Анализ деловой активности предприятия

Согласно действующему положению чрезмерный рост долговых обязательств предприятия на сумму, в 2 раза превышающую стоимость его имущества, является одним из условий для применения к нему процедуры банкротства. Тем не менее, в деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами.

Состояние дебиторской  и кредиторской задолженности, их размеры  и качество оказывают сильное  влияние на финансовое состояние  предприятий.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется по данным аналитического учета по счетам 45, 60, 61, 62, 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 78 ежемесячно. Основная цель в анализе дебиторской задолженности — это ускорение ее оборачиваемости.

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании данных

аналитического учета  расчетов с поставщиками, расчетов с прочими кредиторами. В составе  просроченной кредиторской задолженности доля срочной задолженности отсутствует, что свидетельствует о некоторой стабильности финансового положения. (17; с. 125)

Для улучшения финансового  положения предприятия необходимо:

1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2. По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком;
3. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;
4. Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся: просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и др.; кредиторская задолженность по претензиям; сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам; товары отгруженные, не оплаченные в срок; поставщики и покупатели по претензиям; задолженность по расчетам возмещения материального ущерба; задолженность по статье «прочие дебиторы».

 

 

2. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ДИКОМ»

 

Полное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «Димитровградский комбинат мясопродуктов». Юридический адрес: Россия, Ульяновская  область, Мелекесский район, г. Димитровград, Загородное шоссе, д. 1. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, в которой содержится информация о полном наименовании и месте нахождения общества.

ООО «Димитровградский  комбинат мясопродуктов» зарегистрировано 20 февраля 2002 г. Межрайонной ИНФС № 1 по Ульяновской области, регистрационный номер: 1027300545250. Образован на базе ОАО «Димитровградский комбинат мясопродуктов», введенный в строй в 1982 году. Является крупнейшим мясоперерабатывающим предприятием Ульяновской области, и одним из наиболее технически – оснащенных в Центральном Поволжье.

Учредителем общества является: Хайруллова Зямзямия Исмагиловна, паспорт  серии: 73 02 474894, выдан 12.04.2002 года, УВД  г. Димитровграда. Место жительства: г. Димитровград, ул. Дрогобыческая, д. 31, кв. 48. (1; с. 10)

Обязанности директора  ООО «Диком» возложены на Колесова Сергея Валерьевича. Главный бухгалтер  – Афанасьева Ирина Анатольевна.

ООО «Диком» имеет  открытый расчетный счет в ЗАО  Банк «Венец» г. Ульяновск № 40702810400562820016.

Основным видом деятельности общества является переработка скота, изготовление мясной продукции.

ООО «Диком» специализируется на продаже жилованной говядины и  свинины, полутуш скота, мяса в упаковке. Длительность производственного цикла  составляет 21 день. Потребление мясных полуфабрикатов населением значительно возросло в последнее время. Для оптимистического прогноза увеличения производства мясных полуфабрикатов в России существуют следующие    причины   –    рост   благосостояния   населения,    развитие   сети

ресторанов, кафе быстрого питания, розничных торговых точек, как в мегаполисах, так и в регионах. Также надо учитывать, что ритм жизни людей ускорился, и полуфабрикаты становятся необходимы из – за быстроты и легкости их приготовления. Качество мясных полуфабрикатов зависит от ряда факторов, важнейшими из которых являются сырье, к которому предъявляются очень жесткие требования. Рост производства полуфабрикатов эксперты мясного рынка объясняют также нехваткой и дороговизной мясного сырья. Специалисты организации считают, что ограничения для роста этого сегмента мясного рынка отсутствуют. Автоматизированная система управления производством и процессом реализации позволяет быстро и четко выполнять заказы оптовых потребителей.

ООО «Диком» это динамично  развивающееся предприятие, успешно завоевавшее позиции на мясоперерабатывающем рынке. Благодаря высокому качеству продукции, надежным деловым связям с поставщиками и клиентами, сотрудничеству с ведущими организациями отрасли продукция организации находит своего потребителя не только в Димитровграде, но и в Ульяновской области.   

Основными конкурентами на сегодняшний день являются ООО  «Ульяновский мясокомбинат» и ООО  «Атяшевский мясокомбинат». Их доля на рынке сбыта Ульяновской области  составляет 65 %.

 

1. Анализ структуры баланса

 

1. Анализ структуры и динамики пассива баланса

 

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных  организаций должен служить их баланс с  объяснительной

запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это

вытекает из состава  показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. (25; с. 204)

При рассмотрении пассивной  части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. (таблица 4)

Наличие просроченной задолженности  по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о  явных просчетах и срывах в  деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т. д.

Таблица 4

Анализ структуры  и динамики пассива баланса ООО  «Диком» за 2008 - 2010 гг.

№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.			Уд. вес за 2010 год		Изменения за 2010год
		2008	2009	2010	на начало года, (%)	на конец года, (%)	+ (-) сумма	+ (-) %, уд. вес
1	Капитал и резервы	6121	80814	82535	25,38	32,30	1721	6,91
2	Долгосрочные пассивы	62581	87283	74110	27,42	29,00	-13173	1,58
3	Краткосрочные пассивы, в том числе: -заём. ср-ва -кред. задолженность -прочие пассивы	166207   1983 55336 108888	150273   12930 76079 61264	98913   22275 76638 -	47,20   8,60 50,63 40,77	38,70   22,52 77,48 -	-51360   9345 559 -61264	-8,50   13,92 26,85 -40,77
Итого баланс		234909	318370	255558	100	100	-62812	0

Сумма собственных средств  на конец  2010 года увеличилась на 1721 тыс.

