Агализ финансовой деятельности Амурского крестьянского центра

 

     Данные  таблицы 8 показывают, что ОАО «Амурский крестьянский центр» находится в нормальном финансовом состоянии, т. е. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность в состоянии покрыть кредиторскую задолженность предприятия.

     Основной  проблемой предприятия является тот факт, что размер запасов значительно  превышает не только размер собственных  оборотных средств, но и сумму  собственных оборотных средств  и краткосрочных заемных средств. Это означает, что руководство организации ведет неправильную финансовую политику по отношению к формированию запасов. В данном случае необходимо снижать размер запасов до нормативного значения.

3.3   Расчет показателей  достаточности денежного потока ОАО «Амурский крестьянский центр»

     Показатели  движения денежных средств прямым методом  для ОАО «Амурский крестьянский центр» отражены в таблицах далее по тексту.

     Поступления и платежи в 2007, 2008, 2009 годах показаны в таблицах 9,10,11. 
 
 
 
 

Таблица 9 – Поступления  и платежи в 2007 году

     

Показатель	Сумма	Из нее
		по текущ. деят-ти	по инвест. деят-ти	по фин. деят-ти
1	2	3	4	5
Поступления, тыс. руб.	1694	1694	−	−
Поступления, %	100	100	0	0
Платежи, тыс. руб.	1684	1684	−	−
Платежи, %	100	100	0	0
Чистые  денежные средства, тыс. руб.	10	10	−	−

 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 10 –  Поступления и платежи в 2008 году

Показатель	Сумма	Из нее
		по текущ. деят-ти	по инвест. деят-ти	по фин. деят-ти
1	2	3	4	5
Поступления, тыс. руб.	3154	3154	−	−
Поступления, %	100	100	0	0
Платежи, тыс. руб.	3154	3154	−	−
Платежи, %	100	100	0	0
Чистые  денежные средства, тыс. руб.	0	0	−	−

 

Таблица 11 –  Поступления и платежи в 2009 году

     

Показатель	Сумма	Из нее
		по текущ. деят-ти	по инвест. деят-ти	по фин. деят-ти
1	2	3	4	5
Поступления, тыс. руб.	3008	3008	−	−
Поступления, %	100	100	−	−
Платежи, тыс. руб.	3026	3026	−	−
Платежи, %	100	100	−	−
Чистые  денежные средства, тыс. руб.	(18)	(18)	−	−

 
 
 
 
 
 
 
 

     Оценивая  движение денежных потоков за период с 2007 по 2009 года, т.е. соотношение поступлений  и платежей по видам деятельности, а также сальдо по видам деятельности, можно отметить, что ОАО «Амурский крестьянский центр» нельзя назвать успешным, развивающимся предприятием.

     Так, в 2007 году, хотя поступления и платежи по текущей деятельности преобладают в суммарных платежах, сальдо в текущей деятельности имеет положительное значение, но значение слишком мало, что является доказательством неэффективности текущей деятельности, тоже самое положение дел можно отметить и в двух последующих годах. Сальдо по инвестиционной деятельности за рассматриваемый период – нулевое, что говорит об отсутствии инвестиционной политики, следовательно, данное предприятие не приобретает и не продает внеоборотные активы. Это приводит к тому, что в ОАО «Амурский крестьянский центр» не происходит расширения производственных мощностей. Сальдо по финансовой деятельности также нулевое, что в очередной раз свидетельствует о плачевном состоянии организации. «Центр» не в состоянии финансировать свою деятельность за счет внешних источников. Суммарные чистые денежные средства в 2007 году хоть и положительны, но составляют всего 10000 руб., а за последующие 2 года этот показатель имеет тенденцию к снижению, что приводит к снижению ликвидности предприятия.

     Показатели  горизонтального и вертикального  анализа поступлений и платежей отражены в приложении Г. Анализируя структуру и динамику поступлений и платежей по экономическим элементам, можно отметить, что она достаточно прозрачна, то есть в прочих поступлениях и платежах отражаются нулевые суммы, что делает анализ более качественным. Основными и единственными источниками поступлений являются поступления от покупателей и заказчиков. В платежах преобладают платежи поставщикам материальных ресурсов, налоговые платежи и платежи  работникам по оплате труда.

     Показатели  обеспеченности денежными средствами в динамике за 3 года показаны в таблице 12. 
 

Таблица 12 – Показатели обеспеченности денежными  средствами за период 2007-2009 г.г.

