  формирования, размещения и использования  капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания  собственного капитала субъекта хозяйствования.

Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового  состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Финансовое состояние предприятия  определяется не только финансовыми  результатами хозяйственной деятельности, но и его способностью своевременно погашать свои долги, т.е. ликвидностью активов, которая зависит от реального  денежного оборота предприятия, сопровождающегося потоками денежных платежей, проходящих через кассу, расчетные, валютные и др. счета предприятий.

Наиболее распространенными для  анализа являются рассчитываемые пять групп финансовых показателей.

В первую группу входят коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия. Достаточно высокий уровень платежеспособности предприятия является обязательным условием возможности привлечения  дополнительных заемных средств  и получения кредитов. Кроме того, в эту группу входят показатели, позволяющие судить о возможности  предприятия функционировать в  дальнейшем.

Во второй группе объединяют показатели финансовой устойчивости. В экономической  литературе эту группу называют также  показателями структуры капитала и  платежеспособности либо коэффициентами управления источниками средств.

Третью группу представляют показатели деловой активности. Их также называют коэффициентами управления активами.

В четвертую группу входят показатели рентабельности.

В пятую включают показатели рыночной активности и положения на рынке  ценных бумаг.

Одно из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в показателях  платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности и ликвидности  отражают способность предприятия  погасить свои краткосрочные обязательства  легко реализуемыми средствами.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Экономическая характеристика предприятия ООО «Каравай»

2.1 Оценка организационных условий хозяйствования

Объектом  исследования является общество с ограниченной ответственностью «Каравай» (ООО «Каравай»)».

Предприятие является самостоятельным хозяйственным  субъектом. Форма собственности - частная, учредителем является физическое лицо, которое несет ответственность  по обязательствам предприятия в  пределах своего вклада в уставной фонд фирмы. По состоянию на 1.01.2013 г. уставный фонд ООО «Каравай» составляет 754 533. руб.

ООО «Каравай» Основной целью общества является извлечение прибыли за счет ведения хозяйственной деятельности. Основными видами деятельности предприятия являются производство хлебобулочных изделий, оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации. Внешнеэкономическая деятельность осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на оказываемые услуги, предоставляя их по ценам, устанавливаемым на договорной основе.

За  десять лет освоен выпуск 30 наименований хлебобулочных изделий, что значительно  расширило возможности предприятия  в области сбыта продукции. Основные производственные фонды поддерживаются в хорошем состоянии за счет своевременного обновления изнашивающихся деталей.

С поставщиками сырья установлены  надежные и длительно действующие связи.  
Производство и потребление хлебобулочных изделий имеет постоянную тенденцию к росту. Поэтому наличие предприятия на рынке является необходимым и устойчивым.

ООО «Каравай» характеризуется высокой стабильностью и постоянством трудового коллектива. Предприятие уделяет большое внимание вопросам закрепления кадров на предприятии, повышению уровня трудовой дисциплины, поощрению производительного труда. Благодаря этому на предприятии за последних 5 лет сформировался устойчивый коллектив, значительно вырос профессиональный уровень его работников. Все это в немалой степени обусловило как высокий уровень заработной платы, так и постоянство трудового коллектива.

Учет  на предприятии полностью автоматизирован. Это позволяет наиболее экономично, быстро и точно обрабатывать информацию.

ООО «Каравай» является физическим лицом. Имеет в своем хозяйственном ведении имущество, самостоятельный баланс, расчетные счета в банке, печать, штампы, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде.

2.2. Анализ состава и структуры динамики денежных потоков ООО «Каравай»

Денежные  средства и ценные бумаги - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся  деньги в кассе, на расчетных и депозитных счетах.

Наличные  денежные средства, ценные бумаги и  денежные документы, хранящиеся непосредственно  на предприятии составляют кассу  предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия  в наличности (выдача зарплаты, средств  на командировочные расходы и  т.д.), а основная масса денежных средств  и приравненных к ним активов  принято хранить в банке на расчетном счете, депозите.

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим  самостоятельный баланс.

На  расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные  работы и услуги, краткосрочные и  долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

В современной практике хозяйствования расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых  в текущей деятельности денежных средств.

К денежным средствам предприятия  относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка.

На  основе данных табл. В.1 Приложения В  можно рассмотреть структуру  денежных средств предприятия и удельный вес отдельных элементов 
Таблица 1 - Состав и структура денежных средств ООО «Каравай» в 2012 г., тыс. руб.

Показатель	01.01.2012	01.04.2012	01.07.2012	01.10.2012
Денежные средства (всего)	14 379	23 046	134 126	133 467
касса	264	237	195	154
расчетные счета	14 115	22 809	133 931	133 313

 
Как видно из таблицы 1. касса составляет незначительный удельный вес в общем  объеме денежных средств предприятия. Это объясняется преобладанием безналичной формы расчета с клиентами и переходом на выплату заработной платы работникам посредством пластиковых карт «Сбербанка ».

Довольно  значительную долю имеет категория  «расчетные счета». С расчетного счета  производятся почти все платежи  предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности  бюджету, соцстраху, получение денег  в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и  т.п. Выдача денег, а также безналичные  перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании  приказа предприятия - владельца  расчетного счета или с его  согласия (акцепта).

Таким образом, структура денежных средств предприятия не является стабильной. Наибольший удельный вес занимает категория «расчетные счета».

Финансовое  состояние предприятия с позиции  краткосрочной перспективы оценивается  показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в  полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед  контрагентами.

Оценка  платёжеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности  текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. От степени ликвидности  баланса зависит платёжеспособность предприятия. В то же время ликвидность  характеризует не только текущее  состояние расчётов, но и перспективу.

Основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.