руб., при увеличении удельного  веса на 6,9 %, что является положительной

тенденцией в деятельности предприятия.

Долгосрочные пассивы  снизились в отчетном году на 13173 тыс. руб. это свидетельствует о  том, что предприятие пользуется долгосрочными кредитами для покупки дорогостоящей техники (харвестор и форварде).

Заемные средства увеличились на 9345 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией, т. к. увеличилась финансовая зависимость предприятия.

Что же касается кредиторской задолженности, то ее сумма в отчетном году увеличилась (на 559 тысяч рублей), что на 21302 тыс. руб. больше по сравнению с 2008 годом. Это отрицательная тенденция, т. к. увеличилась финансовая зависимость нашего предприятия.

В общем краткосрочные  пассива уменьшили свой показатель в 2010 году на 51360 тыс. руб., это произошло в основном за счет отсутствия резервов предстоящих расходов, которые в 2009 году составили 61264 тыс. руб.

Из этих данных следует  отметить, что у предприятия имеются  как положительные, так и отрицательные  факторы. Для нормального функционирования надо увеличить долю собственных  средств и постараться как  можно скорее ликвидировать кредиторскую задолженность.

 

2. Анализ структуры и динамики актива баланса

 

При работе с активом  баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей. (12; с. 95) (таблица 5)

Остаток средств на расчетном  счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской задолженности  необходимо  обратить  внимание  на  сроки  ее   погашения,

поскольку поступление  долгов может стать для заемщика одним из источников

возврата испрашиваемого кредита.

 

 

 

Таблица 5

Анализ структуры  и динамики актива баланса ООО  «Диком» за

2008 - 2010 гг.

Показатели	Сумма (тыс. руб.)			Удельный вес, % (на конец  года)			Изменение 2010 к 2009 гг.
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	абсол., тыс. руб.	относит., %
I. Внеоборотные активы, в т.ч.:	108110	151733	125374	44,14	47,66	49,06	-26359	-17,37
- основные средства	81693	150534	119134	75,56	99,21	95,02	-31400	-20,86
- незавершенное строительство	21242	-	5265	19,65	-	4,20	+5265	-
- доходные вложения в материальные ценности	-	1199	975	-	0,79	0,78	-224	-18,68
-отлож6енные налоговые  активы	5175	-	-	4,79	-	-	-5175	-
II. Оборотные активы, в т.ч.:	126799	166637	130184	51,77	52,34	50,94	-36453	-21,88
- запасы	72470	123901	79998	57,15	74,35	61,45	-43903	-35,43
- НДС по приобретенным  ценностям	3649	8144	5739	2,88	4,89	4,41	-2405	-29,53
- дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты)	42604	28466	31642	33,60	17,08	24,31	+3176	+11,16
- денежные средства	6999	6126	11293	5,52	3,68	8,67	+5167	+84,35
- прочие оборотные  активы	1077	-	1512	0,85	-	1,16	+1512	-
Итого баланс	244909	318370	255558	100	100	100	-62812	-19,73

Общая сумма актива уменьшилась на 62812 тысяч рублей. В основном, это произошло за счет уменьшения оборотных активов (на 36453 тыс. руб.).

Стоимость основных средств  уменьшилась на 31400 тыс. руб., это произошло за счет списания основных средств.

Дебиторская задолженность  увеличилась на 3176 тыс. руб., это отрицательный фактор. Денежные средства увеличились на 5167 тыс. руб., это ненамного превышает дебиторскую задолженность, поэтому можно говорить о незначительной угрозе финансового состояния предприятия.

Необходим тщательный анализ и оценка дебиторов, которые нарушают сроки погашения дебиторской задолженности.

 

2. Анализ состояния и эффективности использования основных средств предприятия

 

Под основными средствами понимаются средства, вложенные в  совокупность материально – вещественных ценностей, относящихся к средствам  труда. (Также основные средства – средства труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, сохраняя при этом свою натуральную форму и перенося свою стоимость на производимую продукцию по частям и по мере снашивания).

 Основные средства занимают наибольший удельный вес в общей сумме основного капитала, поэтому анализ состояния и использования основных средств очень важен для предприятия. Результатом правильного использования основных средств является получение прибыли. Кроме того, эффективность использования основных средств влияет на повышение эффективности производства хозяйствующего субъекта, и, следовательно, на финансовую устойчивость предприятия и результаты его деятельности. От того, на сколько верно проведен анализ состояния, и использования основных средств также зависит будущее предприятия, так как правильно проведенный анализ позволяет вовремя выявить недочеты в эффективности их использования. (5; с. 469)

Анализ состояния и  использования основных средств  начинается с определения величины их стоимости на начало и конец периода. Затем определяется их темп роста путем сопоставления значений показателя на конец года к значению показателя на начало года, выраженное в процентах. В ходе анализа рассматриваются показатели движения и состояния основных фондов, такие как коэффициенты обновления, годности, выбытия и износа, фондовооруженность, техническая вооруженность, фондоотдача, фондоемкость, производительность труда (методика их расчета представлена в теоретической части работы). (таблица 6)

Таблица 6

Анализ состояния и эффективности использования основных средств предприятия на ООО «Диком» за 2008 - 2010 гг.