Показатель	2007	2008	2009
1	2	3	4
Среднедн. расход ден. ср-в, тыс. руб.	−	−	−
Обеспеченность  ден.ср-вами, дни	−	−	−
Интервал  самофинансирования, дни	21,89	−	−

      

     Оценивая  обеспеченность ОАО «Амурский крестьянский центр» денежными средствами, которая  характеризует ее возможность осуществлять платежи, не получая дополнительных средств, можно признать ее критически недостаточной. Таким образом, можно  сделать вывод, что предприятие не имеет возможности для своевременного обслуживания обязательств.

     Показатели  самофинансирования инвестиционной и  финансовой деятельности, которые характеризуют, в какой мере ОАО «Амурский крестьянский центр» может финансировать свою инвестиционную и финансовую деятельность за счет текущей, приведены в таблице 13.

Таблица 13 – Показатели самофинансирования ОАО «Амурский крестьянский центр»

Показатель	2007	2008	2009
Достаточность денежного потока по текущей деятельности:
Для инвестирования инвест. деят-ти	−	−	−
Для погашения обязательств	−	−	−

 

     По  данным таблицы 13 можно сделать вывод, что показатели самофинансирования инвестиционной и финансовой деятельности находятся на критически низком уровне, все значения данного показателя за 3 года нулевые, следовательно, о финансировании инвестиционной и финансовой деятельности за счет текущей речи быть не может.

      В таблице 14 отражены показатели неденежных форм расчетов.

Таблица 14 – Показатели анализа наличия  неденежных форм расчетов на ОАО «Амурский крестьянский центр» 

Показатель	2007	2008	2009
1	2	3	4
Поступления от текущей деятельности из формы  № 4, тыс. руб.	1694	3154	2729
Выручка из формы № 2, тыс. руб.	1426	2673	1467
Соотношение "Поступления / Выручка", %	118,8	117,9	186
Платежи по текущей деятельности из формы № 4, тыс. руб.	1684	3154	3026
Себестоимость реализации, управленческие, коммерческие расходы из формы № 2, тыс. руб.	( 1424)	(2654)	(1439)
Соотношение "Платежи / Себестоимость полная", %	395,3	118,8	210,3
Приобретение  объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов за вычетом соответствующей продажи из формы № 4, тыс. руб.	−	−	−
Увеличение  внеоборотных активов из формы № 1	130	445	450
Соотношение "Платежи / Увеличение ВНА", %	−	−	−
Поступления от займов и кредитов, предоставленных др. организациями, за вычетом погашения займов и кредитов из формы № 4, тыс. руб.	−	−	−
Увеличение  кредитов и займов из формы № 1, тыс. руб.	−	−	−
Соотношение "Поступления / Увеличение кредитов и займов", %	−	−	−

 

     Изучение  формы № 4 на предмет анализа использования ОАО «Амурский крестьянский центр» неденежных форм расчетов дает основание сделать вывод о незначительной существенности таких форм расчетов по текущей и финансовой деятельности, доказательством чему служит небольшие отклонения значений поступлений от покупателей и заказчиков, фиксируемых формой № 4 от значений выручки по форме № 2, а также соответствующих показателей по платежам.

     Однако  платежи по инвестиционной деятельности никак не соответствуют приросту внеоборотных активов, фиксируемому в балансе, так, платежи в счет приобретения внеоборотных активов во всех трех годах имеет нулевые значения, в то время как прирост соответствующих активов в этих же года был равен 130000 руб., 445000 руб. и 450000 руб. соответственно, что вызывает, во-первых, сомнения в достоверности информации, предоставленной в отчете о движении денежных средств, и, во-вторых, предположения об использовании неденежных форм расчетов за приобретаемые объекты внеоборотных активов.

     Оценивая показатели движения денежных средств прямым методом, можно дать отрицательную оценку эффективности ведения дел ОАО «Амурский крестьянский центр», поскольку обеспеченность денежными средствами неудовлетворительна, показатели самофинансирования инвестиционной и финансовой деятельности находятся на критически низком уровне. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ  ОАО «АМУРСКИЙ КРЕСТЬЯНСКИЙ ЦЕНТР» 
 

     В целом финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Амурский крестьянский центр» нельзя назвать успешной – предприятие хотя и находится в нормальном финансовом положении, но налицо недостаток оборотных средств, неудовлетворительны показатели движения денежных средств, ликвидности, рентабельности из-за чего предприятие не может нормально функционировать.

     Для анализа финансовой устойчивости ОАО  «Амурский крестьянский центр» были выбраны абсолютные показатели и относительные коэффициенты, которые наиболее полно отражают результаты деятельности предприятия, также проанализированы коэффициенты движения денежных потоков, которые наиболее полно отражают результаты деятельности предприятия, позволяют вскрывать причины существующих недостатков и резервы для их устранения.

Но финансовая устойчивость – это не только расчет этих коэффициентов и определение типа, но также и оптимальность источников финансирования.